Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Взимается ли подоходный налог с суточных в командировке в 2021

Взимается ли подоходный налог с суточных в командировке в 2021

Взимается ли подоходный налог с суточных в командировке в 2021

Размер суточных при командировках и их расчет

Автор: Актуально на 30 апреля 2021 Время для прочтения: 10 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Когда работодатель направляет своего сотрудника в командировку, будь то командировка в пределах РФ или поездка за границу, он обязан выплатить суточные за каждый день командировки. Разберем, как считаются и выплачивают суточные. Оплачивают ли суточные за выходные дни в командировке и можно ли суточные вообще не платить?

Изменения и свежие новости учтены в данной публикации о размере и расчете суточных в командировке. Также смотрите: Самые частые вопросы, которые задают работники и работодатели на просторах Интернета, это:

  1. Суточные и командировочные: в чем разница?
  2. Что такое суточные расходы в командировке?
  3. Положены ли суточные в выходные дни в командировке?
  4. Платятся ли суточные за 1 день командировки?

Суточные (командировочные) или суточные при командировках – это дополнительные расходы работника по проживанию вне его места жительства ().

Что входит в суточные и командировочные расходы? В суточные расходы (или суточные при командировках) включают затраты работников на питание и подобные ежедневные нужды.

А вот расходы на проезд (в командировку и обратно домой) и проживание (например, в гостинице) оплачивают работнику отдельно. Они не входят в командировочные расходы (суточные). По трудовому законодательству работодатель должен выплачивать суточные в командировке:

  1. дни больничного, если работник заболел во время командировки.
  2. за каждый день нахождения сотрудника в командировке (начисляют суточных в т. ч. за выходные и праздники, дни в дороге, дни вынужденной остановки);

Если же работник был направлен в командировку, но может оттуда возвращаться каждый день домой, в таком случае командировочные или суточные ему не выплачивают.

Решение о ежедневном возвращении работника в каждом конкретном случае принимает руководитель, учитывая:

  1. дальность места командирования;
  2. транспортное сообщение;
  3. цель командировки.

А вот суточные при разъездном характере работы выплачивают согласно ТК РФ, т.

к. у таких работников постоянная работа идёт в пути. Что касается срока выплаты суточных при командировке, то он законодательно не утвержден.

Логичнее и правильнее выплатить командированному аванс на суточные расходы до начала его командировки. В настоящее время максимальный срок командировки по России и за ее пределы не установлен. Поэтому очень важно правильно рассчитать аванс на командировку, чтобы сотрудник не остался без денег в чужом городе или стране.

Поэтому очень важно правильно рассчитать аванс на командировку, чтобы сотрудник не остался без денег в чужом городе или стране.

Бухгалтеры и кадровики часто ищут информацию об отмене командировочных и суточных, постановление которое отменяет эти расходы.

Такого постановления нет. Зато есть Последний раз в него вносили изменения 19.07.2019. В нем написано, как платят суточные в командировке. При командировочных расходах сумму суточных каждый работодатель определяет самостоятельно и закрепляет это в своем внутреннем нормативном акте – приказе или распоряжении.

Сколько составляют суточные? Дело в том, что в НК РФ указан суточный лимит при выдаче суточных на командировку, который освобожден от НДФЛ. Для командировки по России он составляет 700 руб., а суточные в валюте не могут превышать 2500 руб. за каждый день заграничной командировки.

Сколько платить суточных – 100 рублей или 700 рублей – решают внутри каждой компании исходя из дальности командировок, транспортного обеспечения и т. д. Платить однодневные суточные работодатель не обязан, т.

к. при наличии у работника возможности вернуться домой в этот же день у него не возникает дополнительных расходов. Поэтому оплату суточных за один день командировки не производят.

Основание для этого – Положения о служебных командировках.

Если работодатель решит пойти навстречу работникам и платить суточные при командировке в 1 день, у него возникают риски, связанные с налогообложением.

В этом случае теряется сама правовая природа понятия «что такое суточные в командировке», как указано в . Другими словами, суточные при однодневных командировках по РФ не выплачивают. Выплату суточных при командировках за пределы РФ производят в следующем порядке:

  1. при нахождении и проезде по России суточные платят в сумме, установленной внутренним приказом или согласно локальной инструкции о служебных командировках в России;
  2. при нахождении и проезде по территории иностранного государства оплату суточных командировочных расходов производят в размере 2500 рублей посуточно (напомним, что это лимит, не облагаемый НДФЛ).

Причем порядок выплаты суточных командировочным работникам такой, что при пересечении территории России – когда работник только направляется в командировку – дату проезда через границу РФ включают в дни, когда суточные выплачивают в иностранной валюте.

А вот когда работник возвращается из командировки, дату пересечения границы включают в дни, когда суточные платят в рублях.

ПРИМЕРРаботник Сергеев С.С. командирован из Москвы в Вильнюс с 1 по 5 марта.

Самолет вылетает в Вильнюс 1 марта в 7 часов утра, и уже 1 марта Сергеев С.С. находится в Вильнюсе. Поэтому суточные за 1 марта работник получит «по заграничному». Если бы Сергеев С.С. вылетал в 23 часа и в 0:50 приземлился в Вильнюсе 2 марта, то за 1 марта он получил бы суточные по российским лимитам, а за 2 марта – как за границей.

На что выдают суточные в командировке за границей?

Так же, как и в России: такие выплаты покрывают расходы командированного на питание, на покупку бытовых мелочей, т.

