Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Включается ли в расходы при усн ндфл

Включается ли в расходы при усн ндфл

Включается ли в расходы при усн ндфл

prednalog.ru

Включается ли НДФЛ в расходы при применении УСН (доходы минус расходы)? Для начала давайте определимся, какие налоги платит предприятие при применении упрощенной системы налогообложения (УСН)? При применении УСН согласно п. 2 ст. 346.11 Налогового Кодекса РФ предприятие освобождается от уплаты таких налогов как: налог на прибыль, налог на имущество, НДС (кроме случаев при импорте товаров).

Организации, применяющие специальный режим, уплачивают страховые взносов на обязательное пенсионное страхование, делают отчисления в Фонд социального страхования и Фонд медицинского страхования. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», уменьшают свои доходы на сумму расходов согласно перечню пункта 1 ст. 346.16 Налогового Кодекса РФ.

Этот список является исчерпывающим.

Согласно пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового Кодекса РФ налогооблагаемая база уменьшается на суммы уплаченных налогов и сборов в соответствии с законодательством.

Также организации с системой налогообложения – «упрощенка» — согласно п. 5 ст. 346.11 Налогового Кодекса РФ не освобождаются от обязанностей налогового агента. В соответствии со ст. 226 НК РФ исчисление и уплата НДФЛ происходит в отношении всех доходов налогоплательщиков (работников), полученных от налогового агента (предприятия, организации, ИП).

В обязанность налоговых агентов входит удержание начисленной суммы налога из доходов налогоплательщика в момент их фактической выплаты.

Удержание НДФЛ из заработка работника налоговым агентом может быть произведено за счет любых денежных средств, уплачиваемых налоговым агентом работнику в момент выплаты денежных средств. Уплата суммы НДФЛ за счет средств налоговых агентов (предприятия, организации, ИП) не допускается.

Поэтому суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из заработной платы работников организацией или ИП, применяющими упрощенную систему налогообложения, не включаются в состав расходов, указанных в пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового Кодекса РФ. При этом в соответствии с пп.

6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики на «упрощенке» могут уменьшить свои доходы на сумму расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ), к которым относятся все начисления сотрудникам, определяемые в трудовых договорах, либо коллективных договорах.

При этом суммы НДФЛ включаются в состав начисленных сумм заработка. Пример. Заработная плата сотрудника предприятия составила 20000 в месяц. НДФЛ (если нет вычетов) — 2600 руб.

(20 000руб. х 13%). В расходы предприятия включается общая сумма начисленного заработка — 20 000 руб. Затем часть его в виде НДФЛ (2600 руб.) перечисляется в налоговую, а оставшаяся часть 17400 руб. (20 000 — 2600) выплачивается работнику на руки.

Подведем итоги по теме

«Включается ли НДФЛ в расходы при применении УСН (доходы минус расходы)?»

Из вышесказанного следует, что для работодателей суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в налоговую НДФЛ являются составной частью начисленной заработной платы работника. Таким образом, суммы НДФЛ учитываются в составе расходов на оплату труда.

Если вы их включите в состав расходов отдельно, получится, что они будут там учитываться 2 раза: в составе расходов на оплату труда и отдельно, что недопустимо законодательством. Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск! Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу». Ваш e-mail: * Ваше имя: * Related posts:

Учитывается ли НДФЛ в расходах при применении УСН?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

17.03.2016 подписывайтесь на наш канал Организации и предприниматели на УСН должны исполнять обязанности налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно, они в общем порядке удерживают НДФЛ из выплачиваемых физлицам доходов и перечисляют его в бюджет (ст.

226 НК РФ). Уплата НДФЛ за счет средств самого налогового агента не допускается (п.

9 ст. 226 НК РФ). Перечень затрат, на которые можно уменьшить налоговую базу при УСН, закрытый.

Он предусмотрен статьей 346.16 НК РФ. Среди этих расходов поименованы суммы уплаченных налогов и сборов (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Однако в связи с тем, что плательщиком НДФЛ являются физические лица, а не налоговые агенты, перечисленный в бюджет НДФЛ для целей УСН расходом не является. В то же время НДФЛ – это часть начисленного физлицу дохода, например, в виде заработной платы.
В то же время НДФЛ – это часть начисленного физлицу дохода, например, в виде заработной платы.

