Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Налоговый вычет при увольнении инвалида

Налоговый вычет при увольнении инвалида

Налоговый вычет при увольнении инвалида

НДФЛ с выплат после увольнения

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 октября 2017 г. ЭКС-РАБОТНИК

Н.А. Мартынюк,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюБывает, что через какое-то время после увольнения работника возникает необходимость выплатить ему некую признаваемую его доходом сумму. Это может быть, например, пособие по больничному либо премия, начисленная за отработанный период.

А ранее ему предоставлялся детский, имущественный и/или социальный вычет по НДФЛ.

Применять ли вычеты при исчислении НДФЛ после увольнения?

Назовем три наиболее частые выплаты.

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск вам поможет калькулятор на нашем сайте: → Калькуляторы → Калькуляторы по зарплате → Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении Во-первых, это пособие по больничному листу, который экс-работник принес уже после увольнения. Организация обязана оплатить такой листок нетрудоспособности, если он был открыт (далее — Закон № 255-ФЗ); : •до дня увольнения или в день увольнения — в связи с заболеванием, бытовой травмой самого работника либо необходимостью ухода за членом семьи, а закрыт больничный после увольнения.

Пособие рассчитывается по общим правилам; •в течение 30 календарных дней после увольнения — в связи с заболеванием или травмой самого работника.

Пособие выплачивается за все дни болезни в размере 60% среднего заработка вне зависимости от страхового стажа. При заполнении больничного в строке «Условия исчисления» ставьте код 47. Во-вторых, предусмотренные трудовым (коллективным) договором и локальными актами премии, которые начислены после увольнения по результатам труда за период, отработанный до увольнения.

Во-вторых, предусмотренные трудовым (коллективным) договором и локальными актами премии, которые начислены после увольнения по результатам труда за период, отработанный до увольнения.

Об учете премий при расчете среднего заработка вы можете прочитать: В-третьих, доплата компенсации за неиспользованный отпуск (КНО), начисленной при увольнении. Если начислена годовая премия за период, который вошел в расчет этой КНО, то компенсацию нужно пересчитать.

Например, работник уволен 02.02.2018. Расчетный период для КНО — с февраля 2017 г.

по январь 2018 г. включительно; . Организация 09.02.2018 начислила и выплатила премию по результатам работы в 2017 г. всем работникам. Поскольку 2017 г.

у экс-работника отработан, эта премия начислена и ему тоже. А раз начислена она за год, отдельные месяцы которого входят в расчетный период для КНО, то компенсацию нужно пересчитать и доплатить, .

О том, в каких случаях организация обязана выплатить премию бывшему работнику, вы можете прочитать: ; Таким же образом следует пересчитывать и доплачивать остальные суммы выплаченного в период действия трудового договора среднего заработка, в расчет которого вошел период, за который после увольнения начислена годовая премия.

Это могут быть, например, командировочные.

При исчислении НДФЛ с каждой из этих выплат у вас возникнет вопрос: уменьшать ли сумму выплаты на те вычеты по НДФЛ, которые предоставлялись работнику до увольнения?

Предоставление детского вычета никак не связано с наличием либо отсутствием трудовых отношений. Стандартные вычеты предоставляет налоговый агент, то есть тот, кто выплачивает человеку облагаемый НДФЛ доход. Для получения у налогового агента вычета физлицо пишет заявление и представляет документы, подтверждающие право на вычет, , .

Для получения у налогового агента вычета физлицо пишет заявление и представляет документы, подтверждающие право на вычет, , .

Внимание Больничные по уходу за ребенком или за другим членом семьи, открытые после увольнения, работодатель не оплачивает.

И заявление, и копия свидетельства о рождении ребенка у вас есть. Поэтому при исчислении НДФЛ с выплачиваемого после увольнения дохода вычет нужно предоставить.

Конечно, только в том случае, если с учетом выплачиваемой после увольнения суммы общая сумма дохода, полученного физлицом от вашей организации с начала года, не превысила предельных 350 000 руб.

В подсчет идут доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, за исключением дивидендов, . Однако обратите внимание на то, как написано это заявление: если от работника работодателю, то нужно взять у человека новое заявление на предоставление вычета. Например, в заявлении написано: «Генеральному директору ООО “Луч” И.И.
Например, в заявлении написано: «Генеральному директору ООО “Луч” И.И.

Иванову от продавца-консультанта И.И. Петрова». Сейчас этот человек уже не продавец-консультант. Поэтому пусть он напишет новое заявление вне рамок трудовых отношений: «Генеральному директору ООО “Луч” И.И.