к. он находится за пределами своего места проживания. Командировочные расходы (суточные) должны быть выплачены до начала командировки и за все дни нахождения в служебной поездке, начиная с даты отъезда и включая дату возвращения. Оплату суточных в выходные дни в командировке тоже производят сразу. Независимо от того, отдыхал или работал командированный в этот день.
Независимо от того, отдыхал или работал командированный в этот день.

Бывает так, что сотрудника решили направить в командировку, подписали приказ и выплатили командировочные. Однако по производственной необходимости или болезни сотрудника командировку решили отменить или перенести. Тогда необходимо подготовить приказ об отмене командировки или изменении ее дат.

Также происходит отмена суточных.

То есть, работник должен вернуть полученные деньги, если поездка не состоялась. Бывает так, что работник утром вернулся из одной командировки, а вечером уже летит в другую.

То есть, выходит 2 командировки в один день. Суточные на этот день в данном случае платят только за одну командировку. Разберем на примере, как оплатить 2 командировки по новым правилам.

Суточные, предположим, равны 700 рублям. ПРИМЕР Ушанов М.Ю. был в командировке в Саратове с 1 по 3 марта, а 3 марта вечером должен лететь в Санкт-Петербург.

Обратно вернется только 7 марта. Как оплачивают суточные в этом случае? С 1 по 3 марта: положено начислить суточные за 3 дня.

С 3 по 7 марта: положено начислить за 4 дня.

Если работнику положены 700 руб.

на суточные, то сумма командировочных расходов за обе командировки составит соответственно 3 × 700 + 4 × 700 = 4900 руб.

Мы разобрали, что входит в понятие суточные в командировке и как начислить суточные. По закону, когда командировка одним днем, суточные не выплачивают. Если сотрудник находится в поездке более 1 дня, ему оплачивают суточные за проведенные вне дома выходные и за дни, проведенные на больничном, если он болеет в командировке.

Если сотрудник находится в поездке более 1 дня, ему оплачивают суточные за проведенные вне дома выходные и за дни, проведенные на больничном, если он болеет в командировке. 19.05.2021 29.06.2021 27.09.2019 20.06.2021 21.07.2021 21.07.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Учет командировочных расходов в 2021 году

И.В. Артемова,главный бухгалтер, консультантРаботники могут направляться работодателями в командировку в разными целями, в том числе с целью закупки от имени учреждения товаров, работ и услуг.

От того, с какой целью направлен работник и на что ему выдан аванс подотчетных средств, зависит бухгалтерский учет. Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ( Трудового кодекса РФ).

Направление в командировку работников госучреждений и госслужащих регламентируется целым рядом нормативных актов. Для всех работодателей в России действует об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее — Положение № 749).

В командировку могут быть направлены работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем ( Положения № 749). Местом постоянной работы, из которого работник направляется в командировку, считается место расположения учреждения или его обособленного структурного подразделения, работа в котором обусловлена трудовым договором ( Положения № 749). Не всех работников можно направлять в командировки.

Согласно нормам ТК РФ запрещено командировать:-работников в период действия ученического договора, при условии, что командировка не связана с ученичеством (); -беременных женщин (); -работников в возрасте до 18 лет, за исключением спортсменов и творческих работников (, ). Направление в служебные командировки женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет, допускается только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им в соответствии с медицинским заключением.

Женщины должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в командировку.

Такие же права предоставляются матерям и отцам, воспитывающим без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет, работникам, имеющим детей-инвалидов, и работникам, осуществляющим уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением ( ТК РФ). Основанием для направления работника в командировку является соответствующий приказ, который оформляется по унифицированным Формам (для одного работника) или (для группы работников)<*>.

Командировочное удостоверение и служебное задание в настоящее время не оформляются. <*> Обе формы утверждены постановлением Госкомстата России .

В соответствии с пунктами, Положения № 749 фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым им по возвращении из служебной командировки. В случае проезда работника на основании письменного решения работодателя к месту командирования и (или) обратно к месту работы на служебном или личном транспорте фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении. К ней также прилагаются документы, подтверждающие использование этого транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта).

В случае отсутствия проездных документов фактический срок пребывания в командировке работник подтверждает документами о найме жилого помещения в месте командирования. Напомним, что действующие Правила предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации утверждены постановлением Правительства РФ .

Данными правилами предусмотрено обязательное заключение в письменной форме договора оказания гостиничных услуг. При осуществлении расчетов с потребителем гостиница выдает кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности.

При отсутствии проездных документов, документов о найме жилого помещения либо иных документов, подтверждающих заключение договора на оказание гостиничных услуг по месту командирования, в целях подтверждения фактического срока пребывания в месте командирования работником представляются служебная записка и (или) иной документ о фактическом сроке пребывания работника в командировке, содержащий подтверждение принимающей работника стороны (организации либо должностного лица) о сроке его прибытия (убытия) к месту командирования (из места командировки) (

Командировки по России и в зарубежье: как оплачиваются суточные в 2021 году

14 июляОтправляя работника в деловую поездку, помимо расходов на перемещения и проживание, работодатель также оплачивает его дополнительные расходы, за которые сотрудник не отчитывается.

Например, расходы на питание.В 2021 году расчёт суточных и фиксация расходов во время командировок происходит по прежним правилам. В статье мы рассмотрим вопросы, касающиеся суточных при командировке по России и за границей: о разнице между этими выплатами и о нюансах, связанных с подсчётом продолжительности поездки по РФ и за рубежом.На работодателе лежит обязанность за счёт выплат суточных покрывать дополнительные расходы откомандированного работника.

Он должен выплачивать суточные за каждый день, пока сотрудник находится в командировке, включая выходные и праздники.