А затраты на оплату труда при УСН учитываются в расходах по правилам ст. 255 НК РФ (пп. 6 п. 1, п. 2 ст.

346.16 НК РФ). Это означает, что НДФЛ включается в расходы при УСН в составе начисленной физлицам оплаты труда.

Такие разъяснения Минфин России представил в письмах от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5880, от 15.12.2015 № 03-11-06/2/73266, от 09.11.2015 № 03-11-06/2/64442.

Подробнее о расходах при УСН см. в ИС 1С:ИТС. Источник its.1c.ru 6 апреля в 10.00 Единый семинар в 100 городах проводят партнеры фирмы «1С» Участие в семинаре бесплатное.

  1. 1С-Отчетность за I квартал 2016 года — на что обратить внимание
  2. Новые форматы электронных накладных и актов, практика организации обмена электронными документами в «1С:Предприятии»
  3. Сложные вопросы оформления и учета счетов-фактур при посреднических операциях на практических примерах в «1С:Бухгалтерии 8»
  4. Новые возможности решений 1С для розничной торговли – онлайн-передача данных о продажах в ФНС, интеграция с ЕГАИС
  5. Проверка контрагентов, оперативная сверка счетов-фактур, автозаполнение реквизитов и другие полезные сервисы 1С:ИТС
  6. Новая форма 6-НДФЛ в программах 1С

Темы: , , , , Рубрика: , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 7 октября 2020 года — 1C:Лекторий: 1 октября 2020 года — 1C:Лекторий: 8 октября 2020 года — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

НДФЛ в затратах ООО при УСН 15%

Добрый день, тема вопроса — УСН 15% доходы и расходы. Можно ли включать уплаченный НДФЛ за работника в состав расходов, если сумма заработной платы включена в расходы без налога т.е за минусом НДФЛ? Спасибо! 28 Августа 2014, 02:21, вопрос №542226 Татьяна, г.

Новомосковск

    ,

400 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (4) 440 ответов 261 отзыв Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Калининград Бесплатная оценка вашей ситуации Татьяна, упрощенная система налогообложения не освобождает вас от обязанностей налоговых агентов.

В том числе по тем налогам, которые вы не платите (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Налоговый агент — это лицо, которое обязано исчислить, удержать у налогоплательщика налог и перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ). В расходы вы не вправе его включать.

В соот. со ст. 346.17 1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда — в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Удерживая с заработной платы НДФЛ, ООО выступает не налогоплательщиком, а налоговым агентом. Таким образом, организация в качестве налогового агента перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц за налогоплательщиков — физических лиц.В этой связи суммы налога на доходы физических лиц, уплаченные в бюджет, не являются расходами ООО и не могут быть включены в состав расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения.

Подавайте уточняющую декларацию. 28 Августа 2014, 03:05 0 0 получен гонорар 36% 791 ответ 451 отзыв Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Саяногорск Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Татьяна.

Отдельно НДФЛ не учитывается, он должен быть учтен в начисленной ЗП. Например, работник получает 20 тыс. руб. НДФЛ — 2600 руб. В расходы вы включаете 20 тыс.

руб., затем 2600 перечисляете в бюджет, а остаток — 17400 руб. перечисляете работнику. И есть Письмо Минфина на этот счет.

П и с ь м о№ 03-11-09/225 25.06.2009Вопрос: В нашей организации применяется упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Порядок признания доходов и расходов осуществляется кассовым методом в соответствии со ст. 346.17 HK РФ.Мы, при подаче декларации в общую величину расходов, включаем фактически перечисленный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и алименты.Правомерно ли мы включаем данные расходы при определении налогооблагаемой базы?Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на Ваше письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения, на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.В соответствии с пунктом 5 статьи 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом.Положениями статьи 226 Кодекса предусмотрено, что исчисление сумм и уплата налога на доходы физических лиц производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога на доходы физических лиц производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику.Уплата суммы налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается.В связи с этим суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, не могут включаться в состав расходов, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 6 пункта 1 и пункту 2 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном статьей 255 Кодекса.В соответствии со статьей 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.Также в составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы алиментов, удерживаемые организациями с доходов, выплачиваемых физическим лицам.

Таким образом расходах нужно отражать начисленную ЗП, т.е.

зп+ндфл. 28 Августа 2014, 03:30 2 0 получен гонорар 36% 360 ответов 254 отзыва Общаться в чате ООО Налоговый контраргумент, г. Екатеринбург Здравствуйте, Татьяна.