Иванову от И.И. Петрова». Пусть оно касается исключительно предоставления вычета при выплате дохода после увольнения и там будет указано, что другие налоговые агенты вычет за этот месяц не предоставляют. Если же заявление изначально было написано не от работника работодателю, а от физлица организации, то новое заявление не нужно. Часто бухгалтеры опасаются, что человек уже успел выйти на другую работу.

И если предоставить ему вычет, то он получит его дважды: на новой работе и у бывшего работодателя.

А это незаконно, так как вычет за каждый месяц может быть предоставлен только один раз, то есть у одного налогового агента.

Опасаетесь, что один и тот же детский вычет человек получает не только у вас, но и у другого налогового агента?

Зря! Вам по этому поводу волноваться не нужно Поэтому часто встречаются рекомендации потребовать у бывшего работника: •трудовую книжку — чтобы убедиться в отсутствии в ней записей о новой работе. Но, во-первых, это не гарантирует отсутствия выплат от другого налогового агента — человек может, например, получать доходы по гражданско-правовому договору.
Но, во-первых, это не гарантирует отсутствия выплат от другого налогового агента — человек может, например, получать доходы по гражданско-правовому договору.

Во-вторых, отказ показать трудовую книжку не дает вам права отказать в предоставлении вычета; •справку 2-НДФЛ от нового работодателя за весь период с момента увольнения в вашей организации — если работник уже начал работать в другом месте. Однако такая справка необходима только

«в случае начала работы не с первого месяца налогового периода»

, причем для предоставления вычета именно по новому месту работы. Так что непредоставление этой справки тоже не повод отказать человеку в вычете.

Поэтому требовать эти документы не нужно. При наличии у вас заявления на детский вычет и подтверждающих документов вы должны его предоставить. Вы не обязаны выяснять, не написал ли уже человек такое же заявление другому налоговому агенту.

Он сам должен позаботиться о том, чтобы вычет ему предоставлял только один налоговый агент. И отвечать за неправомерное получение повторного вычета в случае чего должен именно он, а не ваша организация.

Этот вопрос возникает, если между месяцем увольнения и месяцем выплаты прошел месяц и более. Например, работник из вашей организации уволился 25.08.2017 — это последний день его работы.

22.09.2017 он заболел. Поскольку после увольнения прошло меньше 30 календарных дней, пособие должна выплатить ваша организация. Больничный был закрыт 09.10.2017, в тот же день человек вам его принес. Вы начислили пособие и выплачиваете его 20.10.2017, в день выплаты зарплаты за первую половину месяца.

За какие месяцы предоставить детский вычет при исчислении НДФЛ с пособия: за сентябрь и октябрь или же только за октябрь? Минфин совсем недавно еще раз подтвердил: если в отдельные месяцы организация ничего не выплачивала физлицу, то положенный ему за эти месяцы детский вычет предоставляется при выплате дохода в следующем месяце. Поэтому в нашем примере вычет нужно предоставить и за сентябрь, и за октябрь.

Обоснование этой позиции такое. Налоговый агент исчисляет 13-про­центный НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Исчислить налог — это умножить налоговую базу на ставку и вычесть при уплате сумму НДФЛ, удержанную с начала года. А налоговая база — это все доходы с начала года, уменьшенные на все вычеты с начала года. ВАС поддержал такой подход еще в 2009 г.

Речь об имущественном вычете и вычетах на лечение и обучение, , которые предоставляются по заявлению работника при наличии уведомления из ИФНС.

Эти вычеты могут быть предоставлены только работодателем, . В нашем случае человек на момент выплаты уже уволен. Поэтому при исчислении НДФЛ с пособия по больничному такой вычет применять нельзя.

А вот с премией и доплатой КНО сложнее. Организация выплачивает их именно в связи с трудовыми отношениями с физлицом. При увольнении трудовой договор прекращается.

Но предусмотренная им обязанность работодателя начислить и выплатить премию еще не выполнена на момент увольнения. А значит, трудовые отношения еще не закончились.

Следовательно, в момент выплаты премии организация все еще действует как работодатель, . И получается, она должна предоставить имущественный и социальный вычеты, на которые у нее имеются заявления физлица и уведомления ИФНС.

Точно так же, как она предоставила бы их, если бы с опозданием выплачивала зарплату за месяц увольнения и КНО. С этим согласен специалист ФНС.

