Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Скачать налоговую декларацию налога на прибыль организации 2020 г

Скачать налоговую декларацию налога на прибыль организации 2020 г

Скачать налоговую декларацию налога на прибыль организации 2020 г

Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно) за 2020 г.

→ Раздел обновлен 25 августа 2020 г. Нужно сдать не позднее 29 марта 2021 г.

(включительно) Представлять ежемесячные декларации по налогу на прибыль должны организации на ОСН:

  1. уплачивающие и ранее авансы по факту и не уведомившие ИФНС о переходе на иной способ уплаты авансов.
  2. подавшие в ИФНС до начала отчетного года уведомления о переходе на уплату авансов по фактической прибыли;

Подавать декларации по итогам месяца должны и ОП вышеназванных организаций. Бланк декларации по налогу на прибыль можно скачать через .

Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже. Декларацию нужно подать в ИФНС по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого ее ОП ().

Организации, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, представляют декларации в ИФНС по месту учета в качестве «крупняка».

Если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организация обязана представить декларацию по налогу на прибыль в электронном виде (). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

Декларации по итогам отчетных периодов (месяца, двух месяцев и т.д.) нужно представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом ().

Декларацию по итогам года необходимо подать не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом ().

При нарушении срока подачи декларации по итогам года организации будет начислен штраф на сумму, как минимум, 1000 руб. (). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации также будут приостановлены операции по ее банковским счетам ().

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш .

Если же организация «просрочит» сдачу декларации по итогам отчетного периода, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (, ). И блокировать счет, вне зависимости от длительности «просрочки», налоговики не должны (, ).

Состав декларации зависит от периода, за который подается декларация: Период, за который подается декларация Состав декларации Отчетный период — по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1 и N 2 к Листу 02 — по итогам других отчетных месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 Год Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1 и N 2 к Листу 02 Другие подразделы/листы/приложения включаются в состав декларации при наличии соответствующих доходов/расходов/убытков/операций.

Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (): Период, за который подается декларация по налогу на прибыль Код, соответствующий периоду Один месяц 35 Два месяца 36 Три месяца 37 Четыре месяца 38 Пять месяцев 39 Шесть месяцев 40 Семь месяцев 41 Восемь месяцев 42 Девять месяцев 43 Десять месяцев 44 Одиннадцать месяцев 45 Год 46 За последний период при реорганизации/ликвидации 50 Если же декларация подается КГН, то указываются иные коды периода.

Они также приведены в к Порядку. Есть и другая информация, указываемая в декларации в виде кодов. Все необходимые для заполнения декларации коды вы найдете в Приложениях к Порядку. Организация с обособленными подразделениями по итогам отчетного/налогового периода представляет в ИФНС по месту своего нахождения декларацию в целом по всей компании с распределением по ОП ().

Организация с обособленными подразделениями по итогам отчетного/налогового периода представляет в ИФНС по месту своего нахождения декларацию в целом по всей компании с распределением по ОП (). В ИФНС по месту нахождения ОП подается декларация, в состав которой входят:

  1. Приложение № 5 к Листу 02 (расчет суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения конкретного ОП).
  2. подраздел 1.2 Раздела 1 (если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи);
  3. титульный лист;
  4. подраздел 1.1 Раздела 1;

Если же уплата налога на прибыль производится через ответственное ОП, то эта «обособка» представляет в свою ИФНС декларацию в вышеуказанном объеме по группе ОП.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Месяц Квартал Полгода Год О чем нужно уведомить налоговую и фонды Только что созданная организация Банковские счета и электронные средства платежа Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях Налоговые агенты Применение спецрежимов Не облагаемые НДС операции Освобождение от обязанностей плательщика НДС Полезная информация Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Код вашей налоговой инспекции

Для организации – это первые четыре цифры КПП самой организации (или ее обособленного подразделения, если вас интересует уплата налогов и представление отчетности по месту нахождения ОП). Для предпринимателя – это код инспекции, в которой он стоит на учете в качестве предпринимателя : Такой ИФНС не существует, введите правильный код

Новая декларация по налогу на прибыль за 2020: бланк и образец заполнения

Copyright: фотобанк Лори С наступлением 2020 года плательщикам налога на прибыль оформлять соответствующую декларацию придется во вновь отредактированной версии. Очередное обновление формы декларации вызвано множеством произошедших изменений в налоговом законодательстве.

Приказом ФНС РФ № от 23.09.2019 утверждена новая редакция документа, в котором учтены все трансформации, а также регламентирован порядок заполнения и электронный формат.

Заметим, что сформировать декларацию за 2020 год необходимо по новой версии, поскольку вступает в силу она уже с 15 декабря 2020.