можно ли включать уплаченный НДФЛ за работника в состав расходов, если сумма заработной платы включена в расходы без налога т.е за минусом НДФЛ?

Татьяна Да, можно. Начисляемая и выплачиваемая работнику зарплата отличается на сумму НДФЛ. Согласно ст.255 НК РФ расходами на оплату труда является не выдаваемая сумма з/п, а начисляемая сумма з/п. Поэтому при расчете налоговой базы по УСН в расходы включается именно вся начисленная сумма зарплаты, т.е.
Поэтому при расчете налоговой базы по УСН в расходы включается именно вся начисленная сумма зарплаты, т.е.

сумма, выданная работнику, и НДФЛ, удержанный для перечисления в бюджет. Правомерность данного вывода подтверждается разъяснениями контролирующих органов (Письмо УФНС России по г. Москве от 14.09.2010 № 16-15/096615@), а также Письмом Минфина РФ, на которое сослалась юрист Андрюк Дарья.

Относительно момента признания суммы НДФЛ в расходах, отмечаю следующее.

Согласно пп.1 п.2 ст.346.7 НК РФ затраты на оплату труда включаются в состав расходов после их фактической оплаты.

То есть действует кассовый метод. Поэтому если з/п за минусом НДФЛ выплачивается работнику в одно время, а НДФЛ перечисляется в бюджет в другое — то период признания данных расходов будет отличаться.

То есть в момент выдачи з/п работнику в расходы по УСН Вы сможете включить только сумму выплаченную работнику, а в момент перечисления НДФЛ в бюджет в расходах по УСН можно будет учесть сумму НДФЛ. В своем вопросе Вы указали, что з/п за минусом НДФЛ Вы учли в расходах и теперь у Вас стоит вопрос относительно учета в расходах НДФЛ.

На основании всего мною вышеизложенного, рекомендую Вам учесть НДФЛ в расходах по УСН на дату перечисления НДФЛ в бюджет.

В Книге учета доходов и расходов данные проплаты учтутся как две разные операции.

28 Августа 2014, 06:17 2 0 получен гонорар 27% 1085 ответов 496 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Нижний Новгород Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день! Мнения разошлись. Вывод: Суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда при УСН после фактической выплаты дохода сотруднику и перечисления налога в бюджет.

Основание: Письмо УФНС России по г.

Москве от 14.09.2010 N 16-15/096615@Вопрос: Организация с начала 2010 г.

находится на упрощенной системе налогообложения.

Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Учитываются ли в составе расходов, уменьшающих доходы, суммы удержанного и уплаченного НДФЛ, а также абонентская плата за доступ в Интернет?Ответ: УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫПО Г.

МОСКВЕПИСЬМОот 14 сентября 2010 г.

N 16-15/096615@В соответствии со ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», вправе при исчислении налоговой базы по единому налогу учитывать только те расходы, которые предусмотрены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом расходы принимаются к учету при условии их соответствия критериям, указанным в п.

1 ст. 252 НК РФ, а также в ст. 346.17 НК РФ.Перечень расходов, установленный п.

1 ст. 346.16 НК РФ, является исчерпывающим.В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.Пунктом 5 ст. 346.11 НК РФ установлено, что организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ.Согласно п.

346.11 НК РФ установлено, что организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ.Согласно п.

4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.Так как уплата сумм НДФЛ за счет налоговых агентов не допускается, то согласно пп.

22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ сумма этого налога не может включаться в состав расходов, уменьшающих полученные доходы организации-налогоплательщика.Подпунктом 6 п.

1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст. 255 НК РФ.Исходя из норм ст. 255 НК РФ в расходах налогоплательщика на оплату труда отражается начисленная зарплата, которая включает в себя НДФЛ.

Таким образом, суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда при УСН после фактической выплаты дохода сотруднику и перечисления налога в бюджет (пп. 1 и 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).Согласно п. 1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

К числу таких договоров можно отнести и договор на подключение пользователя к сети Интернет.Пунктом 18 ст. 346.16 НК РФ установлено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы почтовых, телефонных, телеграфных и других подобных услуг, а также на расходы по оплате услуг связи.В соответствии с п.