Учитывается также время его пребывания в пути. Такой порядок выплаты суточных закреплён в Положения об особенностях направления работников в служебные командировки.При этом, размер суточных устанавливается самим работодателем. Он должен быть прописан в локальных нормативных актах.

Закон предусматривает лишь нормативы и размеры суточных расходов, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами ( и ). Если компания устанавливает увеличенный размер суточных, налог и взносы выплачиваются с разницы.Суточные могут не выплачиваться, если расстояние до места командировки позволяет сотруднику ежедневно возвращаться домой.

В данной ситуации руководитель компании сам решает в каком режиме сотрудник должен находиться на месте командировки и выплачивает суточные в зависимости от принятого решения.Если руководитель решил, что работник может возвращаться домой, но тот по своей инициативе, без согласования с руководителем арендовал жильё по месту командировки, работодатель не обязан оплачивать расходы на жильё и дополнительные суточные.Также суточные не выплачиваются, если командировка происходит в рамках одного дня, однако в локальных нормативных актах компании для таких случаев может быть предусмотрена компенсацию взамен суточных.Размер суточных зависит от продолжительности нахождения сотрудника вне места проживания, поэтому для выплаты необходимо рассчитать длительность рабочей поездки.Норматив суточных на каждый день командировки, который установлен в локальном нормативном акте предприятия, необходимо выплатить работнику перед началом поездки.
В данной ситуации руководитель компании сам решает в каком режиме сотрудник должен находиться на месте командировки и выплачивает суточные в зависимости от принятого решения.Если руководитель решил, что работник может возвращаться домой, но тот по своей инициативе, без согласования с руководителем арендовал жильё по месту командировки, работодатель не обязан оплачивать расходы на жильё и дополнительные суточные.Также суточные не выплачиваются, если командировка происходит в рамках одного дня, однако в локальных нормативных актах компании для таких случаев может быть предусмотрена компенсацию взамен суточных.Размер суточных зависит от продолжительности нахождения сотрудника вне места проживания, поэтому для выплаты необходимо рассчитать длительность рабочей поездки.Норматив суточных на каждый день командировки, который установлен в локальном нормативном акте предприятия, необходимо выплатить работнику перед началом поездки.

Рекомендуем прочесть:  Как поменять налогооблажение ип

Выплата осуществляется наличными через кассу или перечислением на расчётный счёт.

В сумму аванса, помимо суточных, включаются все расходы на командировку.Если во время поездки сотрудник заболел, суточные выплачиваются работодателем из расчёта всего периода временной нетрудоспособности работника.Для работников, проживающих на Крайнем Севере, предусмотрены районные коэффициенты как компенсация за работу в местности с особыми климатическими условиями.

За счёт этой льготы заработная плата увеличивается на установленный коэффициент.

Однако, если сотрудник отправляется в деловую поездку в регионы Крайнего Севера, районные коэффициенты на суточные не применяются. Это не предусмотрено законом.Эти выплаты различаются между собой по размеру.

Кроме того, при подсчёте продолжительности командировок по России и за границей учитываются определённые нюансы.Для суточных при поездках по РФ все нормативы должны содержаться в положении о командировках, коллективном договоре или другом локальном документе компании.

Все работники должны быть ознакомлены с этим документом в обязательном порядке.

Предельный лимит суточных при командировках по России, при котором эти выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, — не более 700 рублей в день.По таким же правилам происходит расчёт суточных при командировках в зарубежные страны: можно установить любой размер выплат, однако есть ограничение по максимальной выплате,освобождаемой от подоходного налога и страховых взносов. Предельный лимит суточных при деловой поездке за рубеж — не более 2500 рублей в день.Если в процессе деловой поездки за рубеж откомандированный сотрудник будет некоторое время находиться на территории Российской Федерации, расчёт суточных должен производиться исходя из плана перемещения работника.Суточные за каждый день, проведённый на территории России, рассчитываются по нормативам поездок внутри РФ.Если при деловой поездке в зарубежные страны сотрудник прибудет на место командировки в тот же день, в который он выехал из России, суточные должны рассчитываться из нормативов заграничных поездок. В обратном случае, когда работник выехал из места командировки и вернулся домой в этот же день, суточные рассчитываются по нормативам командировок внутри России.Поездки в другие города России не запрещены.

Однако, отправляя работника в командировку, работодатель должен учитывать рекомендации Роспотребнадзора, а также требования общефедеральных и местных органов власти в отношении места командирования.Кроме того, правительство смягчило ограничения на выезд из страны для части граждан, в том числе и для тех, кто выезжает из РФ по работе. Чтобы не допустить заражения коронавирусной инфекцией, находясь в деловой поездке, необходимо следовать .Если возникли подозрения на заражение, сотруднику следует позвонить на горячую линию Роспотребнадзора или в скорую помощь. Командированному обязаны оказать медпомощь в любом населённом пункте РФ по полису ОМС.

Идти в поликлинику самому не нужно — дождитесь приезда врача.За границей лечение российских граждан должно покрываться медицинской страховкой, которая оформляется перед командировкой. При оформлении Шенгенской визы в списке необходимых документов указывается страховой полис, в котором предусмотрены расходы на медицинское обслуживание. Командированному необходимо связаться со страховой компанией по номерам телефона, указанным в полисе.

Дальнейший порядок действий сотруднику укажет страховщик.Россияне, вернувшиеся из-за границы, в аэропортах сдают тест на коронавирус и проходят анкетирование. Граждан, у которых обнаруживают симптомы коронавирусного заболевания, госпитализируют в инфекционную больницу.

Остальные в соответствии с должны соблюдать карантин в течение 14 дней.