Стоит отметить, что кардинальным изменениям форма декларации не подверглась, и алгоритм расчета налога остался прежним, но изменились некоторые критерии исчисления налога, например, необходимо будет учесть поправки в НК РФ, вступающие в силу 01.01.2020 – ужесточение порядка переноса убытка прошлых периодов, расширение закрытого перечня доходов, не учитываемых при определении базы налога, измененные правила амортизации законсервированных активов при безвозмездном использовании и смене метода начисления износа.

Читайте также: Перечислим корректировки, внесенные в форму декларации:

  1. появилась строка 171, в которой указывают номер закона, утвержденного субъектом РФ, которым разрешается применять пониженную ставку налога;
  2. На всех страницах формы изменен штрих-код, в частности на титуле – 0021 4018. В титуле теперь отсутствует поле для кода ОКВЭД, но внесена строка, заполнение которой станет обязательным при смене полномочий обособленных филиалов либо их ликвидации.
  3. В листе 02 (Л02) изменения более существенны:
    • в поле «Признак налогоплательщика» код теперь состоит из двух разрядов – список статусов предприятий расширен до 14-ти и весь представлен в форме декларации. Обусловлено это возможностью снижения ставок налога участникам инвестиционных проектов и региональным операторам по обращению с ТКО.
    • появилась строка 171, в которой указывают номер закона, утвержденного субъектом РФ, которым разрешается применять пониженную ставку налога;
    • для применивших (ИВ) предприятий в Л02 введены строки 268 и 269, в которых указывают сумму вычета, разделяя их по бюджетам. Законом № от 27.11.2017 разрешено уменьшать сумму налога на размер ИВ. Напомним, что возмещать можно расходы по приобретению ОС, относящихся к 3-7 группам амортизации и понесенные затраты по модернизации или техническому перевооружению объектов. Учесть вычет в расчете налога можно с периода ввода актива в эксплуатацию или его удорожания. Налог на прибыль (ННП), уплачиваемый в местный бюджет (МБ) при этом может быть снижен на сумму до 90% этих расходов, а налог в федеральный бюджет (ФБ) — до 10%.
  4. в поле «Признак налогоплательщика» код теперь состоит из двух разрядов – список статусов предприятий расширен до 14-ти и весь представлен в форме декларации.

    Обусловлено это возможностью снижения ставок налога участникам инвестиционных проектов и региональным операторам по обращению с ТКО.

  5. для применивших (ИВ) предприятий в Л02 введены строки 268 и 269, в которых указывают сумму вычета, разделяя их по бюджетам.

    Законом № от 27.11.2017 разрешено уменьшать сумму налога на размер ИВ. Напомним, что возмещать можно расходы по приобретению ОС, относящихся к 3-7 группам амортизации и понесенные затраты по модернизации или техническому перевооружению объектов. Учесть вычет в расчете налога можно с периода ввода актива в эксплуатацию или его удорожания.

    Налог на прибыль (ННП), уплачиваемый в местный бюджет (МБ) при этом может быть снижен на сумму до 90% этих расходов, а налог в федеральный бюджет (ФБ) — до 10%.

Поскольку данные в строки 268 и 269 вносятся на основании сведений, аккумулированных в приложениях к Листу 02, то в новой форме декларации появилось Приложение 7 по расчету ИВ, содержащее разделы А, Б, В, Г. Аналогичные строки имеются в приложении 5 к Л02 по обособленным структурам (строка 098) и в приложениях 6 и 6а к Л02 по консолидированным группам плательщиков (КГП) (строки 098); Подробнее о заполнении Листа 02 декларации по налогу на прибыль читайте в .

  1. расширено приложение 6б к Л02, где фиксируют доходы и расходы участников КГП (консолидированной группы). Теперь придется указывать данные по каждому участнику группы в общей базе налога и отдельно в базе с необращающимися ценными бумагами. Новая версия декларации содержит расширенные разделы А и Б для указания соответствующих данных по КГП.
  1. В листе 08, отражающем корректировки базы налога по контролируемым сделкам (КС) придется указывать более развернутую информацию – название партнера на русском языке и латинице, № договора, название и коды предмета сделки;
  2. Вид дохода в разделе Б к листу 03 дополнен кодом «3», указывающим на применение плательщиком ставки налога 15% по доходам от облигаций.
  3. В листе 09 по контролируемым зарубежным фирмам изменен язык, на котором заполняют сведения: вместо русского – латиница, 2 языка вместо 1-го или наоборот.

    В разделах Б1 и Б2 листа 09 изменился порядок строк и добавлен ряд показателей что позволит ФНС усилить контроль доходов контролируемых иностранных компаний.

