Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Требование об уплате налога как ответить через такском онлайн

Требование об уплате налога как ответить через такском онлайн

Требование об уплате налога как ответить через такском онлайн

Составление ответов на требования налоговой

Автор статьиВиктория Ананьина 5 минут на чтение4 598 просмотровСодержание В данной статье мы рассмотрим какие бывают требования от налоговых инспекторов, как составить ответы на разные виды требований и в какие сроки нужно успеть ответить на требования, чтобы счет компании не заблокировала инспекция.Законодательное регулирование вопроса осуществляется налоговым кодексом:

  1. и , которые регламентируют порядок проведения проверок.
  2. , которая описывает обязанность предоставления документов и ответственность за непрдоставление;
  3. , которая регламентирует истребование налоговой инспекцией документов;

Налоговый инспектор может потребовать от налогоплательщика следующее:

  • Уплатить недоимку по пеням, штрафам и собственно налогам. Чтобы выставить такое требование у налогоплательщика должна быть недоимка по соответствующим кодам бюджетной классификации. В таком требовании указан срок, до которого нужно погасить имеющуюся задолженность. Если этого не сделать, то налоговая инспекция сама вынесет решение о списании средств со счета плательщика налогов.

Пример.У организации есть недоимка по пеням в сумме 2 рубля по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

ИФНС не может просто так взять и списать данную задолженность со счета организации. Сначала инспектор выставляет требование, которое направляется плательщику.

В требовании указан срок. Если организация в этот срок не оплатит пени, то даже такую маленькую сумму как 2 рубля, ИФНС спишет со счета организации.

  • Предоставить пояснения по расхождениям в сведениях, которые имеются у налоговой инспекции и которые предоставлены хозяйствующим субъектом, или сдать корректирующую декларацию.

Пример.У налоговой инспекции есть сведения о том, что организация применяет общую систему налогообложения. А вот в расчете по страховыми взносам организация в коде плательщика указывает 08, что соответствует организациям, применяющим УСН. Инспектор в таком случае запросит объяснение у организации по какой причине она сдает отчетность с указанием пониженного тарифа страховым взносов.

  • Требование о предоставлении определенных документов, подтверждающих факты хозяйственной жизни.

Пример.Инспектор ИФНС может запросить предоставить документы, подтверждающие доставку сырья из одного города в другой.

Например, путевые листы и договор аренды автомобиля или товарно-транспортные накладные.Читайте также статью ⇒.Отвечать на требование, в котором инспектор указывает сумму задолженности с указанием ее оплаты, не обязательно, если Вы оплатили эту задолженность. Но можно и составить ответ, в котором указать, что недоимка уплачена и приложить копию платежного поручения из банка. Если Вы не согласны с суммой задолженности, то нужно разбираться в сложившейся ситуации, причем чем быстрее тем лучше.

Потому как по истечению срока, указанного в требовании деньги налоговая спишет со счета налогоплательщика. Для того,чтобы понять откуда взялась недоимка, нужно заказать акт сверки расчетов с ИФНС и выписку операций по счету по налогу, где образовалась недоимка.Читайте также статью ⇒.Отвечать контролирующему органу нужно в свободной форме. Главное, чтобы ответ содержал пояснения, которые требует налоговая.В целом можно выделить основные следующие пункты при составлении: (нажмите для раскрытия)

  • В теле письма указывается подробное описание позиции субъекта с указанием на документы, подтверждающие факты;
  • Нужно приложить копии документов, доказывающие позицию налогоплательщика;
  • Назвать письмо нужно примерно следующим образом – «Ответ на требование налоговой номер…», «Предоставление пояснений по требованию ИФНС» и т. д.
  • Нужно указать кому направляется объяснение и от кого оно — название, адрес, ИНН и КПП налогоплательщика;
  • В конце документа указывается подпись директора и печать организации.

Пример ответа на требование можно скачать здесь:.Основанием для требования, которые выставляется хозяйствующему субъекту, является налоговая проверка данного субъекта.

Об этом указано в . Такая проверка бывает двух видов:

  1. Встречная НП — когда во время проверки одного налогоплательщика проверяется и его контрагент.
  2. Выездная НП — когда инспектор проверяет налогоплательщика в месте его нахождения в период фактического нахождения;
  3. Камеральная НП — когда проверяется сданная декларация в течение 3 месяцев после ее сдачи;

Важно!