Предоставление бывшим работодателем имущественного и социального вычетов МОРОЗОВ Дмитрий Александрович Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса — Полагаю, что при выплате бывшему работнику премии за результаты деятельности в периоде, когда трудовые отношения с этим работником еще не были расторгнуты, ему могут быть предоставлены социальный и (или) имущественный вычеты, которые предоставлялись ему до увольнения.

В любом случае важно, чтобы заявление на имущественный вычет и уведомление ИФНС были поданы физлицом работодателю до даты увольнения. Иначе вычет ваша организация предоставить не вправе, .

Строго говоря, до тех пор, пока уволившийся человек сам не скажет, что ему нужна справка 2-НДФЛ с обновленными сведениями, предоставлять ее вы не обязаны Скорее всего, вы в день увольнения выдали физлицу справку 2-НДФЛ по его заявлению.

Если на момент выплаты дохода после увольнения год еще не закончился, то данные справки при сдаче ее в ИФНС по окончании года нужно дополнить. Добавьте в нее доход, выплаченный после увольнения, и вычет, использованный при исчислении с этого дохода НДФЛ. Физлицу вы обязаны выдать обновленную справку только по его запросу.

Но, если хотите, можете и сами отправить ее по почте или передать иным способом. Нужно ли как-то аннулировать справку, выданную при увольнении?

Идеальный вариант — если человек отдаст ее вам в обмен на новую справку. Тогда вы можете быть уверены, что на новой работе стандартный вычет ему будет предоставлен с учетом всех выплаченных вами с начала года доходов.

Но обязанности возвращать ранее выданную вами справку у человека нет, поэтому он может этого и не сделать. Не беда: в ней есть дата составления, поэтому она не является недействительной — на ту дату в ней все верно.

Совет Если в день увольнения работника вы знаете, что позже ему еще будут начислены и выплачены премия либо пособие по больничному, то к выдаваемой ему справке 2-НДФЛ приложите уведомление.

В уведомлении напишите, что после такого-то числа данные о выплаченных ему доходах за этот год могут измениться и тогда ему по его запросу может быть выдана обновленная справка о доходах за этот год. В конце сентября Минфин выпустил официальные разъяснения: в целях НДФЛ доход в виде годовых и разовых производственных премий считается полученным в момент их выплаты. Специалист ФНС подтвердил нам, что это верно и для премий по итогам работы за квартал (см.

). А для ежемесячных премий сохраняется прежняя позиция: дата получения дохода — последний день месяца, за работу в котором она начислена; ; .

Это объясняется тем, что премии за труд — часть зарплаты, а в целях НДФЛ доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца. Если же работник увольняется, то дата получения дохода в виде зарплаты за отработанные дни месяца увольнения — последний день работы.

Следовательно, и ежемесячная премия, начисленная за эти дни, тоже считается полученной в день увольнения. О том, как удерживать налог с премий и отражать их в НДФЛ-отчет­ности, читайте: Таким образом, при выплате бывшему работнику любой премии из нее нужно удержать НДФЛ и не позднее чем на следующий день перечислить его в бюджет, . ФНС уже разъяснила, как показать это в расчете 6-НДФЛ в зависимости от того, за какой период начислена выплачиваемая после увольнения премия.

Вот что получается. Трудовая премия за месяц. Допустим, работник уволен 24.11.2017 (это последний день работы), а 08.12.2017 ему выплачена премия по итогам работы в ноябре, из нее удержан и в тот же день перечислен в бюджет НДФЛ.

Эта операция в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. отражается так: •в строке 100 — 24.11.2017 (последний день работы); •в строке 110 — 08.12.2017 (день выплаты премии); •в строке 120 — 11.12.2017 (так как следующий за днем выплаты день — 09.11.2017 — приходится на выходной и переносится на очередной рабочий день).

Трудовая премия за квартал, за год, разовая. Допустим, работник уволен 29.12.2017, а 02.02.2018 подписан приказ о выплате всем, в том числе и бывшему работнику, премии за результаты работы в 2017 г. Премия выплачена 20.02.2018, в этот день НДФЛ исчислен, удержан и перечислен в бюджет.

Эта операция в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 г.

отражается так: •в строке 100 — 20.02.2018 (день выплаты премии); •в строке 110 — 20.02.2018; •в строке 120 — 21.02.2018. В справку о доходах за 2017 г. премия не включается. Это доход 2018 г., по окончании которого на работника нужно будет сдать справку 2-НДФЛ, отразив премию как доход февраля.