Итак, мы перечислили изменения налогового законодательства, на основании которых скорректирована декларация по налогу на прибыль 2020. Напомним, что при формировании отчета за 2020 год следует по-прежнему руководствоваться положениями закона № от 30.11.2016, согласно которому:

  1. перенос убытков, допущенных в прошлых периодах, возможен в размере до 50% базы текущего года, рассчитанной без учета перенесенных убытков предшествующих лет, поэтому строку 150 Приложения 4 к Л02 необходимо заполнять с учетом этого ограничения;
  2. срок переноса убытков, ограниченный ранее 10-тью годами, отменен.
  3. ставки налога 3% в федеральный и 17% в местный бюджет сохраняются и в 2020 году. Регионы вправе уменьшать ставку налога до минимального – 12,5% в МБ, ставка 3% в ФБ корректироваться не может;

Читайте также: Обновленная редакция формы утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/475 от 23.09.2019. Там же можно найти порядок заполнения декларации.

Приказ ФНС № ММВ-7-3/572 от 19.10.2016, утвердивший прежний вариант документа, действовавший с 2016 года, утрачивает силу. Заполним декларацию за 2020 год на основе предлагаемых исходных данных. Компания ООО «Хронос» (с установленной квартальной периодичностью сдачи налоговой отчетности) формирует декларацию по налогу на прибыль за 2020 год на бланке обновленной редакции на основе данных: Показатель Деятельность операционная прочая Доходы 14 000 000 2 000 000 Расходы 8 900 000 500 000 Убытки прошлых лет 60 000 — В декларации необходимо учесть инвестиционный вычет по установленному оборудованию в размере 40 000 руб.

Показатель В руб. Всего В ФБ – 3% В МБ – 17% Перечислено авансов за 9 месяцев 2020 1 000 000 150 000 850 000 Начислено ННП за 2020 год 1 308 000 196 200 1 111 800 Инвестиционный вычет 40 000 4000 36 000 ННП к доплате 268 000 42 200 225 800 Декларацию по налогу на прибыль за 2020 (бланк приведен ниже) начинают формировать с титульного листа, заполнения приложений к расчету налога на Л02, затем непосредственно вносят данные листа 02 и раздела 1, отражающего размер налога к доплате или уменьшению. Опираясь на рассчитанные учетные значения, бухгалтер составляет декларацию по налогу на прибыль. Лист Раздел Содержание Строка Сумма 02 Доходы от продаж 010 14 000 000 Внереализационные доходы 020 2 000 000 Расходы по реализации 8 900 000 Внереализационные расходы 040 500 000 Убытки 050 60 000 Прибыль итого 060 6 540 000 Налоговая база 100 6 540 000 База для расчета ННП 120 6 540 000 Ставка ННП, в т.ч.: 140 20% — в ФБ 150 3% — в МБ 160 17% Сумма ННП всего, в т.ч.: 1 308 000 — в ФБ 190 196 200 — в МБ 200 1 111 800 Сумма начисленных авансов, в т.ч.: 1 000 000 — в ФБ 220 150 000 — в МБ 230 850 000 Сумма уменьшения авансовых платежей при применении ИВ в ФБ 268 4000 Сумма уменьшения авансовых платежей при применении ИВ в МБ 269 36 000 Сумма ННП к доплате в ФБ 270 42 200 Сумма ННП к доплате в МБ 271 225 800 01 1 Подраздел 1.1 КБК 030, 060 18210101011011000110 ННП к доплате в ФБ 040 42 200 ННП к доплате в МБ 070 2 258 200 Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Налог на прибыль | 12:20 18 сентября 2020 Налог на прибыль Налог на прибыль | 12:31 28 февраля 2020 Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на имущество УСН НДС Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль УСН Налог на прибыль Налог на прибыль Прием на работу Налог на прибыль Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство ИП, ККТ Кадровое делопроизводство Отпуск Кадровое делопроизводство Статистическая отчетность Страховые взносы ПФР Госпошлина ККТ Увольнение Кадровое делопроизводство Законодательство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Новая декларация по налогу на прибыль с 2020 года

​В 2020 году вводится новая форма декларации по налогу на прибыль.

Она будет применяться уже при подаче отчета в ИФНС за 2020 год. Расскажем подробнее, что именно поменялось в декларации, а также кто и когда должен ее передавать. Хозяйствующие субъекты, применяющие ОСНО и уплачивающие налог на прибыль, должны представлять декларацию по нему. При этом в соответствии со налогоплательщики обязаны сдавать отчет вне зависимости от того, есть ли у них обязанность платить налог и аванс по нему или нет.
При этом в соответствии со налогоплательщики обязаны сдавать отчет вне зависимости от того, есть ли у них обязанность платить налог и аванс по нему или нет. Кроме этого, независимо от особенностей расчета и оплаты налога декларацию следует формировать и подавать в ИФНС в любом случае.