Требование налогоплательщику может быть выставлено контролирующим органом при проведении одной из видов проверок — встречной, камеральной или выездной.Требование инспектора о предоставлении каких-либо документов может включать в себя:

  • Предоставление электронный документов. В данном случае документы должны быть представлены в виде скан-копий и отправлены в инспекцию по каналам телекоммуникационной связи с подписанием их усиленной ЭЦП.
  • Предоставление на бумаге документов. В данном случае налогоплательщик должен сделать копии с оригиналов и заверить их своей подписью и печатью организации;

В какой срок нужно предоставить документы указано в таблице.НалогоплательщикСрокОбщий порядок10 днейКонсолидированная группа налогоплательщиков20 днейИностранная организация, стоящая на учете в РФ30 днейВажно! Налоговики не вправе повторно предъявлять требование о представлении одних и тех же документов.Данная ответственность описана в .Суммы штрафа за непредоставление документов, которые запрашиваются контролирующим органом указаны в таблице. (нажмите для раскрытия)Документы, запрашиваемые у субъектаСумма штрафаВсе документы200 рублей за каждый документСведения о налогоплательщике (плательщике страх.взносов)10 000 рублейКонтролирующие органы могут запросить у хозяйствующих субъектов пояснений, предоставление документов или уплаты недоимки.

Если налогоплательщик получил такое требование, то он должен как можно скорее предоставить ответ для налоговой. Как правило, в требовании указан срок, в течение которого это необходимо сделать. Если налогоплательщик не ответит на требование и не предоставит запрашиваемые документы, то его могут оштрафовать согласно налоговому кодексу.

Поделитесь статьей

(голосов: 2, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Обсуждения

  1. Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль , следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковПолезно знать Льготы по налогу на прибыль организаций: федеральные и региональные льготы для предприятий разной формы.

Льготы по налогу на прибыль организаций: медицинских и образовательных, учреждений культуры, социальных организаций. Налоговые льготы для инновационных предприятий. Льготы для предприятий, работающих в местностях, пострадавших от радиацииНаши книги

Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов

Пунктом 1 (далее – Кодекс) установлен трехмесячный срок для направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (далее – требование об уплате) со дня выявления недоимки.

В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате должно быть направлено налогоплательщику, не позднее одного года со дня выявления недоимки. Требование об уплате направляемое налогоплательщику по результатам налоговой проверки, направляется не позднее 20 дней после истечения одного месяца со дня вручения соответствующего решения (пункт 9 ). Требование об уплате страховых взносов на основании полученного от Фонда социального страхования Российской Федерации вступившего в силу решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения, принятого по результату проверки обоснованности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, проводимой Фондом социального страхования Российской Федерации, должно быть направлено налоговым органом плательщику страховых взносов в течение 10 дней со дня получения налоговым органом соответствующего решения (пункт 2.1 ).

Правила, установленные вышеуказанной статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате, предусмотренных . Требование об уплате направляемое налогоплательщику в соответствии со , а также по результатам налоговой проверки формируется отдельно.

Требования об уплате, направляемые ответственному участнику КГН в соответствии с пунктами 1 и 2 , формируются отдельно. Требование об уплате заполняется в двух экземплярах по форме, утвержденной .

Один экземпляр требования об уплате вручается соответственно налогоплательщику лично под расписку, направляется по почте заказным письмом, передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с Порядком направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным (зарегистрирован Минюстом России 15.05.2017 № 46729) или через личный кабинет налогоплательщика в соответствии с Порядком ведения личного кабинета налогоплательщика, утвержденным (Зарегистрирован Минюстом России 15.12.2017 № 49257).

В случае направления указанного требования об уплате по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 6 ). Второй экземпляр требования об уплате с датой и подписью налогоплательщика о вручении или с документом, подтверждающим дату направления требования об уплате по почте заказным письмом, хранится в налоговом органе.

Срок исполнения требования об уплате налога, направляемого налогоплательщику, в соответствии с пунктом 4 , должен составлять 8 рабочих дней со дня его получения налогоплательщиком, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании об уплате.

В требовании об уплате, направленном налогоплательщику в соответствии с пунктом 13 , рекомендуется устанавливать срок уплаты не более пяти дней со дня его получения налогоплательщиком. В случае получения налогоплательщиком права на реструктуризацию задолженности по налогам, сборам, страховым взносам и начисленным пеням и штрафам, предоставления отсрочки, рассрочки, заключения договора об инвестиционном налоговом кредите до принятия решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, ранее направленное требование об уплате налога отзывается в срок не позднее трех рабочих дней со дня предоставления права на реструктуризацию, отсрочки (рассрочки), заключения договора об инвестиционном налогов кредите или после поступления в налоговый орган информации о предоставлении права на реструктуризацию, предоставления отсрочки (рассрочки) и заключения договора об инвестиционном налоговом кредите.