* * * Еще один распространенный вид выплат бывшим работникам — выплата среднего заработка, сохраняемого на второй и третий месяцы после увольнения по причине сокращения. Но эти выплаты НДФЛ не облагаются; .

Соответственно, и вопроса о вычете не возникает.

Понравилась ли вам статья?

  1. Нет ответа по поставленные вопросы
  2. Слишком много слов
  3. Тема не актуальна
  4. Есть ошибки
  5. Ничего нового не нашел
  6. Статья появилась слишком поздно
  7. Другое
  8. Почему оценка снижена?
  9. Нужно больше примеров
  10. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  11. Аргументы неубедительны

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. я подписчик электронного журнала
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 11
  • , № 8, № 8
  • , № 7
  • , № 6, № 6
  • , № 4
  • , № 2
  • , № 13
  • , № 1
  • , № 15
  • , № 3
  • , № 4, № 4, № 4
  • , № 5, № 5
  • , № 3
  • , № 6
  • , № 23
  • , № 7
  • , № 20, № 20
  • , № 2, № 2
  • , № 15
  • , № 12
  • , № 10, № 10
  • , № 24
  • , № 7, № 7, № 7
  • , № 4, № 4, № 4, № 4, № 4
  • , № 13, № 13, № 13
  • , № 5, № 5, № 5, № 5
  • , № 12
  • , № 23
  • , № 1, № 1
  • , № 8, № 8
  • , № 20
  • , № 9, № 9
  • , № 3, № 3
  • , № 22
  • , № 11
  • , № 2, № 2
  • , № 14
  • , № 10
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 18, № 18, № 18, № 18
  • , № 15

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Возврат НДФЛ инвалид 3 группы

Граждане, которые имеют стойкие и незначительные расстройства функций организма, приводящие к снижению трудоспособности, имеют III группу инвалидности.

Они могут самостоятельно себя обслуживать. И на общественной жизни это никак не сказывается. Единственное, работодатель должен обеспечить им определенные условия труда.Инвалиды III группы вправе претендовать на получение налоговых вычетов.

Только для этого должны быть соблюдены следующие условия:

  1. официальное трудоустройство;
  2. наличие документов, подтверждающих инвалидность;
  3. получение доходов в отчетном периоде в виде заработной платы, с которой удерживался подоходный налог по ставке 13%.

То есть, для получения вычета инвалидам 3-ей группы потребуются те же документы, что и гражданам без инвалидности.Официально трудоустроенные граждане-инвалиды вправе претендовать на возврат НДФЛ. Законодательством установлены несколько видов вычетов:

  1. имущественные.
  2. стандартные;
  3. социальные;

Стандартные налоговые вычеты по инвалидности получают на себя или же на ребенка-инвалида. Если налогоплательщик оформляет вычет на себя, он вправе претендовать на ежемесячную помощь в размере 500 рублей.

Не все категории граждан с III группой инвалидности могут рассчитывать на получение этой суммы.Вычет не положен инвалидам III группы общего или профессионального заболевания.На него могут рассчитывать следующие категории налогоплательщиков:

  1. налогоплательщики, которые являются инвалидами с детства (500,00 руб.);
  2. участники и ликвидаторы аварии на ЧАЭС.
  3. военнослужащие, которые получили увечья во время несения службы, имеющие третью группу инвалидности (3000,00 руб.);

Факт наличия инвалидности подтверждают соответствующими документами.Социальные налоговые вычеты получают граждане, независимо от группы инвалидности. Их предоставляют, если в налоговом периоде были произведены траты на следующие цели:

  1. покупку медикаментов;
  2. оплату взносов на негосударственное пенсионное страхование и страхование жизни;
  3. благотворительность;
  4. оплату лечения (в том числе дорогостоящего);
  5. оплату обучения.

Заявить можно на получение не одного, а нескольких вычетов. Например, на оплату лечения и обучения.

Но это при условии, что в отчетном периоде эти траты были произведены и есть этому подтверждение (платежные документы).На получение имущественного вычета могут претендовать налогоплательщики, независимо от группы инвалидности.

Его предоставляют в результате проведения следующих операций:

  1. при покупке/продаже имущества;
  2. в случае продажи акций или доли в уставном капитале;
  3. при строительстве нового объекта;
  4. при уступке прав согласно договору долевого участия.