К субъектам, обязанным представлять отчет, относятся:

  • иностранные компании, имеющие постоянное представительство на территории России.
  • отечественные компании;

ИП не должны передавать декларацию, даже если они используют общий режим налогообложения. Вместо этого они формируют декларации по форме 3-НДФЛ или 4-НДФЛ. Декларацию следует передавать в ИФНС по истечении отчетного (первый квартал, полугодие и девять месяцев) и налогового (календарный год) периода — .

Отчетным периодом может быть и месяц, если субъекты рассчитывают авансы ежемесячно на основе фактического объема заработанной прибыли. Общие сроки представления ежеквартальных декларации — не позже 28-го числа месяца после отчетного квартала; ежемесячных деклараций — не позже 28-го числа месяца после отчетного месяца. Если день представления отчетности приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на первый следующий рабочий день.

К примеру, сроки сдачи ежеквартальной декларации в 2020 году не позже:

  1. 28 октября — 9 месяцев 2020 года;
  2. 28 июля — полугодие 2020 года;
  3. 28 апреля — 1 кв. 2020 года;
  4. 29 марта 2021 года — 2020 год.
  5. 30 марта — 2020 год;

Аналогичным образом устанавливаются сроки сдачи и ежемесячного отчета. Отчетность направляется в ИФНС по месту расположения хозяйствующего субъекта. Если у него имеются обособленные подразделения, наделенные полномочиями сдавать отчетность, то они представляют расчеты в налоговую инспекцию по месту их расположения.

Читайте также «» Обновленная декларация регламентирована . Данный нормативно-правовой акт начал действовать по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, т.е. с 15 декабря 2020 года. В нем содержится не только сама форма отчетности, но также и правила ее формирования.

В соответствии с Приказом № ММВ-7-3/475@ в обновленной декларации будут такие новшества:

  • на Титульнике
  1. добавили новые поля, в которые нужно вносить информацию об ИНН/КПП обособленного подразделения.

    Они заполняются в том случае, если произошло изменение полномочий такого подразделения;

  2. обновили штрих-код;
  3. убрали графу, в которой ранее заполняли код ОКВЭД;
  • на Листе 02
  1. увеличили графу кода налогоплательщика — ранее можно было указать один символ, а теперь два.

    Данную графу аналогичным образом поменяли и в Приложении к Листу 02;

  2. добавили поля для отражения реквизитов закона субъекта РФ.

    Данное поле необходимо в том случае, если на законодательном уровне субъекта РФ принято решение о снижении региональной ставки по налогу;

  3. увеличили количество кодов плательщиков — теперь их 14. При этом коды можно увидеть в верхней части Листа 02 — именно там содержится полный перечень всех шифров;
  • на прочих листах
  1. прибавили стр. с 200 по 220 в Приложении 1 к Листу 02.

    В них будет отражаться информация о доходах, полученных при участии в инвестиционном товариществе;

  2. прибавили Приложение 7 к Листу 02.

    Его будут заполнять те субъекты, которые будут использовать инвестиционный налоговый вычет.

  3. прибавили дополнительный код вида дохода в Раздел Б Листа 03. Он имеет отношение к процентам по облигациям, облагаемым по тарифу 15%;
  4. прибавили стр. 041 в Раздел А Листа 03. В нее нужно будет вносить сведения о дивидендах, номинально причитающихся иностранным компаниям, но фактически полученных отечественными организациями;

Данные новшества не влияют серьезно на заполнение отчета.

Однако если бухгалтер их не учтет и сдаст отчетность на старом бланке, налоговая инспекция ее не примет. Скачать При заполнении обновленной декларации нужно ориентироваться на Приложение 2 Приказа ФНС № Вообще же данный отчет достаточно объемный, однако непременно для заполнения нужны не все листы. К ним относятся Титульный лист, Подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения 1 и 2 к Листу 02.

Другие же листы необходимы для того, чтобы плательщик мог детально расписать конкретные поступления или расходы, если такие операции присутствуют в деятельности компании. Если компания формирует нулевую декларацию, она должна заполнить только Титульный лист и Подраздел 1.1. При формировании декларации за 2020 год все показатели следует отображать нарастающим итогом с начала года.

  • Титульный лист

В него вносятся: ИНН, КПП и название хозяйствующего субъекта; номер корректировки (при первичной подаче ставится 0); налоговый период (34 при сдаче за год). Если отчет сдает обособленное подразделение, информацию по нему нужно внести в строки, которые были добавлены в обновленную форму. На отчете нужно поставить подпись директора и печать организации.

  • Приложение 1 к Листу 02

Сначала необходимо указать код налогоплательщика, список которых содержится в верхней части Листа 02. Наиболее часто российские плательщики используют шифр — 01.

Затем нужно заполнить строки, наиболее часто используемыми из которых являются:

  1. 012 — доходы от продажи купленных товаров (для торговых компаний);
  2. 011 — доходы от продажи своих товаров (для изготовителей);
  3. 014 — доходы от продажи прочего имущества;
  4. 010 — всего доходов от продажи;
  5. 040 — общая сумма доходов от продаж.