В случае изменения обязанности налогоплательщика по уплате налога, сбора или страховых взносов налогов, налоговый орган направляет налогоплательщику уточненное требование об уплате в порядке

Наличие задолженности или переплаты

1 Документ о выявлении недоимки у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, формируется не позднее 10 дней после истечения всех сроков уплаты, указанных в «едином» налоговом уведомлении. 2 (далее – Кодекс) установлен трехмесячный срок для направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа со дня выявления недоимки. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.

Срок исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направляемого налогоплательщику, устанавливается не менее 8 рабочих дней с даты получения данного требования налогоплательщиком (его законным или уполномоченным представителем), если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. 3 В случае неисполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафов в соответствии с налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа (по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании соответствующих сумм за счет имущества данного физического лица (в том числе денежных средств на счетах в банках и наличных денежных средств) в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (сбора), пеней и штрафа. По истечении срока исполнения всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, неисполненных физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд, в случае превышения общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с этого физического лица 3 000 рублей, заявление о взыскании за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Не позднее дня подачи заявления о взыскании в суд копия заявления направляется налоговым органом физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. При расчете размера задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, подлежащей взысканию в соответствии со , по условию «меньше» или «больше» 3 000 рублей из общего размера исключается:

  1. задолженность, срок исполнения которой изменен в связи с предоставлением налогоплательщику отсрочки (рассрочки);
  2. задолженность, в отношении которой направлены заявления в суд общей юрисдикции.
  3. задолженность, приостановленная к взысканию по решению суда, вышестоящего налогового органа, в соответствии с ;
  4. задолженность, право на взыскание которой налоговым органом утрачено;

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В порядке обеспечения требования к заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о наложении ареста на имущество ответчика. Взыскание налога на основании вступившего в законную силу решения суда производится в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» с учетом особенностей, предусмотренных , согласно которому со дня наложения ареста на имущество и до дня перечисления вырученных сумм в бюджетную систему Российской Федерации пени за несвоевременное перечисление налогов, сборов не начисляются.

Взыскание налога (сбора), пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится последовательно в отношении имущества должника в соответствии с . Обязанность по уплате налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм. В соответствии с пунктом 3 статьи 6 положения применяются к правоотношениям по взысканию налогов, сборов, пеней, штрафов, требования об уплате которых направлены после дня вступления в силу статьи 2 Федерального закона № 20-ФЗ (04.04.2013).

В отношении требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленным налогоплательщикам до вступления в силу статьи 2 (04.04.2013), действует старая редакция .

Налогоплательщики уже могут получать в электронном виде требование об уплате налога и 15 других документов

8 февраля 2012 8 февраля 2012 Внедрено программное обеспечение, которое позволит налогоплательщикам получать из инспекции требование об уплате налога, пени и штрафа, поручение об истребовании документов, справку о проведенной выездной проверке и многие другие документы. До сих пор налогоплательщик, сдающий отчетность в электронном виде, кроме деклараций и расчетов мог обмениваться с инспекцией весьма ограниченным количеством документов.

Через (информационный обмен с налогоплательщиками) он мог получать справки о состоянии расчетов с бюджетом, акты сверки, перечни представленной им налоговой и бухгалтерской отчетности. Через он мог направить в инспекцию не имеющие утвержденного формата документы: справки, приложения, пояснительные записки к отчетности, а также запрос на получение какого-либо документа или на получение разъяснения по применению налогового законодательства. В 2010 году в Налоговый кодекс были внесены изменения, которые существенно расширили перечень пересылаемых документов.

По сути, эти поправки дают налогоплательщикам возможность полностью отказаться от «бумажного» документооборота с инспекцией, заменив его на электронный (см. «»). Всего поправки позволяют пересылать в электронном виде несколько десятков документов, среди которых требование об уплате налога, сообщение об открытии обособленного подразделения, сообщения об открытии счета, первичные документы, истребованные в рамках камеральной проверки и т.

д (перечень документов можно посмотреть на ). Однако чтобы пересылать эти документы, помимо изменений в НК РФ необходимы еще 2 вещи: множество подзаконных актов, которые утверждают форматы документов и порядок обмена; программное обеспечение, позволяющее осуществлять обмен. Часть необходимых приказов Федеральная налоговая служба выпустила еще год назад (см., например, «», приказ ФНС от 17.02.11 , от 17.02.11 , от 09.12.10 № ) и процесс выпуска подзаконных актов продолжается.
Часть необходимых приказов Федеральная налоговая служба выпустила еще год назад (см., например, «», приказ ФНС от 17.02.11 , от 17.02.11 , от 09.12.10 № ) и процесс выпуска подзаконных актов продолжается.

А вот программное обеспечение для пересылки хотя бы одного документа до сих пор готово не было. Ситуация изменилась в начале февраля. На стороне инспекций и в самых популярных системах для отправки отчетности (в частности, «») было установлено программное обеспечение, которое позволяет получать из инспекции 16 документов (полный список см.