Чтобы получить налоговый вычет (социальный, стандартный, имущественный), необходимо . Подать ее можно в любой промежуток времени отчетного налогового периода. Главное, предоставить документы, подтверждающие право на получение вычета.Сдать декларацию можно непосредственно в ИФНС по месту регистрации или воспользоваться интернет-сервисами.

Многие подают отчет на сайте Налоговой Инспекции, через портал «Госуслуги». Некоторые отправляют отчет по почте.

  • ТЕГИ

Можно ли получить налоговый вычет работающему инвалиду и какова его сумма?

Добрый день, являюсь работающим инвалидом 1 группы , слышал что можно вернуть налоговый вычет за последние 3 года работы.

Подскажите пожалуйста , так это или нет и стоит вообще тратить время? На одном сайте пишут что сумма для возврата составит 780 рублей за каждый год.Спасибо! 16 Марта 2018, 12:29, вопрос №1936708 Дмитрий, г.

Сургут Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 169 ответов 56 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Нарьян-Мар Бесплатная оценка вашей ситуации Установленный НК РФ стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей предоставляется за каждый месяц и распространяется, в частности на инвалидов I и II групп.В соответствии со ст.

218 НК РФ:. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.Таким образом, в случае, если по месту работы Вам не предоставлялся данный вычет, Вы можете подать декларацию в налоговый орган о перерасчете.Сумма 500 руб. в месяц. Итого: 500*12*13%=780 руб.

в год.В дальнейшем Вам необходимо написать заявление о предоставлении вычета на работе, предоставить справку об инвалидности и работодатель будет применять его самостоятельно. 16 Марта 2018, 12:48 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 17 Февраля 2018, 14:21, вопрос №1911413 13 Июля 2016, 11:15, вопрос №1313100 08 Ноября 2017, 19:07, вопрос №1805615 28 Мая 2017, 08:08, вопрос №1649452 16 Ноября 2012, 18:21, вопрос №26090 Смотрите также

Работники-инвалиды: какие льготы положены

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 октября 2013 г.М.Г.

Суховская, юрист С июля этого года субъекты РФ получили право вводить для небольших фирм (от 35 до 100 человек) квоты для приема на работу инвалидов — до 3% от среднесписочной численности работников (далее — Закон об инвалидах). И некоторые регионы, например Республика Удмуртия, уже воспользовались этим правом. Для компаний, в штате которых более 100 сотрудников, квота для инвалидов по-прежнему составляет от 2 до 4% (далее — Закон об инвалидах).

Конкретный размер квоты устанавливается региональным нормативным актом.

Информацию о введении в вашем регионе квоты для найма инвалидов небольшими фирмами можно найти: Таким образом, логично предположить, что число работодателей, обязанных нанимать инвалидов, будет расти.

Поэтому мы решили напомнить нашим читателям, на какие льготы вправе рассчитывать сотрудники, принесшие на работу справку об инвалидности по установленной форме. Также вы узнаете, в каком порядке начисляются налоги и взносы с выплат в пользу работников-инвалидов.

Работник может отказаться — полностью или частично — от реабилитационных мероприятий, прописанных в ИПР, написав соответствующее заявление в произвольной форме на имя работодателя. В этом случае последний не несет ответственности за неисполнение ИПР.

Но прежде скажем вот о чем. Помимо справки об инвалидности, работник может также представить работодателю такой документ, как индивидуальная программа реабилитации (ИПР).

Если в ИПР в числе лиц (органов), которые должны исполнять те или иные реабилитационные мероприятия, указана и ваша организация как работодатель инвалида, нужно постараться по максимуму создать своему работнику условия труда, прописанные в ИПР; .

Например, направить его на профессиональное переобучение. Получив от сотрудника справку об инвалидности и ИПР, проверьте, чтобы на этих документах была подпись руководителя бюро медико-социальной экспертизы и печать этого бюро; .

А теперь переходим к перечню льгот для инвалидов. Суть льготы О чем нужно помнить «Рабочие» льготы от работодателя Сокращенная продолжительность рабочего времени (для инвалидов I и II групп) — не более 35 часов в неделю Работа инвалида в условиях сокращенного рабочего времени оплачивается в полном размере, как если бы он работал все 40 часов в неделю.