Остальные строки Приложения 1 формируются в том случае, если по ним проводились какие-либо операции, например, были внереализационные доходы.

  • Приложение 2 к Листу 02

Этот раздел необходим для отражения расходов и убытков, которые понесла организация. Изначально в листе нужно проставить код плательщика аналогичным образом, как и в Приложении 1.

После этого нужно последовательно заполнить строки относительно расходов. Наиболее часто налогоплательщики заполняют:

  1. 040 — всего косвенных затрат;
  2. 030 — в т.ч. стоимость проданных купленных товаров;
  3. 010 — прямые затраты при продаже своих товаров;
  4. 130 — общая величина прямых и косвенных затрат.
  5. 020 — прямые затраты при продаже купленных товаров;
  6. 041 — в т.ч. налоги, сборы, страхвзносы;

Остальные строки необходимо формировать в том случае, если в компании проводились соответствующие операции и по ним есть конкретные числовые значения, к примеру, были внереализационные расходы.

  • Лист 02

Изначально в листе проставляется код плательщика, а затем заполнение этого листа осуществляется на основании сведений из Приложений 1 и 2:

  1. 180 — величина рассчитанного налога;
  2. 190 — в т.ч.

    в федеральный бюджет;

  3. 140 — ставка налога;
  4. 030 — расходы при реализации;
  5. 120 — налоговая база для расчета налога;
  6. 100 — налоговая база;
  7. 271 — налог на прибыль в региональный бюджет.
  8. 010 — доходы от реализации;
  9. 040 — внереализационные расходы;
  10. 210, 220, 230 — авансы перечисленные (всего и по уровням бюджета);
  11. 060 — итого прибыль (или убыток);
  12. 200 — в т.ч. в региональный бюджет;
  13. 020 — внереализационные доходы;
  14. 270 — налог на прибыль в федеральный бюджет;
  15. 050 — убытки;
  • Подраздел 1.1 Раздела 1 (если авансы уплачиваются ежеквартально)

В нем необходимо изначально заполнить код ОКТМО, а затем заполнить строки:

  1. 030 — КБК (федеральный бюджет);
  2. 070 — величина налога к уплате.
  3. 060 — КБК (региональный бюджет);
  4. 040 — величина налога к уплате;

  • Подраздел 1.2 Раздела 1 (если авансы уплачиваются ежемесячно)

Данный подраздел формируется аналогичным образом, как Подраздел 1.1 Раздела 1. Различие заключается в том, что в строках необходимо раздельно указать суммы ежемесячных авансовых платежей по первому, второму и третьему сроку.

Если компания подает нулевую декларацию, то она формирует Титульный лист и Подраздел 1.1.

При этом ввиду отсутствия деятельности (нет выручки и затрат) строки, предназначенные для отражения числовых показателей, будут содержать нули.

Скачать

Декларация по налогу на прибыль организаций (скачать бланк по форме КНД 1151006)

Важное

  1. Налоговые бланки

08.06.2016 Новая форма «Декларация по налогу на прибыль организаций» официально утверждена документом Приказ ФНС России от 23.09.2019 N (zip-архив 1428.3 кб) Срок сдачи: 28 дней со дня окончания отчетного периода, 28 марта года следующего за отчетным Данная декларация представляется российскими организациями, признанными налогоплательщиками налога на прибыль согласно НК РФ. Также подают декларацию российские организации – налоговые агенты. Декларацию обязаны представить и некоммерческие организации, если в отчетном году они проводили операции, подпадающие под обложение налогом на прибыль.

Бланк загружен на сайт: 22.01.2020 Также вы можете скачать другие Подробнее по теме читайте: Подробнее о применении формы «Декларация по налогу на прибыль организаций»:

  1. . ставки по налогу на прибыль Согласно п. 3 ст. 284.1 НК РФ организации вправе . установлено, что нулевая ставка по налогу на прибыль для медицинских организаций применяется, в частности, если . , в сроки, установленные для представления декларации по налогу на прибыль (не позднее 28 марта), подают . налогоплательщиком ставки 0% по налогу на прибыль обусловлена не только соблюдением организацией общих условий, предусмотренных . ставки налога на прибыль на общую Согласно п. 7 ст. 284.1 НК РФ организации .
  2. . котором организация утратила этот статус. Организации – резиденты технико-внедренческой ОЭЗ Ставка по налогу на прибыль организаций в . части зачисления в федеральный бюджет установлена в размере 3% на . РИП вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет . о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом .
  3. . налоговой ответственности по результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации, но без . доначисление налоговым органом недоимки по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество. Определение от 07 . резерва по сомнительным долгам, заявленные Налогоплательщиком в уточненной налоговой декларации, представленной . пришли к выводу, что уточненная декларация по налогу за проверенный инспекцией налоговый ( . налога к уплате в меньшем размере, чем в предыдущей (первичной) декларации .
  4. . при определении базы по налогу на прибыль получателей грантов при условии включения организаций-грантодателей в . , не учитываются при определении базы по налогу на прибыль организаций – получателей грантов вне зависимости от . определении облагаемой базы по налогу на прибыль. Так, для целей расчета налога на прибыль организаций грантами признаются денежные . декларации по налогу на прибыль нужно отражать полученные гранты? Данные о полученных грантах отражаются в декларации по налогу на прибыль .
  5. . покажем, как заполнить отдельные листы декларации по налогу на прибыль организациям, выплачивающим дивиденды. В консультации « . покажем, как заполнить отдельные листы декларации по налогу на прибыль организациям, выплачивающим дивиденды. Порядок расчета суммы . получателям Организации, выплачивающие дивиденды российским организациям (и АО, и ООО), в декларации по налогу на прибыль . уменьшения на суммы удержанного налога), суммы налога. Подраздел 1.3 раздела 1 декларации по налогу на прибыль По .
  6. . срок не представлена декларация (расчет) налогоплательщиком – контролирующим лицом организации, признаваемым таковым . по налогу на прибыль. Так, согласно п. 6 ст. 284.5 НК РФ организации . о доле доходов организации от осуществления деятельности по предоставлению социальных услуг . декларации по налогу на прибыль по КГН? Пункт 8 ст. 289 НК РФ предусматривает, что декларация по налогу на прибыль по . то он направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения .
  7. . учреждений: сохраняется ставка по налогу на прибыль в размере 0 % для организаций, осуществляющих образовательную . для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан; предусматривается ставка 0 % по налогу на прибыль для . учреждений: сохраняется ставка по налогу на прибыль в размере 0 % для организаций, осуществляющих образовательную и . , являющиеся бюджетными учреждениями, представляют декларацию по налогу на прибыль только по истечении налогового периода (календарного года .
  8. . платежей по налогу на прибыль. Организация — плательщик налога на прибыль должна осуществлять уплату авансовых платежей по указанному налогу по итогам . декларации по налогу на прибыль авансовых платежей при уплате ежемесячных авансовых платежей в течение квартала Организации . применять Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» . поставщиком товара у организации отсутствует. Авансовые платежи по налогу на прибыль Организация уплачивает ежеквартально .
  9. . подтверждающих убыток. При исчислении налога на прибыль организациям предоставлено право учесть убыток при . 2018 год организация может признавать также при исчислении налога на прибыль по итогам . базу» к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций (далее – декларация), форма которой и Порядок . декларациях за отчетные и налоговый периоды 2020 года. Лист 02 Расчет налога на прибыль организаций . декларациях за отчетные и налоговый периоды 2020 года. Лист 02 Расчет налога на прибыль организаций .
  10. Если организация обнаружила в поданной ранее декларации по налогу на прибыль ошибки или неотражение каких-либо . НК РФ. Если организация обнаружила в поданной ранее декларации по налогу на прибыль ошибки или неотражение . . В рассматриваемой ситуации организация не обязана представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль. Переплату по налогам, учтенную в . ). Осуществляя проверку уточненных деклараций, в том числе и декларации по налогу на прибыль, ИФНС вправе затребовать .
  11. . Таким образом, платежи по налогу на прибыль организаций по окончании отчетного периода исчисляются по результатам хозяйственной деятельности . Таким образом, платежи по налогу на прибыль организаций по окончании отчетного периода исчисляются по результатам хозяйственной деятельности . 2020 года, отраженные в декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал 2020 года . При заполнении листа 02 «Расчет налога на прибыль организаций» декларации необходимо учесть некоторые особенности. Согласно .
  12. . финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными . текущего налога на прибыль соответствует сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль. Отложенный налог . по налогу на прибыль организаций»). Субсчета счета 99 соответствуют показателям, раскрывающим величину налога на прибыль . по налогу на прибыль организаций» — 11 000 руб. — начислен налог на прибыль (200 000 руб. доходы, уменьшенные на .
  13. . учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Ранее от налогообложения освобождались только . базу по налогу на прибыль и учитывать на счете 1 303 03 000 «Расчеты по налогу на прибыль организаций»? Из . доходов казенные учреждения будут по-прежнему исчислять налог на прибыль. О нюансах применения изменений . налога. Но, скорее всего, сделать они это смогут после сдачи налоговой декларации . за 2020 год. Ее нужно будет представить по новой .
  14. . , услуг) более чем на 10%; получение убытка по данным деклараций по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды . отсутствовал. Размер доходов определяется на основании данных декларации по налогу на прибыль организаций за соответствующий налоговый (отчетный . декларации по НДС за соответствующий налоговый период. Наличие убытка определяется на основании сведений декларации по налогу на прибыль организаций .
  15. . -3/475@ утверждены новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения, а также . -3/475@ утверждены новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения, а также . за 2020 год. По сравнению с действующей формой декларации по налогу на прибыль (утверждена Приказом ФНС . листе 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки . в целом по группе»,а также в лист 09 «Расчет налога на прибыль организаций с .