32 ст. 2 Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ «О связи» (далее — Закон N 126-ФЗ) под услугой связи понимается деятельность по приему, обработке, хранению, передаче, доставке сообщений электросвязи или почтовых отправлений.Пунктом 1 ст.

44 Закона N 126-ФЗ установлено, что на территории РФ услуги связи оказываются операторами связи пользователям услугами связи на основании договора об оказании услуг связи, заключаемого в соответствии с гражданским законодательством и правилами оказания услуг связи.Согласно п.

30 ст. 2 Закона N 126-ФЗ универсальные услуги связи — услуги связи, оказание которых любому пользователю услугами связи на всей территории РФ в заданный срок, с установленным качеством и по доступной цене является обязательным для операторов универсального обслуживания.К универсальным услугам связи относятся услуги по передаче данных и предоставлению доступа к сети Интернет с использованием пунктов коллективного доступа (п.

30 ст. 2 Закона N 126-ФЗ универсальные услуги связи — услуги связи, оказание которых любому пользователю услугами связи на всей территории РФ в заданный срок, с установленным качеством и по доступной цене является обязательным для операторов универсального обслуживания.К универсальным услугам связи относятся услуги по передаче данных и предоставлению доступа к сети Интернет с использованием пунктов коллективного доступа (п. 1 ст. 57 Закона N 126-ФЗ).Таким образом, обоснованные и документально подтвержденные расходы организации на оплату услуг за доступ к информационной системе (Интернету) можно отнести к расходам, уменьшающим доходы, на основании пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.Заместительруководителя Управлениясоветник государственнойгражданской службы РФ1 классаО.В.ЧЕРНИЧУК14.09.2010 Письмо Минфина России от 25.06.2009 N 03-11-09/225Вопрос: Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), при заполнении налоговой декларации включает в общую величину расходов фактически перечисленные суммы НДФЛ и алименты, удерживаемые с доходов работников.

Правомерны ли действия организации?Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 25 июня 2009 г. N 03-11-09/225Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.В соответствии с п.

5 ст. 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом.Положениями ст. 226 Кодекса предусмотрено, что исчисление сумм и уплата налога на доходы физических лиц производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога на доходы физических лиц производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику.Уплата суммы налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается.В связи с этим суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, не могут включаться в состав расходов, предусмотренных пп.

22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса.Одновременно сообщаем, что согласно пп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст. 255 Кодекса.В соответствии со ст.
255 Кодекса.В соответствии со ст. 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.Также в составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы алиментов, удерживаемые организациями с доходов, выплачиваемых физическим лицам.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН25.06.2009 28 Августа 2014, 07:02 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 02 Декабря 2013, 10:51, вопрос №317689 22 Мая 2015, 14:51, вопрос №846885 13 Августа 2014, 08:40, вопрос №528493 06 Декабря 2016, 16:34, вопрос №1464775 11 Февраля 2015, 08:15, вопрос №721137 Смотрите также

ФНС разрешила предпринимателям на УСН 15% учитывать расходы при расчёте страховых взносов

Отличная новость для предпринимателей на УСН «Доходы минус расходы»! Теперь можно сэкономить на страховых взносах и даже частично вернуть то, что уже заплатили.

Рассказываем, что случилось, как вернуть переплату и приводим образцы заявлений на возврат излишне уплаченных сумм.Минфин и ФНС не один год настаивали на том, что 1% страховых взносов с доходов свыше 300 тысяч рублей считать нужно со всех доходов без вычета расходов, и постоянно выпускали письма на эту тему.

Из последних: № 03-15-05/25738 от 1 апреля 2020 г., № 03-15-05/578 от 14 января 2020 г., № 03-15-05/64949 от 24 июля 2020 г.В то же время предпринимателям на ОСНО расходы вычитать перед расчётом разрешают, хотя принцип расчёта налога и на ОСНО, и на доходно-расходной УСН один и тот же. Ситуация несправедливая. Те, кто не хотел мириться, шли судиться и выигрывали, а кто не хотел спорить с налоговиками, просто платили с доходов.Суды встали на сторону предпринимателей. Например, определения Верховного суда РФ № 302-ЭС19-25070 от 14 января 2020 г., № 309-ЭС19-18969 от 29 октября 2020 г.

В них суды подтвердили право упрощенцев вычитать расходы. А в Определении № 10-О от 30 января 2020 г. эту позицию поддержал и Конституционный суд.