Если работник представил работодателю ИПР, то, по идее, в ней должна быть прописана конкретная продолжительность рабочей недели и ежедневной работы инвалида. Если же он представил только справку об инвалидности, то по общему правилу ему устанавливается 35-ча­совая рабочая неделя, и тогда продолжительность ежедневной работы инвалида будет такой:

  1. при шестидневке — 6-ча­совой рабочий день 5 дней в неделю и один 5-ча­совой рабочий день накануне выходного дня.
  2. при пятидневке — 7-ча­совой рабочий день;

В табеле учета рабочего времени сокращенное рабочее время обозначается буквенным кодом «ЛЧ» или цифровым кодом «21» Ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее 30 календарных дней Удлиненный отпуск должен предоставляться каждому работнику-инвалиду — независимо от того, была ли у него инвалидность в течение всего рабочего года, за который ему предоставляется отпуск, или нет.

Конкретную продолжительность отпуска целесообразно прописать в трудовом договоре с таким работником или в локальном акте компании Отпуск без сохранения зарплаты по письменному заявлению инвалида до 60 календарных дней в году Такой отпуск работник-инвалид вправе использовать в течение рабочего, а не календарного года (см. разъяснения специалиста Роструда, опубликованные в

, ).

Если инвалид в текущем рабочем году не воспользуется своим правом на положенный ему отпуск без содержания, то на следующий год такой отпуск не переносится Привлечение инвалида к сверхурочной работе, работе в выходные и нерабочие праздничные дни, а также к работе в ночное время возможно лишь, , ; :

  1. если это не противопоказано ему по состоянию здоровья согласно медзаключению
  2. с его согласия;

Если возникнет необходимость привлечь инвалида к такой работе, то на приказе о привлечении нужно получить подпись работника о том, что он:

  1. согласен на сверхурочку.
  2. ознакомлен со своим правом отказаться от такой работы;

Если инвалид не был уведомлен о праве отказаться либо он не согласен выходить сверхурочно, привлекать его к такой работе нельзя Льготы по налогам у работника Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. за каждый месяц в течение года (для инвалидов I и II групп) Право на вычет не ограничено каким-то предельным доходом работника-инвалида. Применять этот вычет можно с даты признания работника инвалидом.

Если он решил воспользоваться льготой по НДФЛ не сразу после того, как его признали инвалидом, а позже, то налоговую базу по НДФЛ можно пересчитать с даты установления инвалидности, указанной в справке Есть некоторые особые категории инвалидов, в частности инвалиды-чернобыльцы, которые имеют право на вычет по НДФЛ в размере 3000 руб.

за каждый месяц налогового периода Льготы по взносам у работодателя Страховые взносы «на травматизм» с выплат работникам — инвалидам любой группы начисляются в размере 60% от величины страхового тарифа, установленного организации Право на применение пониженных тарифов взносов зависит от даты признания работника инвалидом, указанной в справке об инвалидности, то есть:

  1. в результате освидетельствования инвалидность работника не подтверждена, то с 1-го числа месяца, в котором истек срок действия старой справки, уже нельзя использовать пониженные тарифы
  2. работник получил инвалидность, что подтверждено справкой, то применять пониженный тариф страховых взносов нужно с 1-го числа месяца, в котором получена инвалидность;

Остальные страховые взносы с выплат работникам-инвалидам начисляются в 2013—2014 гг. по пониженному совокупному тарифу 27,1%, :

  1. в ФСС — 2,4%;
  2. в ПФР — 21%;
  3. в ФОМС — 3,7%

Предельная база для начисления страховых взносов в 2013 г.

— 568 000 руб.; Начислять взносы с сумм превышения не надо *** Бухгалтерам компаний, в которых есть работники-инвалиды, нужно также знать следующее. В отличие от обычных сотрудников, период выплаты пособия по временной нетрудоспособности инвалиду ограничен 4 месяцами подряд или 5 месяцами в календарном году.

А при заболевании туберкулезом — до дня восстановления трудоспособности или пересмотра группы инвалидности из-за заболевания туберкулезом.

Понравилась ли вам статья?