Суточные в командировке 2021: нормы и размер

12 августаСотруднику в командировке, компенсируются понесенные им дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, именуемые «суточными» — ст. 168 ТК РФ, п. 11 «Положения об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

  • на проживание
  • на оплату проезда в командировку и назад
  • на другие, документально подтвержденные расходы, которые он вынужден нести только потому, что выполняет работу вне места проживания

На питание, организация не обязана выдавать суточные!Суточные выдаются на компенсацию тех расходов, которые нельзя заранее учесть и документально подтвердить которые не представляется возможным.

В месте постоянной работы они бы не возникли, а компенсировать их сотруднику необходимо.

Ведь они однозначно направлены на решение тех задач, для которых сотрудник и был направлен в командировку.В настоящее время для целей налогообложения прибыли размер суточных определяется только волеизъявлением организации (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Максимальных и минимальных выплат не установлено.
12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Максимальных и минимальных выплат не установлено. Но при этом следует учесть, что если при командировках внутри страны размер суточных в организации превышает 700 руб., а при командировках за границу — 2500 руб., то сумма превышения увеличивает доход сотрудника, облагаемый НДФЛ (п.

1 ст. 217 НК РФ). Кроме того, с превышающей этот размер суммы необходимо будет начислить и страховые взносы, за исключением взносов на травматизм (п. 2 ст. 422 НК РФ).Суточные платятся за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.Если по условиям командировки сотрудник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководством организации с учетом:- дальности расстояния- условий транспортного сообщения- характера выполняемого задания- необходимости создания работнику условий для отдыха и других объективных условий.Днем выезда в командировку считается дата отправления транспортного средства — поезда, самолета, автобуса, парохода и т.

п. — от места (населенного пункта) постоянной работы (а не места проживания сотрудника) (п.

4 «Положения»).То есть, сотрудник в командировку формально убывает с места постоянной работы, а не из дома.

И время, необходимое для того, чтобы добраться до, например, аэропорта, рассчитывается, исходя из маршрута: «Работа — Аэропорт», а не «Дом — Аэропорт».Также необходимо запомнить, что при однодневных командировках внутри России, суточные не выплачиваются (п. 11 «Положения № 749»).- если проездные документы отсутствуют, то срок пребывания в командировке может быть подтвержден документами по найму жилого помещения в месте командирования (п.

7 «Положения»).- если сотрудник не может предъявить и документов о проживании, то срок пребывания в командировке он должен подтвердить служебной запиской либо иным документом принимающей стороны о фактическом там нахождении (п.

7 «Положения»).- лучше всего при направлении сотрудника в командировку выписывать ему командировочное удостоверение — образцом может служить форма Т-10, утвержденная постановление Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.Размер суточных должен быть равным для всех сотрудников, независимо от региона командирования, должности, стажа, гендерных предпочтений и пр.

— это заблуждение!Он может быть таковым, но не должен.Руководство может варьировать суточные в зависимости от региона командирования.

Например, при командировках в Вологду суточные будут больше, чем для тех, кто поехал в Керчь (или наоборот).Кроме того, никто не запрещает устанавливать размер суточных в зависимости от должности.

То есть суточные директора или его заместителей могут превышать суточные начальников отделов. А у тех, в свою очередь, быть больше, чем у рядовых сотрудников.

Налогообложение командировочных расходов

Автор статьиАмина С.

8 минут на чтение4 925 просмотровСодержание Чтобы избежать претензий со стороны налоговых инспекторов, бухгалтеру необходимо знать, как грамотно оформлять служебные поездки, и как учитывать затраты на командировки в целях налогообложения. В данной статье мы рассказываем про налогообложение командировочных расходов – о том, как определенные расходы, которые понесла компания при направлении подчиненного в командировочную поездку, повлияют на расчет налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов во внебюджетные фонды, платежей на случай профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве и НДС.Бухгалтер имеет возможность оформить вычет по налогу на добавленную стоимость, только если товары (работы, услуги), которые были приобретены командированным сотрудником в поездке, были куплены на территории одного из субъектов России. В том случае, если маршрут начинается или заканчивается за границей РФ, услуги по транспортировке багажа или перевозке пассажиров, которые были оформлены по единым международным перевозочным документам, будут облагаться НДС по нулевой ставке.

Соответственно, не требуется включать НДС в стоимость проездного билета (на поезд или самолет) к пункту назначения командированного сотрудника, находящемуся за границей, и назад к месту постоянной работы.Важно! В том случае, если сумма НДС в проездных документах, купленных в одной из государств СНГ, прописана отдельной строкой, налоговый вычет оформить нельзя.Отсутствие возможности предъявления к налоговому вычету суммы НДС, прописанной в проездном документе отдельной строкой, объясняется тем, что:

  1. Исключением из данного правила являются ситуации, о которых говорится в (то есть, в каждом из таких случаев услуга по-прежнему считается реализованной на территории РФ).
  2. Железнодорожные перевозки не входят в перечень исключений из общего правила, поскольку о них ничего не сказано в упомянутой статье НК РФ (значит, услуги по перевозке будут реализованы в той стране, в котором компания-перевозчик ведет деятельность).
  3. Местом реализации услуг, по общему правилу, признается место осуществления деятельности компании или оказания услуг ИП.

В связи со всем вышесказанным, билет, купленный в кассе авиакомпании или железнодорожного вокзала другой страны, дает понять, что услуги компании-перевозчика оказываются не на территории России, а за ее границей. Именно поэтому «входной» НДС, пописанный отдельной строкой в проездном документу, не предъявляется бухгалтером предприятия к налоговому вычету.Исчерпывающий перечень выплат, на которые страховые взносы не начисляются в ФСС, приводится в специальном Перечне, утвержденном .