ниже). Теперь налоговики будут высылать в электронном виде поручение об истребовании документов, справку о проведенной выездной проверке, решение о продлении срока предоставления документов, решение о привлечении к ответственности. Но, пожалуй, самым важным из этих документов для налогоплательщика является требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа (высылается при обнаружении недоимки).

Раньше требование об уплате налога инспекция могла либо вручить лично, либо направить по почте заказным письмом. Как правило, налоговики выбирали второй способ — направляли требование по почте.

При этом требование считалось полученным по истечении шести дней со дня отправки заказного письма.

Требование должно быть исполнено в течение восьми дней (если в самом требовании не указан иной срок).

В случае неисполнения требования инспекция приостанавливает операции по счетам налогоплательщика (п. 2 ст. 76 НК РФ). На практике нередко случалось так, что налогоплательщик сначала узнавал от банка о блокировке счетов, и только потом получал требование об уплате налога. А бывало и так, что налоговики просто посылали требование на юридический адрес компании, хотя знали адрес, который компания использовала для получения корреспонденции.

Теперь налоговики обязаны сначала выслать это требование в электронном виде всем, кто сдает отчетность через интернет. Такой вариант полностью исключает блокировку счетов без ведома налогоплательщика. На примере требования об уплате налога рассмотрим алгоритм действий налогоплательщика (приказ ФНС России ), так как этот алгоритм применятся при получении любого из 16 документов.

Налоговики готовят «бумажное» требование, подписывают и регистрируют его в установленном порядке.

Не позднее следующего рабочего дня они формируют соответствующий электронный документ и направляют его налогоплательщику. высылает инспекции и налогоплательщику подтверждение даты отправки требования. Дата направления требования фиксируется по этому подтверждению.

Налогоплательщику отводится один рабочий для того, чтобы отреагировать на полученное требование. Поэтому в приказе специально оговаривается, что те, кто сдает отчетность в электронном виде, должны каждый день входить в систему для отправки отчетности и проверять поступление документов из инспекции.

Итак, в течение следующего рабочего дня после получения требования налогоплательщик должен проверить полученный документ и направить в инспекцию либо квитанцию о приеме, либо уведомление об отказе.

Отказаться принять требование можно в трех случаях: неверный формат документа; неверная ЭЦП инспекции или отсутствие подписи; требование направлено по ошибке, так как предназначено другому адресату.

Если обнаружена одна из перечисленных ошибок, налогоплательщик направляет в инспекцию уведомление об отказе в приеме требования.

В этом случае налоговики исправляют ошибки и при необходимости направляют новое требование.

Если ошибок нет, налогоплательщик направляет в инспекцию квитанцию о приеме требования. В этом случае датой получения требования считается день отправки квитанции.

Дату направления квитанции или уведомления об отказе фиксирует спецоператор.

Предположим, что инспекция отправила требование в понедельник. Если налогоплательщик в течение вторника не высылает ни квитанцию, ни уведомление, в среду инспекция отправляет ему «бумажное» требование по почте. Как уже говорилось, такое требование считается полученным по истечении шести дней с момента отправки.

В регламентах об обмене документами указано, что налогоплательщики обязаны не реже одного раза в сутки проверять, не пришло ли требование об уплате налога или иной документ.

Чтобы налогоплательщикам не пришлось каждый день входить для такой проверки в систему, система «Контур-Экстерн» будет присылать им уведомления на электронную почту. Кроме того, по словам менеджера проекта «Контур-Экстерн» Игоря Гольдберга, скоро в системе будет реализован сервис sms-оповещений. В «Контур-Экстерне» найти документы, поступившие от инспекции, можно перейдя в пункт меню «Документы» (вкладка «Требования…»).

В «Контур-Экстерне» найти документы, поступившие от инспекции, можно перейдя в пункт меню «Документы» (вкладка «Требования…»). Какие документы можно получать из инспекции в электронном виде 1. Решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки; 2.

Решение о возобновлении проведения выездной налоговой проверки; 3.

Решение о продлении или об отказе в продлении сроков представления документов; 4. Решение об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с неявкой лица (лиц), участие которого (которых) необходимо для их рассмотрения; 5.

Справка о проведенной выездной налоговой проверке; 6.

Поручение об истребовании документов (информации); 7.

Уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента); 8. Требование о представлении документов (информации); 9. Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля; 10.

Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; 11.

Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; 12. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение; 13. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение; 14. Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа; 15.
Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа; 15.

Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа физическому лицу; 16. Платежный документ. 22 987 22 987 22 987 22 987

  • Соглашение об электронном документообороте
  • Требование об уплате налога
  • Система «Контур-Экстерн»
  • Регистрация на портале госуслуг
  • Инспекция направит ему «бумажное» требование по почте, которое будет считаться полученным по истечении шести дней с момента отправки
  • Если налогоплательщик вовремя не направит в инспекцию квитанцию о получении электронного требования об уплате налога, то:
    • Ему будут начислены пени
    • Он будет оштрафован, причем размер штрафа будет зависеть от количества дней, в течение которых налогоплательщик не реагирует на требование
    • Инспекция направит ему «бумажное» требование по почте, которое будет считаться полученным по истечении шести дней с момента отправки
  • Система для обмена электронными документами «Диадок»
  • Получать из инспекции документы в электронном виде сможет налогоплательщик, у которого есть:
    • Система для обмена электронными документами «Диадок»
    • Система «Контур-Экстерн»
    • Регистрация на портале госуслуг
  • Счет-фактуру
  • Ему будут начислены пени
  • Теперь налогоплательщики могут получать из инспекции в электронном виде по установленному формату:
    • Требование об уплате налога
    • Счет-фактуру
    • Соглашение об электронном документообороте
  • Он будет оштрафован, причем размер штрафа будет зависеть от количества дней, в течение которых налогоплательщик не реагирует на требование

Популярное за неделю16 2237 3096 71497 65746 664

Как написать ответ на требование налоговой?

Ответить на требование налоговой инспекции о представлении документов (пояснений) необходимо в установленный срок. Как правило, срок исполнения требования указан в тексте самого документа.

А какие дни – рабочие или календарные брать для исполнения требования? Как говорит нам пункт 6 статьи 6.1 НК РФ, срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

Ваша компания получила требование о представлении документов или пояснений в ходе проведения, например, камеральной проверки.

Как правильно реагировать и отвечать на это требование – об этом пойдет речь в моей статье.Сразу обращаю ваше внимание на то, что такой документ, как «требование», он не может быть произвольным, написанным «как попало» – это документ, форма которого утверждена приказом . Итак, требование может быть о представлении документов (информации) и о представлении пояснения (мы сейчас не рассматриваем требование об уплате налога).

И в каждом виде требования должно быть указано: – основание для выставления требования; – если требование о представлении пояснений, то обязательно указывается причина выставления данного требования.

То есть, прочитав данное требование, компания или ИП должны понимать, что от них требуется; – если требование о представлении документов (информации), тогда обязательно указываются: какие документы и за какой период они нужны; – срок исполнения требования.Перейдем сразу к примеру, чтобы было понятно, какие действия надо совершить при получении требования.Компания получила требование о представлении документов в отношении проводимой налоговой проверки контрагента.

Согласно требования, следует представить: 1.

Договоры за период с 01.01.2015 по 31.12.2017; 2.

Акты за период с 01.01.2015 по 31.12.2017; 3.

Счета-фактуры за период с 01.01.2015 по 31.12.2017.Срок исполнения требования – пять дней со дня получения требования.Компания вела активное сотрудничество со своим контрагентом, и поэтому накопилось много документации. Подготовить в срок пять дней все копии, заверить их должным образом, не представляется возможным.Самое главное в этом случае – дать ответ в установленный срок. Если у вас не хватает времени (как в нашем примере) для подготовки всего пакета документов, то вы можете собрать частично из списка документы, сделать с них копии и написать сопроводительное письмо.Само сопроводительное письмо будет являться ответом на требование.

Допустим, компания смогла найти и подготовить только акты и договоры, а счета-фактуры нет. Как мы напишем сопроводительное письмо?

Как мы видим из письма (это пример), мы частично подготовили уже документы и сдаем их, а на вторую часть просим продлить срок представления документов. Мы вправе объединить наши действия в одном сопроводительном письме (оно служит ответом на требование).На практике я часто сталкивалась с тем, что приходя в кабинет инспектора, можно увидеть огромные коробки в узких проходах между их столами.

Как рассказывают работники инспекции, это могут быть документы, которые компания принесла в ответ на требование.То есть, вы понимаете, что компания «перегнула» палку – принести несколько коробок бумаги, которую перебрать просто нереально… Достаточно все оформлять реестром. Например, у вас тысячи накладных и счетов-фактур только за один год, а надо за три года.Советую в сопроводительном письме написать и уточнить, что вы представляете не конкретно поштучно сами накладные в адрес покупателя, а реестр выписанных счетов-фактур и накладных.

Для того, чтобы инспектор мог увидеть воочию сам документ, приложите копии пары документов из каждого года. Главное – отразить информацию в сопроводительном письме по каждому документу.