  1. Другое
  2. Есть ошибки
  3. Ничего нового не нашел
  4. Слишком много слов
  5. Аргументы неубедительны
  6. Нет ответа по поставленные вопросы
  7. Почему оценка снижена?
  8. Статья появилась слишком поздно
  9. Тема не актуальна
  10. Нужно больше примеров
  11. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я не подписчик, но хочу им стать
  2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  3. я подписчик электронного журнала
  • , № 12, № 12
  • , № 8
  • , № 1
  • , № 2, № 2
  • , № 15, № 15, № 15
  • , № 3, № 3
  • , № 13
  • , № 19
  • , № 16, № 16
  • , № 7
  • , № 6, № 6, № 6
  • , № 5, № 5, № 5
  • , № 17, № 17, № 17, № 17, № 17
  • , № 14, № 14
  • , № 11
  • , № 4
  • , № 12, № 12
  • , № 20, № 20
  • , № 19, № 19
  • , № 21, № 21, № 21, № 21
  • , № 4, № 4
  • , № 5, № 5, № 5, № 5
  • , № 1, № 1
  • , № 17, № 17
  • , № 7, № 7, № 7, № 7
  • , № 22
  • , № 8
  • , № 16, № 16, № 16, № 16
  • , № 6
  • , № 10, № 10, № 10, № 10, № 10
  • , № 14
  • , № 3, № 3, № 3, № 3
  • , № 13
  • , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15
  • , № 2, № 2, № 2, № 2
  • , № 9, № 9
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 11, № 11, № 11
  • , № 13, № 13, № 13, № 13
  • , № 22
  • , № 3, № 3, № 3, № 3
  • , № 4, № 4
  • , № 18, № 18, № 18
  • , № 8, № 8, № 8, № 8, № 8
  • , № 5, № 5, № 5
  • , № 17, № 17
  • , № 6, № 6
  • , № 11, № 11, № 11, № 11, № 11
  • , № 7, № 7, № 7
  • , № 10, № 10, № 10, № 10
  • , № 9, № 9, № 9, № 9, № 9, № 9, № 9
  • , № 23, № 23, № 23, № 23
  • , № 2, № 2, № 2
  • , № 12, № 12
  • , № 21, № 21, № 21
  • , № 20, № 20, № 20, № 20
  • , № 19, № 19, № 19, № 19, № 19
  • , № 16, № 16, № 16, № 16
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15

Налоговый вычет инвалидам

4 августаГосударство старается снизить финансовую нагрузку на таких граждан: им выделяются определенные льготы (коммунальные, социальные, имущественные, транспортные), назначаются пособия. Также инвалидам доступно оформление налогового вычета.

Налоговые льготы доступны инвалидам всех групп, а также родителям (или опекунам) детей с ограниченными возможностями. Это право зафиксировано в ФЗ №146. Решение о признании человека инвалидом, а также присвоении ему группы выносится по результатам медэкспертизы (МСЭ).

При этом стоит учитывать, что статус предоставляется только на ограниченное время, а затем его нужно повторно подтверждать:

  1. 2 и 3 группы – каждый год.
  2. для 1 группы – каждые два года;

Примечание: в частных случаях инвалидность может быть предоставлена бессрочно. Подобное допустимо, если, к примеру, речь идет о человеке, утратившему конечность в результате травмы, или имеющему стойкое поражение головного (спинного) мозга.Существует несколько видов налоговых возмещений. Основной из них – стандартный вычет.

Он равен 500 рублям ежемесячно (доступен только для 1 и 2 группы). В частных случаях эта сумма может быть большей – 3 тыс. рублей:

  1. если инвалидность была получена в результате тяжелых ранений;
  2. тем, кто нанес непоправимый вред здоровью из-за аварии на ПО «Маяк»;
  3. гражданам, которые принимали участие в проведение радиоактивных испытаний.
  4. чернобыльцам;
  5. инвалидам ВОВ;

Полный перечень тех, кому положена «повышенная» скидка зафиксирован в статье 218 НК РФ.Льготы по уплате налогов полагаются и фирмам, в которых работают инвалиды.� Ставьте палец вверх, если статья рассматривает интересный вопрос.Эти льготы не предоставляются по умолчанию – их нужно оформлять.

Для начала пишется заявление, которое затем передается в ФНС или нанимателю. Еще один способ подачи прошения – онлайн, через портал Госуслуги. Но в этом случае потребуется наличие ЭЦП.

Помимо заявления, потребуются и дополнительные документы.

В пакет входят:

  1. при личной подаче заявления могут понадобиться и другие бумаги, например, трудовая книжка и ксерокопия персональной реабилитационной программы.
  2. паспорт;
  3. медсправка об инвалидности;
  4. справка о доходах (2-НДФЛ, или 3-НДФЛ);

Предоставление вычета имеет ограничения по итоговой сумме – как только она достигнет 350 тыс.

рублей с начала года, возмещение начисляться перестанет. Однако в следующем году его возобновят заново.В частных случаях эта льгота доступна и иностранцам. Но для этого они должны иметь официальную работу на территории РФ, легально находиться в стране, проживая при этом в России не менее 6 месяцев в течение года.Если вы попали в сложную жизненную ситуацию и испытываете психологические трудности в семье, подписывайтесь на наш канал, поможем, поддержим полезной информацией и советами.