В остальных случаях страховые отчисления на случай возникновения профессионального заболевания или получения сотрудником травмы на рабочем месте должны начисляться на доходы работников предприятия. Страховые платежи не нужно переводить на счет Фонда социального страхования, если речь идет о следующих суммах (которые выдаются командированному сотруднику в пределах норм, утвержденных законом, в порядке компенсации и возмещения):

  1. компенсационных выплатах в счет затрат на приобретение проездных билетов;
  2. средствах на возмещение других затрат, понесенных в командировке работником в ходе выполнения его служебного задания.
  3. средствах на оплату съемного жилого помещения;
  4. суточных (выплаченных в рамках законодательно утвержденных норм);

Важно! Норма выплаты суточных командированным сотрудника (100 рублей в день) была отменена.Бухгалтер должен проверить размер суточных, прописанный в локальном нормативном акте предприятия или в коллективном договоре и сверить сумму с фактически выплаченными командированному работнику средствами.

Если денег было выдано больше, чем предусмотрено упомянутыми выше актами компании, на ту сумму, что превышает внутрикорпоративную норму, нужно начислять страховые взносы на случай профессиональных заболеваний или производственных травм.

Такой порядок установлен . В противном случае, если превышения выплаты не наблюдается, производить начисления не требуется.Согласно тексту , с 1 января 2010 года предприяти должны производить отчисления страховых платежей во внебюджетные фонды вместо уплаты единого социального налога (ЕСН). Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудников, прописанные в трудовых соглашениях.

Перечень выплат, на которые страховые взносы не начисляются, перечислены в тексте статьи 9 упомянутого законодательного акта. Например, на компенсации, выплачиваемые подчиненным в счет расходов, понесенных ими при исполнении своих должностных функций, страховые взносы не должны начисляться. Что касается командировочных поездок, если у командированного сотрудника сохранились документы, доказывающие факт несения расходов, выдаваемые ему компенсационные выплаты не будут облагаться взносами.Важно!

Если у работника, вернувшегося из служебной поездки, не имеется документального подтверждения расходов, которые он понес в командировке, страховыми взносами не будут облагаться только суммы в пределах норм, утвержденных действующим законодательством.Не подлежат обложению страховыми платежами следующие выплаты командированным сотрудникам, вернувшимся из поездки:

  1. сборы в аэропорту.
  2. затраты на обмен наличности в пункте обмена валют (или чеков в банковском учреждении) на иностранную валюту;
  3. суточные (норма выплаты должна быть указана в коллективном договоре или ином внутреннем акте компании);
  4. затраты на оплату услуг телефонного оператора и иные услуги связи;
  5. различные комиссионные сборы;
  6. затраты на провоз личных вещей (багажа);
  7. консульский сбор за оформление визы;
  8. затраты на съемное жилое помещение;
  9. затраты на покупку билетов в общественном транспорте (иногда на оплату услуг такси) для проезда к месту отправки поезда или вылета самолета, к пункту назначения или к месту совершения пересадки;
  10. затраты на покупку проездного билета до пункта назначения и назад до предприятия работодателя;

Читайте также статью ⇒ .Затраты, которые понес командированный сотрудник в период пребывания в служебной поездке, не облагаются НДФЛ, поскольку предприятие только компенсирует работнику расходы (то есть сумма возмещения не приносит подчиненному коммерческой выгоды).Важно! Если размер суточных выплат превышают нормы (при поездке по России – 700 рублей в день, при заграничной поездке – 2500 рублей в день), сумма превышения включается в налоговую базу по исчислению НДФЛ.

Если суточные выплачивались в иностранной валюте для заграничной поездки, необходимо рассчитать сумму в рублях по курсу Центробанка на дату выплаты.Бухгалтеру необходимо помнить также о том, что, если сотрудник понес расходы на оплату съемного жилья (номера в отеле или квартиры) и получил компенсацию в размере, превышающем сумму в 2,5 тысячи рублей за день проживания (при этом не подтвердив расходы документами об оплате жилого помещения), с компенсационной суммы необходимо удержать НДФЛ.Важно! Компенсационные выплаты по оплате VIP-зала (в открытых для международного сообщения аэропортах, пунктах пропуска через границу России на ж/д-вокзалах, морских и речных портах) не облагаются НДФЛ – такое решение принято Арбитражными судьями и ФАС МО (Минфин придерживается иного мнения).Если бухгалтер сомневается, следует ли удерживать налог на доходы физических лиц с компенсация за пользование услугами такси в период пребывания сотрудника в командировке, когда имеются документальные доказательства оплаты за проезд, следует руководствоваться следующими правилами:

  1. Если командированный работник ездил на такси по городу во время служебной поездки, компенсационная сумма облагается НДФЛ.
  2. Если в необходимое подчиненному время не ходил общественной транспорт, и ему пришлось воспользоваться такси, чтобы добраться из отеля до работы, сумму возмещения не облагают подоходным налогом, но при условии, что имеются подтверждающие факт поездки документы, вызов такси обусловлен производственной необходимостью, и возможность пользования такси прописана в коллективном договоре предприятия.
  3. Если сотрудник пользовался услугами такси для проезда к пункту назначения и назад до работодателя, удерживать с компенсации НДФЛ также не требуется.
  4. Если работник добирался на такси до пункта назначения, места отправления транспорта или места пересадки, компенсационную выплату облагать НДФЛ не нужно.
Рекомендуем прочесть:  Налоговая 5042 по г сергиев посад

Ниже приводятся случаи, когда нужно начислять НДФЛ на компенсации по оплате командированным сотрудником съемного жилья, и когда удержание налога не требуется:

  • Если работодатель согласен компенсировать затраты на проживание с включением в расходы оплаты завтрака в отеле, со стоимости питания придется удерживать НДФЛ (также необходимо начислить страховые взносы).
  • В любом случае, если работодатель выплатил работнику компенсацию по затратам на проезд и/или проживание, тогда как сотрудник не представил документов, подтверждающих несение расходов, на всю сумму возмещения начисляется НДФЛ.