Несмотря на решения суда фискалы продолжали стоять на своём.Но теперь всё изменилось — ФНС сдала позиции.1 сентября 2020 года ФНС России выпустила письмо № БС-4-11/14090, в котором говорится, что для расчёта 1% взносов предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут вычитать расходы.Единственная оговорка — расходы должны быть именно отчётного периода. То есть при расчёте дополнительного взноса за 2020 год из доходов нужно вычитать только расходы 2020 года. Если у вас есть убытки прошлых лет, которые вы исключаете из налогооблагаемой базы, их для расчёта 1% взноса вычитать нельзя.Считать по-новому и возвращать переплату.

Предпринимателям из пострадавших отраслей перенесли срок уплаты дополнительных взносов с 1 июля на 1 ноября. Те, кто ещё не успел заплатить, могут сразу посчитать с учётом расходов.Во многих ФНС уже начали самостоятельно пересчитывать взносы по-новому за 2020 год. Клиенты сообщают, что им приходят уведомления о переплате по страховым взносам.Если вы не получали уведомлений, закажите акт сверки с налоговой инспекцией.

Возможно, вам тоже уже пересчитали, но не сообщили. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.Причём вернуть можно переплату за последние три года, а не только за 2020 год.Если вы платили 1% взносов со всех доходов, поднимите декларации за последние три года и пересчитайте взносы с учётом расходов.Затем оформите заявления на или излишне уплаченного налога и отправьте в налоговую инспекцию.Для надёжности можете приложить к заявлению свои пояснения.

Это не обязательно, но поможет сразу обозначить свою позицию и сэкономить время на разборках с налоговой.Образец пояснений:Отправьте заявление и пояснения за каждый год в налоговую любым удобным способом: лично, почтой или в электронном виде.Пользователи могут обмениваться документами с налоговой и запрашивать акты сверки в личном кабинете. Электронную подпись для клиентов мы выпускаем бесплатно.Налоговая инспекция примет решение в течение 10 дней и в течение 5 рабочих дней после этого сообщат вам. Деньги на счёт должны прийти в течение месяца.

Если у вас есть долги по страховым взносам, то сначала налоговики погасят его за счёт переплаты.Внимание!

Если вы уменьшите взносы прошлых периодов и вернёте переплату, у вас уменьшатся расходы того периода, в которым вы учитывали эти взносы.

Из-за этого увеличится налог за этот период. Поэтому нужно будет сдать уточнённую декларацию.Например, в 2020 году ИП рассчитал и заплатил 1% дополнительных взносов за 2018 год со всех доходов.

Эту сумму он включил в расходы 2020 года и они уменьшили налогооблагаемую базу за этот год.

Если предприниматель пересчитает взносы по-новому и вернёт переплату, уменьшатся и расходы 2020 года. Он должен пересчитать налог, доплатить разницу и сдать уточнённую декларацию за 2020 год.Если вы будете возвращать переплату по взносам за 2020 год, которые заплатили в 2020 году, то просто пересчитайте авансы за этот год с учётом новой суммы взносов.

«Моё дело» — интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Профессиональная учетная система для бухгалтеров и аутсорсинг бухгалтерии для предпринимателей. Электронный документооборот, передача налоговой и бухгалтерской отчётности через Интернет.

Интернет-поддержка пользователей по бухгалтерским и налоговым вопросам.

НДФЛ при УСН «Доходы минус расходы»-2019

Copyright: фотобанк Лори Как учесть НДФЛ при в 2020 году? Куда следует отнести такие затраты?

Каким образом отразить суммы в (книга учета доходов и расходов) упрощенца?

Для ответа на вопрос, учитывается ли НДФЛ в расходах при УСН, необходимо обратиться к нормам главы 26.2 НК. Рассмотрим законодательные требования в этом разделе. Специальный упрощенный режим предполагает легитимное снижение фискальной нагрузки на компанию.

Ряд налогов, от которых освобождены упрощенцы, перечислен в ст. 346.11. Среди указанных льгот подоходный налог не значится, то есть / обязаны как агенты на общих основаниях исчислить, удержать и заплатить государству НДФЛ с доходов своих сотрудников (п.

5 ст. 346.11). В связи с этим, многие бухгалтеры задаются закономерным вопросом: входит ли НДФЛ в расходы при УСН? Ведь по сути такой налог перечисляется работодателем не из своих денег, а за счет средств работников.