И можно спросить – за какой месяц или какую дату лучше всего предоставить дополнительно документ, потому что из-за большого объема документации, не представляется возможным физическая доставка документов.И уже, когда вы принесете документы к инспектору, спросите у него лично – как ему лучше, может он проверить определенную сделку и все. Инспекторы тоже люди и не автоматы, они «пугаются», когда видят, что им несут «контейнеры» бумаг.В ответе на требование советую внизу слева указать исполнителя и его телефон, чтобы инспектор мог оперативно связаться с тем бухгалтером, который работал по этому требованию.Если вам так будет удобно, конечно.

Я так всегда делала, что было очень удобно.Итог – запомните, ответить на требование или собрать документы (информацию) надо в тот срок, который указан в самом требовании.

И если вы не успеваете собрать документы, не переживайте, это не конец света, вы просто успейте в установленный срок написать ответ на требование – в котором просите продлить срок представления документов (информации) по причине большого объема документации. Не упустите никакой документ.

Например, в требовании указано 6 видов документов, три из которых вы подготовили, на два из которых вы просите дать вам время, а про один забыли – проверьте, упомянули ли вы все виды документов в своем ответе на требование или нет.

Это важно, чтобы потом вы не забыли про этот вид документа.Сопроводительное письмо (ответ на требование) распечатать надо в трех экземплярах (если вы несете документы вручную).

Почему три? Возможно, что у вас достаточно будет двух, но в моей практике, в кабинетах налоговой «оседает» два документа, а третий с отметкой о принятии идет мне.Не забывайте брать свой экземпляр с отметкой о принятии. На отметке будет стоять дата приема документов (ответа на требование) и ФИО инспектора, его подпись.

На отметке будет стоять дата приема документов (ответа на требование) и ФИО инспектора, его подпись. В том случае, если в будущем у вас попросят повторно предоставить документы, вы всегда сможете поднять ваш «сопровод», сделать с него копию и написать – что такой-то документ был уже ранее подан такого-то числа.

Есть два срока – пять дней и десять дней.10 дней – в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки.5 дней – если идет проверка в отношении вашей компании или ИП.

Основание – пункт 5 статьи 93.1 НК РФ.Как говорит нам пункт 6 статьи 6.1 НК РФ, срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем. — налоговый сервис :

  1. , налоговый консультант, главный бухгалтер, автор .

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Изменился порядок направления требования об уплате налога, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов в электронной форме по ТКС

Дата публикации: 24.05.2017 06:56 (архив) С 27.05.2017 будет обновлен порядок направления налогоплательщику по ТКС требования об уплате налогов и других обязательных платежей.

Приказом ФНС России от 27.02.2017 № N ММВ-7-8/200@

«Об утверждении Порядка направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи»

разработан новым порядок информационного обмена при направлении налогоплательщику Требования об уплате налога, сбора, страховых взносов (в связи с передачей налоговым органам администрирования данных платежей), пени, штрафа, процентов в электронной форме.Участниками информационного обмена при направлении требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи являются налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов, налоговые агенты, их представители, налоговые органы, а также операторы электронного документооборота.Пунктом 4 приказа определен перечень электронных документов, которыми обмениваются участники информационного обмена в процессе документооборота, а именно:1) подтверждение даты отправки;2) квитанция о приеме;3) уведомление об отказе в приеме;4) извещение о получении электронного документа.Обращаем особое внимание, что документы, направляемые налоговыми органами, должны быть подписаны квалифицированной электронной подписью. Это условие позволяет установить отсутствие искажения информации, содержащейся в указанном Требовании.Требование не считается принятым налогоплательщиком, если:1) ошибочно направлено налогоплательщику;2) в нем отсутствует (не соответствует) квалифицированная электронная подпись, позволяющая распознать соответствующий налоговый орган.Датой направления налогоплательщику Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.При направлении Требования и получении от налогоплательщика квитанции о его приеме в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган не направляет налогоплательщику Требование на бумажном носителе.

Поделиться:

Как в такскоме ответить на требование налоговой

» » Добрый день! Пришло требование по НДС о несоответствии показателей по НДС с аванса исчисленному и взятому к вычету.

У нас все верно, подготовили письмо-пояснение в Word и ОСв в Exel. Требуют отправить ответ по ТКС в электронной форме по установленным форматам.

Никогда не приходилось это делать. Как это сделать? В Такскоме Референте есть сервис «Ответ на Требование по НДС», но подгрузить письмо туда не удается, т.к. требуется файл вида ON_OTTRNDS_*.xml Это вообще непонятно.Что нужно сделать?

как отправить ответ в ИФНС? Здравствуйте! Я отправляю через неформализованную отчетность, там любые файлы подгружаются.

Да, я знаю. Но у нас требование по НДС, форма по КНД 1165050 .

В нем примечание- ответ по ТКС по опред.форматам. Поэтому нельзя отправить неформализованным письмом.