Читайте также статью ⇒ .Порядок учета расходов, понесенных фирмой на командировку сотрудника, представлен в таблице ниже:Вид расходовВозможность учета затрат при исчислении налога на прибыльСуточныеПолная сумма суточных может учитываться при расчете налога на прибыль.

При этом какие-либо подтверждающие расходы документы не требуются – достаточно бухгалтерской справки с расчетами, приказа об отправке в служебную поездку, билетов с указанием пункта вылета и прибытия.Компенсация проезда к пункту назначения и назад к предприятию работодателяПолностью могут быть учтены при уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль.При покупке билетов на поезд в вагон повышенной комфортности (или авиабилетов в бизнес-класс) их стоимость также может быть учтена полностью.Если имеется документальное подтверждение и обоснование необходимости оплаты зала повышенной комфортности или расходов на фрахт воздушного судна для проезда к месту выполнения служебного задания и назад к месту работы, эти затраты также можно учесть при расчете налога на прибыль.Компенсация проезда при утрате проездных документов, подтверждающих факт совершения поездкиЕсли не удалось получить дубликат билета, копии проездного документа или справки от транспортной компании, расходы по оплате проезда учитывать при расчете налога на прибыль запрещено.Компенсация покупки электронного билетаЕсли имеются документальные доказательства покупки электронного билета (распечатка, посадочный талон, чек ККТ, слип, чек электронного терминала), можно учесть стоимость электронного документа при расчете налога на прибыль.Компенсация проезда на таксиСтоимость проезда на такси можно учесть, если:

  1. затраты на поездку экономически обоснованны;
  2. имеются доказательства оплаты услуг такси;
  3. сотрудник ехал в аэропорт на международный рейс;
  4. работник ехал к пункту назначения или назад к месту занятости.

Компенсация расходов на оплату проживанияЕсли имеются документальные доказательства оплаты жилья, расходы фирмы могут быть учтены полностью. Если документов нет – учитывать затраты нельзя.Расходы на выдачу визыЕсли поездка состоялась, учесть расходы при расчете налога на прибыль можно. Если сотрудник не выехал за границу, учитывать затраты нельзя.Убытки, связанные с выплатой штрафа за возврат билета при срыве международной командировкиМожно включать в расходы и уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль.Расходы на услуги посреднических фирм (турагентства и т.д.)Могут быть учтены при наличии акта выполненных работы с расшифровкой стоимости каждой оказанной услуги.Под командировкой понимается поездка, в которую подчиненный направляется нанимателем для выполнения задач в интересах предприятия.

Поэтому затраты на служебную поездку должны покрываться за счет работодателя. По словам экспертов Государственной трудовой инспекции, направление дистанционного сотрудника к месту расположения предприятия работодателя признается командировочной поездкой. А значит, на него будут распространяться все гарантии, перечисленные в тексте .

Компенсационные выплаты, связанные с понесенными в период пребывания в поездке расходами, не должны облагаться НДФЛ.Министерство финансов обращает внимание работодателей на то, что налогоплательщику позволено учитывать затраты на служебную поездку дистанционного сотрудника в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль.

Слова экспертов Министерства финансов подтверждаются .Об отмене нормы суточных в размере 100 рублейО том, что командировочные расходы, подтвержденные документально, не включаются в налоговую базу по НДФЛОб удержании НДФЛ с компенсация по оплате проживания и проезда в командировке, если суммы расходов не были подтверждены документальноОб удержании НДФЛ со стоимости завтраков, включенных в счет за проживание в отеле О возможности учета при исчислении налога на прибыль расходов компании на командировку дистанционного сотрудникаОшибка: Бухгалтер не удержал НДФЛ с компенсации, выплаченной сотруднику на питание по возвращении из однодневной служебной поездки.Комментарий: Если работник уезжал в командировку, которая продлилась 1 день, ему полагается компенсация за оплату питания. С этой суммы необходимо удержать подоходный налог.Вопрос №1: Как бухгалтеру отразить в справке о доходах сотрудника по форме 2-НДФЛ сумму суточных, на которую была превышена выплата, установленная коллективным договором, и с которой удерживался НДФЛ?Ответ: Нужно внести данные в раздел 3 по коду дохода 4800 «Иные доходы» (инструкция содержится в Приложении к Приказу Федеральной налоговой службы России от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@ – в справочнике «Коды доходов»).Вопрос №2: Как повлияют на уплату НДФЛ и налога на прибыль расходы, понесенные фирмой на оформление визы сотруднику, если командировка в итоге не состоялась?Ответ: Такие затраты не должны быть учтены при исчислении налога на прибыль. Также, подобные расходы не будут включены в налогооблагаемую базу по НДФЛ работника.

Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия.

Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством. Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

Суточные при командировках в 2021 год

» Содержание статьи Суточные – это неотъемлемая часть расходов для тех компаний, которые часто отправляют своих сотрудников в командировки.

Какие изменения в 2021 году ждут предприятия, при покрытии расходов работников во время поездок.