Для ответа, прежде всего, обратимся к требованиям ст. 346.16, где определен порядок признания расходов упрощенцами.

Список является закрытым, а это значит, что уменьшить налогооблагаемую базу можно только на те затраты, которые перечислены в п. 1 указанной статьи. Отдельно НДФЛ в ст.

346.16 не упоминается, а норма подп. 22 также не может быть применена в данном случае (письмо Минфина N 03-11-06/2/5880 от 05.02.16 г.), поскольку суммы агентского НДФЛ согласно ст. 226 удерживаются только в момент фактической выплаты из вознаграждения сотрудников.

Тем не менее все же НДФЛ включается в расходы по УСН, но в особом порядке.

Как именно, разберемся на конкретном примере далее.

В соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 346.16. упрощенцы вправе включить в свои затраты заработок персоналу, больничные пособия – НДФЛ принимается в расходы при УСН в 2020 году в составе заработной платы. Правила отнесения на издержки предприятия расходов по оплате труда наемных работников содержатся в п.

1 ст. 252. А в ст. 255 приведен порядок признания подобных затрат. К примеру, это не только сами суммы заработка, но и различные надбавки, компенсации, премии, пособия по нетрудоспособности, прочие поощрительные/стимулирующие выплаты согласно трудовым и коллективным договорам. Чтобы разобраться во всем вышесказанном, приведем пример того, как НДФЛ учитывается в расходах при УСН.

Предположим, за 1 кв. 2020 г.

предприятием была начислена зарплата персоналу в размере 200 000 руб.

С был исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в сумме 26 000 руб.

За 1 кв. соответственно относится не отдельно НДФЛ в расходы при УСН «Доходы минус расходы», а вся зарплата размером 200 000 руб.

Причем, при применении налоговых вычетов, учитывается все равно вся начисленная зарплата.

Согласно п. 2 ст. 346.6 НК РФ, в отношении признания расходов на оплату труда, действовать требуется в соответствии с порядком, определенным в ст. 255 НК. А там ясно сказано, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, предусмотренные российским законодательством или локальными актами работодателя (письмо Минфина № 03-11-09/225 от 25.06.2009).

Мало знать, включается ли НДФЛ в расходы при УСН.

Нужно еще понимать, в какой момент упрощенцы могут признать затраты.

Согласно п. 2 ст. 346.17 компании на УСН вправе признавать расходы только после их фактической оплаты.

Применительно к расходам на заработную плату персонала моментом погашения обязательств считается день выдачи начисленных сумм из кассы или списания с расчетного счета работодателя. Следовательно, НДФЛ при расчете УСН «Доходы минус расходы» можно учесть в сумме расходов на оплату труда после фактических расчетов с работниками и перечисления подоходного налога в казну государства (Письмо УФНС РФ по г. Москве № 16-15/096615@ от 14.09.10 г.).

Обратите внимание! При заполнении КУДиР налогоплательщикам следует отдельно отражать суммы по заработной плате за вычетом НДФЛ и суммы перечисленного НДФЛ. Если указанные операции пришлись на один день, допускается суммирование показателей. Если упрощенец выплачивает дивиденды, является ли такой НДФЛ расходом при УСН?

Согласно п. 6 ст. 226 подоходный налог с дивидендов необходимо перечислить в бюджет не позднее следующего дня за днем выдачи указанных доходов.

При этом в закрытом перечне затрат по ст.

346.16 суммы дивидендов не поименованы, а значит, не получится включить в расходы ни дивиденды, ни НДФЛ с них. Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку УСН УСН | 9:06 21 сентября 2011 УСН | 12:50 8 ноября 2011 УСН УСН УСН | 12:35 16 мая 2018 УСН УСН | 11:25 25 октября 2020 2016, УСННюансы для ИП и организаций УСН | 12:17 17 марта 2017 УСН УСН | 13:21 7 декабря 2018 УСН | 11:20 22 августа 2020 УСН | 11:32 17 февраля 2020 УСН | 15:42 31 августа 2011 Прием на работу Прием на работу Кадровое делопроизводство Экономика и бизнес Страховые взносы ПФР Бухгалтерская отчетность Декретный отпуск Налог на прибыль Штрафы Кадровое делопроизводство Больничный лист Бухгалтерская отчетность Больничный лист Выплаты персоналу НДФЛ Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+