При попытке же подгрузить скан -письма в формализованный ответ на Требование в Такскоме, нужно обязательно выбрать номер строки Требования. Но в Требовании отсутствуют какие-либо номера строк.Выбрать ничего не могу.

И произвольно поставить не получается. Поэтому ответ не подгружается вообще.

Ни у кого не было такой ситуации?

  1. Документ не соответствует утвержденному формату;
  2. ИНН налогоплательщика из настроек вашего системного ящика отличается от ИНН получателя в принимаемом документе.
  3. Отсутствует (некорректная) ЭП должностного лица ИФНС или истек ее срок действия.

Если вы пользовались сервисом ранее, данный шаг можно пропустить.

Сохраните файл на компьютер.

Для того чтобы ответить на требование от ФНС, произведите следующие действия. Перейдите в пункт меню Администрирование → Журнал обмена с контролирующими органами (Отчеты → Регламентированные отчеты → Настройки → Журнал обмена с контролирующими органами).

В открывшемся окне Журнал обмена с контролирующими органами перейдите на вкладку ФНС → Требования и уведомления. Здесь отображаются все полученные вами требования. В случае получения требования от ФНС необходимо подтвердить его прием и подготовить ответ (если необходимо), либо отказать в приеме, нажав на соответствующую кнопку в самом требовании.

Для перехода к требованию дважды щелкните по нему левой кнопкой мыши. Для формирования ответа на требование нажмите кнопку Ответить внутри требования. При создании ответа на требование ФНС, Вы можете добавить группу документов (как из ПО 1С, так и сканированные документы).

Для добавления документов в ответ на требование нажмите кнопку Добавить, и выберите один из вариантов выпадающего меню При выборе пункта Книги покупок/продаж, журналы счетов-фактур вы можете добавить книги покупок/продаж и журналы счетов-фактуры, сформированные в данной базе1С.

При выборе пункта Документы из другой базы (файл обмена) вы можете загрузить книги покупок/продаж и счет-фактуры, подготовленные и выгруженные архивом из другой базы 1С, в разделе Администрирование →Архив ЭДО.

При выборе пункта Документы, перед вами откроется окно, предназначенное для подбора и формирования данных, отправляемых в ответ на требование, а также краткая инструкция по работе с формой.

Если в базе имеются документы для ответа на требования, нажмите кнопку для перемещения их в нижний список Отобранные документы. Для формирования нового документа нажмите Добавить. В открывшемся окне добавьте изображения и заполните реквизиты документа. К одному документу можно прикрепить несколько изображений.

К одному документу можно прикрепить несколько изображений.

Примечание. Если в строке Вид документа отсутствует вид отправляемого Вами документа, то отправить такой документ необходимо будет исходящим письмом, обязательно уведомив об этом ФНС. Добавляемые документы должны соответствовать требованиям. Список требований можно посмотреть, нажав на гиперссылку Требования к файлам.

После того как документ будет подготовлен, нажмите кнопку Записать и закрыть. Если все данные документа для отправки заполнены, он отображается в списке отобранных документов со статусом Готов к отправке. В случае если некоторые из отобранных документов не готовы к отправке, нажмите кнопку Подготовить в столбце Готовность, или кнопку Подготовить все.

Когда все документы в списке Отобранные документы будут готовы к отправке, можно закончить отбор документов, нажав кнопку Перенести в ответ на требование. Появится небольшое окно, в котором необходимо выбрать пункт требования, которому соответствует подготовленный документ.

Выберите номер пункта требования и нажмите ОК. Сформируйте ответы по каждому пункту требования, и отправьте ответ на требование, нажав кнопку Отправить. После отправки ответа на требование, исходящий файл будет отображен на вкладке Ответы на требования.

(Пока оценок нет)

Загрузка.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

55289 Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой. ФАЙЛЫ Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах.

Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному , из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов. Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления , подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.д.

Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней.

Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет. После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными. В первую очередь, при проверке , анализу подвергаются указанные в ней суммы (на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам).

Далее аналогичным образом исследуются даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты (ИНН, КПП, адреса и т.п.).

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции. После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм.

Если же ошибка не относится к финансовой части, то «уточненку» сдавать не надо, достаточно предоставить необходимые пояснения. Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, т.е.

это значит, что они могут быть предоставлены и устно.

Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа. Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, т.е.

в отчетности не было допущено никаких ошибок.

В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя. Во избежание каких-либо санкций (в том числе и внезапных ) необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны.

В любом случае, при составлении ответа надо помнить, что для налоговой важно даже не столько содержание письма, сколько сам факт ответа на требование.

Оформить его можно либо на бумаге, написав «от руки», либо в электронном виде, напечатав на компьютере. При этом, если пояснение пересылается по обычной почте, то отправлять его надо заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда риск того, что письмо затеряется, будет сведен к минимуму.

Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи.

К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы – их наличие нужно отразить в содержании ответа. Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде. Стоит отметить, что форма ответа должна быть предельно корректной и стандартной с точки зрения правил оформления подобного рода бумаг.

  • Далее указывается отправитель письма: пишется название предприятия, его адрес (фактический), а также номер телефона (на случай, если у налогового инспектора возникнут какие-либо дополнительные вопросы к пояснению).
  • Далее в ответе следует сослаться на номер требования (а таким документам налоговая служба всегда присваивает номера), и его дату (отметим: не дату получения, а именно дату составления), а также коротко обозначить суть вопроса.
  • После этого можно приступать непосредственно к даче пояснений. Их следует писать максимально подробно, со всеми нужными ссылками на документы, законы, нормативные акты и т.п. Чем тщательнее будет оформлена эта часть ответа, тем больше шансов на то, что налоговая будет им удовлетворена. Ни в коем случае нельзя давать в ответе недостоверные или заведомо ложные сведения – они будут быстро обнаружены и тогда последуют немедленные санкции со стороны налоговиков.
  • Вначале слева или справа (не имеет значения) нужно указать адресата, т.е. именно ту налоговую инспекцию, куда отправляется ответ. Здесь нужно вписать ее номер, а также район и населенный пункт, к которому она относится.
  • После того, как пояснение будет дано, необходимо заверить письмо подписью главного бухгалтера (при необходимости), а также руководителя компании (обязательно).

Троянский конь от налоговиков: присылают простое письмо по ТКС, а внутри — требование

Налоговики присылают по ТКС вроде как простое письмо.

Но при открытии выясняется, что это требование предоставить документы. А им улетает отметка о получении.

Это вообще законно? Поделились в «».

«Коллеги, кто-то уже сталкивался с новой уловкой налоговиков: приходит по ТКС информационное письмо, открываешь его, а там — требование о предоставлении документов. Никакой квитанции о прочтении, открыл и в налоговую улетела информация о получении. А в требовании ссылка на 31 статью НК и срок предоставления — 5 дней.

Причём, этот запрос не касается НДС и откуда 5 дней — не понятно. Знакомой тоже пришло требование о предоставлении документов информационным письмом и сроком в 7 дней.

Это такой новый способ налоговиков сократить срок предоставления документов?

Насколько он законен, как думаете?».

Статья 31 НК — о правах налоговых органов. В пп. 1 п. 1 сказано о праве налоговых органов

«требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов»

. Вот один комментарий, на тему 31-й статьи: «Ссылаться на 31 статью неправильно с их стороны, это общая статья, в ней говорится что вправе требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Так мы ж не против. Требуйте в рамках законодательства. Где ссылка на статью по которой отправляется требование и определен срок предоставления? Где формализованное требование, почему письмом?

Если ссылаются только на 31 статью, отправляют требование письмом- мой совет, в ответ на это письмо напишите такое же письмо, и попросите указать конкретную статью в рамках которой выставляется требование, и посоветуйте сделать требование формализованным». А вот что еще пишут в комментариях:

«Улетела инфа о получении, но о том что получили письмо, а не требование, я позвонила и попросила отправить как положено, мне начали пояснять что у их какие то там проблемы и т.д., в итоге выслали как положено»

.

Правда, дозвониться до них не всегда реально.

Вот еще делятся: «Мне примерно таким же образом пришло Требование об уплате налога на прибыль.

Внимание — в зарплатную базу!

И в теме письма „6 ндфл“!». Или вот: «Мне по двум фирмам в ответ на РСВ поступили уведомления о вызове, в которых требуют пояснения о доходах, причем указано, что являться не надо.». А вот делятся инсайдом: «Мне они вполголоса сказали, что на время карантина требования запретили рассылать, а „план по валу“ остался.

Вот и прячут требования в письма, чтобы и на елку влезть, и попу не оцарапать. А вовсе не для ущемления прав любимых налогоплательщиков.

Типа вот». Вот еще случай: «Я уже здесь писала, что обращалась с жалобой в ИФНС на такие требования-письма. Так мне их ещё раз прислали в виде формализованных требований, несмотря на то, что я на предыдущие ответила.

Затем перелопатили все требования за три года и нашли одно за 2016 год, на которое не было ответа. В результате, штраф 5000. Оштрафовали за требование, а не письмо.

В отместку за жалобу». Кто-то вообще спросил, «что это за троянский конь?». В итоге, вывод такой — стоит ответить. Все равно в итоге найдут, к чему придраться.

Но ответить стоит в рамках первого комментария — таким же письмом, с просьбой уточнить основания требования и формализовать само требование.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+