  1. При уплате НДФЛ курсовая разница подлежит обязательному включению.
  2. При оплате расходов в валюте, если речь идет о поездах за пределы РФ, перевод рублей будет происходить по курсу на день утверждения отчета о командировке;
  3. Организации по-прежнему могут сами устанавливать размер суточных расходов, но все суммы, превышающие предел, облагаются подоходным налогом;
  4. Отмены суточных расходов в ближайшее время не произойдет;
  5. Необлагаемый НДФЛ предел суточных меняться не будет;

Большинство вопросов, связанных с деловыми поездками, регулирует Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Однако непосредственно нормы суточных расходов там не оговариваются. Существуют лишь лимиты командировочных расходов, с которых не нужно удерживать НДФЛ и взносы.

Эти лимиты закреплены ст.217 НК РФ. Давайте посмотрим таблицу. Таблица суточных расходов, нормы 2021 Вид командировки Предельная сумма, с которой не берется НДФЛ за сутки В пределах территории РФ 700 рублей В страны СНГ 2500 рублей Зарубежная командировка 2500 рублей Минимальный размер суточных в 2021 году – это 100 рублей в день.

В размер командировочных расходов в 2021 году входят все дни поездки, включая день отъезда и приезда, праздничные дни и выходные. Длительная командировка нередко захватывает выходные.

Но не всегда эти дни оплачиваются в двойном размере.

При этом необходимо соблюдать правило, что если поезд, самолет или иной транспорт пребывает в населенный пункт постоянной дислокации сотрудника до 0 часов, то следующий день уже не оплачивается. Если же время прибытия указано 00ч.00 мин., 00ч.01 мин. и т.д., то вы обязаны выдать деньги за этот день.

Это замечание касается и времени отбытия. Смотрите выписку из Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г.

№ 749. 4. Срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки.

В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта.

Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы. Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем. Если деловая поездка в пределах России подразумевает отъезд и возвращение работника в течение одного дня, то суточные ему не положены.

При этом, когда работник отправляется на одни сутки за рубеж, в том числе и в страну СНГ, командировочные расходы ему покрываются в размере 50% от нормы многодневной поездки. Суточные нормы в командировке 2021 должны быть в обязательном порядке прописаны в локальном акте компании, либо в коллективном договоре. Кроме командировочных расходов, работодатель также оплачивает:

  1. Иные траты, оговоренные между работником и фирмой.
  2. Цены билетов (авиа, железнодорожные, автобусные);
  3. Стоимость такси;
  4. Расходы на бензин, если бизнес поездка подразумевала использование служебного или личного автотранспорта;
  5. Проживание в отеле или на съемной квартире;

Все расходы на командировку можно включать в прочие затраты, относящиеся к производству, при определении базы для налога на прибыль.

Но только если они имеют документальное основание.

Размер суточных в командировке по России Размер суточных в командировке в 2021 году по России зависит от числа дней поездки.

Плату за один день компании вольны устанавливать сами, однако, учитывая следующие пункты:

  • Время в пути должно включать и время проезда до вокзала, аэропорта и т.д.;
  • Только 700 рублей в сутки не облагаются подоходным налогом и взносами;
  • За один день нельзя заплатить менее 100 рублей;
  • Объем суточных выплат должен быть прописан в локальных документах организации;
  • Деньги работник должен получить до своего отъезда, в противном случае у него есть законное основание отказаться от командировки.
  • Учитываются все дни, включая время в пути, вынужденные остановки в дороге, дни проживания, задержки по служебной надобности или по форс-мажорным обстоятельствам;

Попробуем определить размер суточных в командировке по России в 2021 году на примере. Пример. Сотрудница Петрова П.В. едет в Краснодар, чтобы представить продукцию фирмы на выставке: — Время отправления из Москвы: 14ч.30 мин.

10.02.2020; — Время прибытия обратно в Москву 19ч.10 мин.

22.02.2020; — В акте фирмы прописан размер суточных – 900 рублей. Посчитаем, сколько денег перед поездкой выдадут Симаковой в качестве командировочных расходов.

  • Отнимем подоходный: 2600 – (2600*13%) = 2262;
  • Подытожим, сколько Симакова получит на руки: 9100 + 2262 = 11 362руб.
  • Считаем число дней командировки: с 10.02 по 22.02 = 13 дней;
  • Вычислим, какая цифра не будет облагаться НДФЛ: 700*13= 9100;
  • Считаем общую сумму: 13*900 = 11 700;
  • Определим сумму, облагаемую НДФЛ: 11 700 — 9100 = 2600;

Расчет суточных при загранкомандировках в 2021 г.

Неко­то­рые ком­па­нии уста­нав­ли­ва­ют раз­лич­ные раз­ме­ры су­точ­ных при за­гран­ко­ман­ди­ров­ках в за­ви­си­мо­сти от того, в какую стра­ну от­прав­ля­ет­ся ра­бот­ник для вы­пол­не­ния слу­жеб­но­го за­да­ния. Кста­ти, бюд­жет­ным ор­га­ни­за­ци­ям раз­мер су­точ­ных при за­гран­ко­ман­ди­ров­ках уста­нав­ли­ва­ет Пра­ви­тель­ство РФ.

И ком­мер­че­ские ор­га­ни­за­ции, при же­ла­нии, могут ори­ен­ти­ро­вать­ся на эти раз­ме­ры су­точ­ных.