→ 1999-2020 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Налог на прибыль организаций

Доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. (внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета. Некоторые доходы освобождены от налогообложения. Их перечень предусмотрен . Для большинства видов хозяйственной деятельности определен перечень наиболее часто встречаемых доходов, не учитываемых при налогообложении.

Их перечень предусмотрен . Для большинства видов хозяйственной деятельности определен перечень наиболее часто встречаемых доходов, не учитываемых при налогообложении.

  1. других доходов, предусмотренных .
  2. в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка;
  3. в виде имущества или средств, которое получено по договорам кредита или займа; При этом не включается в доход выгода от экономии на процентах по договору беспроцентного займа либо займа, процентная ставка по которому ниже ставки рефинансирования Банка России;
  4. в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного (полученного в безвозмездное пользование) имущества, произведенных арендатором (ссудополучателем);
  5. в виде взносов в уставный капитал организации;

Перечень льготируемых доходов является закрытым и не подлежит расширительному толкованию.

Поэтому все иные доходы, которые не указаны в этом перечне, нужно учесть для уплаты налога на прибыль. Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.), и на внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы и пр.).

Кроме того, существует закрытый перечень расходов, который нельзя учитывать по налогообложению прибыли. Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и пр. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком затраты.

Прямые

  1. Расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг ()
  2. Суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг
  3. Материальные расходы ()

Косвенные. К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода. Прямые расходы ежемесячно распределяются на остатки незавершенного производства и стоимость изготовленной продукции (работ, услуг).

Это значит, что прямые расходы учитываются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций только по мере реализации продукции (работ, услуг), в стоимости которых они учтены в соответствии со Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг) Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода. Расходы, установленные в , не уменьшают полученные организацией доходы. Этот перечень закрытый и расширительному толкованию не подлежит.

Все поименованные в нем расходы, ни при каких обстоятельствах не могут уменьшать доходы организации.

Декларация по налогу на прибыль: основные правила заполнения

Налог на прибыль рассчитывают все организации на ОСНО. Кодекс предусматривает два типа отчетных периодов (), т.

е. периодичность представления декларации по налогу на прибыль:

  1. раз в квартал.
  2. раз в месяц;

Налог на прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Если компания отчитывается раз в квартал, то декларации нужно представлять по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Соответственно, в 2020 году отчетными датами будут: 30.03.2020​ (за 2020 год), 28.04.2020, 28.07.2020, 28.10.2020 и 29.03.2021. Организации, которые рассчитывают налог по фактической прибыли каждый месяц, ежемесячно сдают декларации не позднее 28-го числа каждого месяца. Небольшие компании со среднесписочной численностью работников до 100 человек могут сдать декларацию на бумаге, остальным придется отчитаться в электронном формате ().

Порядок заполнения Согласно налогоплательщики обязательно представляют в составе декларации следующие листы:

  1. лист 02;
  2. подраздел 1.1 раздела 1;
  3. приложения № 1 и № 2 к листу 02.
  4. титульный лист (лист 01);

Остальные листы и приложения заполняются при наличии определенных показателей.

Рассмотрим заполнение обязательных разделов. Заполняются все данные об отчитывающейся организации.

Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, отражают в . Подраздел 1.1 заполняется в обязательном порядке.

Здесь показывается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за отчетный период.

Данные берутся из строк 270–281 листа 02 декларации. Налог к доплате или к уменьшению показывается с учетом авансовых платежей.

Если компания в I квартале в федеральный бюджет заплатила 5 000 рублей, а налог на прибыль в этот бюджет за полугодие равен 8 000 рублей, по итогам полугодия нужно доплатить 3 000 рублей (8 000 — 5 000). То есть по строке 040 подраздела 1.1 нужно указать сумму 3 000 рублей. Подраздел 1.2 подлежит заполнению организациями, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц.

Подраздел 1.2 подлежит заполнению организациями, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц. В годовой декларации этого раздела быть не должно. По строкам 120–140 и 220–240 отражается третья часть сумм, указанных по строкам 300–310 и 330–340 листа 02.

Если компания платит налог на прибыль с процентов и дивидендов, заполняется подраздел 1.3. Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами организации, которые находят свое отражение в листе 02 налоговой декларации.

Подробная расшифровка доходов и расходов отражается в приложениях к листу 02.

В самом же листе показываются общие суммы доходов и расходов, налоговая база и исчисленный налог.