Суточные при загранкомандировках в 2018—2019 гг.: таблица Для по­ни­ма­ния при­ве­дем неко­то­рые раз­ме­ры су­точ­ных при за­гран­ко­ман­ди­ров­ках, уста­нов­лен­ных Пра­ви­тель­ством РФ для бюд­жет­ни­ков (По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства РФ от 26.12.2005 № 812): Стра­на, в ко­то­рую ра­бот­ник на­прав­ля­ет­ся в ко­ман­ди­ров­ку Раз­мер су­точ­ных, долл. США Бе­ло­рус­сия 57 Укра­и­на 53 США 72 Гер­ма­ния 65 Ве­ли­ко­бри­та­ния 69 Фран­ция 65 Ра­бо­то­да­тель сам опре­де­ля­ет, в какой ва­лю­те уста­нав­ли­вать и вы­пла­чи­вать су­точ­ные для за­гран­ко­ман­ди­ро­вок.

На­при­мер, раз­мер таких су­точ­ных может быть уста­нов­лен в ино­стран­ной ва­лю­те, но на руки ра­бот­ник по­лу­чит сумму в руб­лях, эк­ви­ва­лент­ную этим ва­лют­ным су­точ­ным.

Рас­чет су­точ­ных при за­гран­ко­ман­ди­ров­ках в 2021 г. за­ви­сит от ко­ли­че­ства дней, про­ве­ден­ных ра­бот­ни­ком за пре­де­ла­ми РФ.

По об­ще­му пра­ви­лу су­точ­ные вы­пла­чи­ва­ют­ся ра­бот­ни­ку сле­ду­ю­щим об­ра­зом (п. 17, 18 По­ло­же­ния, утв. По­ста­нов­ле­ни­ем Пра­ви­тель­ства РФ от 13.10.2008 № 749):

  1. при от­прав­ле­нии в за­гран­ко­ман­ди­ров­ку за день пе­ре­се­че­ния гра­ни­цы су­точ­ные вы­пла­чи­ва­ют­ся как за время на­хож­де­ния за гра­ни­цей;
  2. при воз­вра­ще­нии из за­ру­беж­ной по­езд­ки за день пе­ре­се­че­ния гра­ни­цы су­точ­ные вы­пла­чи­ва­ют­ся как за ко­ман­ди­ров­ку внут­ри стра­ны.

Прав­да, ком­па­ния впра­ве уста­но­вить свой по­ря­док рас­че­та вы­пла­чи­ва­е­мых су­точ­ных. Суточные в загранкомандировке в 2021 г.

для принятия расходов Всю сумму су­точ­ных (без ка­ких-ли­бо огра­ни­че­ний) можно учесть в со­ста­ве рас­хо­дов при опре­де­ле­нии базы по на­ло­гу на при­быль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если су­точ­ные вы­да­ют­ся в руб­лях, то ни­ка­ких за­труд­не­ний учет таких рас­хо­дов не вы­зо­вет – про­сто вся сумма спи­сы­ва­ет­ся в со­став «при­быль­ных» рас­хо­дов. Если же су­точ­ные вы­да­ны до ко­ман­ди­ров­ки в ино­стран­ной ва­лю­те, то необ­хо­ди­мо пе­ре­ве­сти дан­ную сумму в рубли по офи­ци­аль­но­му курсу ЦБ на дату вы­да­чи су­точ­ных (п.

10 ст. 272 НК РФ): По­лу­чен­ная сумма учи­ты­ва­ет­ся в рас­хо­дах. НДФЛ с суточных по загранкомандировкам При за­гран­ко­ман­ди­ров­ках НДФЛ не об­ла­га­ет­ся сумма су­точ­ных, не пре­вы­ша­ю­щая 2500 руб.

в день (п. 3 ст. 217 НК РФ). Со­от­вет­ствен­но, с суммы сверх этого ли­ми­та необ­хо­ди­мо удер­жать НДФЛ и пе­ре­чис­лить его в бюд­жет.

Если су­точ­ные были вы­пла­че­ны в руб­лях, то об­ла­га­е­мая база по НДФЛ будет счи­тать­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле: Кста­ти, если су­точ­ные в ор­га­ни­за­ции уста­нав­ли­ва­ют­ся в ино­стран­ной ва­лю­те, но вы­пла­чи­ва­ют­ся ра­бот­ни­ку в руб­лях, то ни­ка­ких пе­ре­рас­че­тов де­лать не нужно (Пись­ма Мин­фи­на от 22.04.2016 № 03-04-06/23252, от 09.02.2016 № 03-04-06/6531). Если же су­точ­ные вы­пла­че­ны в ин­ва­лю­те, то в целях упла­ты НДФЛ нужно иметь в виду одну важ­ную осо­бен­ность: пе­ре­счи­тать дан­ную сумму в рубли нужно по офи­ци­аль­но­му курсу ЦБ, уста­нов­лен­но­му на по­след­ний день ме­ся­ца, в ко­то­ром утвер­жден ко­ман­ди­ро­воч­ный аван­со­вый отчет (Пись­мо Мин­фи­на от 21.03.2016 № 03-04-06/15509).

Сле­до­ва­тель­но, база по НДФЛ в дан­ном слу­чае счи­та­ет­ся так: Расчет суточных при загранкомандировках в 2018—2019 гг.: страховые взносы По об­ще­му пра­ви­лу су­точ­ные, вы­пла­чи­ва­е­мые ра­бот­ни­кам в 2021 г., об­ла­га­ют­ся стра­хо­вы­ми вно­са­ми по тому же прин­ци­пу, что и НДФЛ. То есть взно­сы нужно на­чис­лить с суммы су­точ­ных, пре­вы­ша­ю­щей 2500 руб­лей (п.2 ст.422 НК РФ).

Хотите получать новые статьи на почту?Email*Подписаться Понравилась статья?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+