В строке 110 отражаются убытки прошлых лет, перенесенные на текущий период. Ставка налога на прибыль (строки 140–170) в 2017-2020 годах составляет 20 %: 3 % — федеральный бюджет, 17 % — бюджеты субъектов РФ ( НК РФ).

В данном приложении отражаются все доходы, включая .

Итоговая сумма полученных доходов записывается в строку 040, которая затем дублируется в строке 010 листа 02.

Внереализационные доходы отражаются отдельно от доходов с продажи товаров или услуг (работ). При этом некоторые виды внереализационных доходов выделяются в отдельные строчки, например доходы в виде безвозмездно полученного имущества (строка 103).

Данное приложение содержит информацию о расходах компании, в том числе о . Условно расходы, которые присутствуют в деятельности почти любого предприятия, можно разделить на три блока:

  1. прямые расходы (строки 010–030);
  2. внереализационные расходы (строки 200–206).
  3. косвенные расходы (строки 040–055);

Если организация работает по кассовому методу, строки 010–030 не заполняются.

Отдельными строками отражаются расходы, касающиеся оборота ценных бумаг, имущественных прав и т.д. Суммы убытков показываются в строках 090–110 приложения № 2. Отдельно выделяется сумма начисленной амортизации (строка 131).

В строке 205 показывают суммы штрафных санкций и пени за неисполнение условий договоров. Обратите внимание, что штрафы контролирующих органов за нарушение учета или несвоевременную уплату налогов в строке 205 не отражаются.

Новая декларация по налогу на прибыль за 2020 год – не ошибитесь

За 2020 год нужно сдавать обновленную форму декларации по налогу на прибыль.

Срок сдачи декларации по налогу за прибыль 2020 года — не позднее 29 марта 2021 года. ФНС России своим приказом от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ внесла изменения в форму декларации по налогу на прибыль.

Действующая сейчас форма утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № и применяется с отчетности за 2020 год. Большинство поправок, внесенных в декларацию по налогу на прибыль за 2020 год, Действительно важное изменение в декларации по налогу на прибыль касается небольшой группы компаний. Тех, кто включен в реестр соглашений о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 69-ФЗ.

Согласно приказу ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@, обновленная форма декларации по налогу на прибыль вступит в силу с 1 января 2021 года и должна применяться с отчетности за 2020 год. Срок сдачи налоговой декларации по прибыли за год установлен статьей 289 НК РФ.

Налоговые декларации по итогам года представляются не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 28 марта 2021 года — воскресенье.

С учетом выходного дня, последний день сдачи отчетности по прибыли за 2020 год переносится на 29 марта 2021 года.

  1. раздел Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета» приложения № 7 к Листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»
  2. приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»
  3. раздел А «Расчет инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ» приложения № 7 к Листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»
  4. лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ»
  5. лист 02 «Расчет налога»
  6. приложение № 2 к декларации.
  7. страница со штрих-­кодом «00214339» в листе 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»
  8. приложение № 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу».

Компании, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений и включены в реестр соглашений о защите и поощрении капиталовложений, по закону № 69-ФЗ в Приложении 2 к декларации по налогу на прибыль будут указывать сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении указанного соглашения. Раньше в Приложении 2 декларации по налогу на прибыль, например, за 2020 год, нужно было отражались сведения о доходах физического лица, выплаченных ему организацией от операций с ценными бумагами, финансовыми инструментами и т.п. Затем Федеральный закон от 29.09.2019 № 321-ФЗ внес в НК РФ поправки, которыми, в частности, упразднил пункт 4 статьи 230 НК РФ, обязывающий в декларации по налогу на прибыль отражать сведения о доходах физлиц от операций с ценными бумагами и выплат по ним.

В новой форме декларации по налогу на прибыль за 2020 год из титульного листа исключено поле «Зарегистрирована за №» и изменены штрих-коды. Для ряда организаций установлены коды для строки «Признак налогоплательщика».

  1. Код 19 — организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
  2. Код 16 — организаций, которые осуществляют деятельность по производству сжиженного природного газа и/или переработке углеводородного сырья в товары.
  3. Код 15 — организаций, которые владеют лицензиями на пользование участками недр и применяют пониженную ставку налога на прибыль, уплачиваемого в бюджет субъекта РФ.
  4. Код 17 — организаций, которые работают в области информационных технологий.
  5. Код 18 — организации — резиденты Арктической зоны РФ.

Лист 4 декларации по налогу на прибыль теперь заполняется и в отношении доходов, полученных акционером либо участником организации или его правопреемником при распределении имущества ликвидируемой организации. Лист 8 декларации по налогу на прибыль должны заполнять организации, которые скорректировали доходы и расходы по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения.

Этот лист используется для симметричной корректировки доходов и расходов.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+