Как работающему инвалиду вернуть налоговый вычет по НДФЛ

› На чтение5 мин. Просмотров213 Обновлено 20.05.2019 Жизнь инвалидов связана с определенными трудностями, поэтому общество и государство старается облегчить их положение.

Кроме социальных привилегий, гражданам с инвалидностью положены льготы по уплате налога на доходы физических лиц. Это касается возврата средств после непосредственной оплаты сбора. Оформить налоговый вычет инвалидам по НДФЛ можно в инспекции, на портале государственных услуг, по месту работы или в МФЦ.

Льготное налогообложение доходов применяется к инвалидам 1, 2 и 3 группы, а также к родителям и опекунам детей-инвалидов. Среди обязательных условий получения вычетов следующие:

  1. наличие заключения медкомиссии о присвоении инвалидности;
  2. гражданство РФ;
  3. получение заработной платы или других налогооблагаемых доходов.
  4. подтверждение трудоустройства от работодателя;

В ряде случаев льгота распространяется и на инвалидов 2 и 3 групп других государств. Однако здесь потребуется представить документы, подтверждающие:

  1. гражданство;
  2. официальное трудоустройство;
  3. группу инвалидности;
  4. легальность пребывания в России;
  5. проживание в РФ не меньше 183 дней в году.

Важно понимать, что даже люди с признанной потерей трудоспособности не освобождаются от уплаты подоходного налога.

Социальную помощь оказывают в виде снижения ежемесячной налогооблагаемой базы или в виде возврата ранее уплаченных сумм налогов.

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) В 2020 году законом предусмотрено несколько видов вычетов для инвалидов. А при изменении группы придется переоформить все связанные с этим документы.

Каждый месяц сумма, с которой нужно уплатить налоги будет снижена на 500 рублей. Следует учитывать, что у льготы нет обратного действия и получить ее можно только в текущем году, а за прошедшие года ее оформить нельзя. Предоставляется при налогообложении доходов, полученных в ходе имущественных операций:

  1. приобретение отдельного дома или участка земли под застройку.
  2. продажа имущества;
  3. покупка квартиры;

Предельная сумма ограничена 1 миллионом рублей для квартир, домов или участков и 250 тыс.

рублями для другого имущества.

Уменьшение налоговой базы в таком случае составит 13% от суммы сделки. Однако если собственность принадлежит гражданину более трех лет, то ее продажа не облагается налогами, поэтому и вычет по таким сделкам не предусмотрен.

По закону инвалидам положена также компенсация различных социальных расходов налогоплательщика. К ним относятся:

  • Благотворительность — добровольные пожертвования организациям, которые частично или полностью содержатся за счет бюджета. Это касается образовательных, культурных, научных, спортивных и религиозных учреждений. Размер вычета составляет четверть пожертвованных средств.
  • Обучение — расходы на личную платную учебу в очной или заочной форме, а также дополнительное образование за рубежом. Сюда относятся также расходы на обучение детей, братьев, сестер и других опекаемых лиц возрастом до 24 лет. Компенсация ограничена суммой 120 тыс. рублей на самого налогоплательщика и 50 тыс. рублей на родственников с подопечными.
  • Лечение — расходы на все виды реабилитации, покупку назначенных лекарств, приобретение полисов добровольного медицинского страхования на налогоплательщика и ближайших родственников. Сумма ограничена 120 тыс. рублями в год.

Кроме того, в вычет можно включить траты по добровольному страхованию пенсий гражданина, его родителей, детей, супруга.

Итоговая сумма социальных компенсаций не может превышать 120 тыс. рублей в год. Чтобы разобраться с тем, как инвалиду вернуть налоговый вычет сначала его необходимо оформить в инспекции ФНС по месту регистрации или работы. После направления документов служба обязана будет рассмотреть заявление о предоставлении льготы не позднее трех месяцев с дня обращения.

Это время отведено на проверку представленной информации в документации, а также на расчет суммы положенного вычета. В список бумаг, которые нужно сдать в отделение налоговой службы входят:

  1. справку о доходах по форме 2-НДФЛ с места основной работы.
  2. заявление о предоставлении льготного налогообложения;
  3. справка о группе инвалидности;
  4. общегражданский паспорт и его копию;

Вместе с собранной документацией подать заявку на вычеты по инвалидности можно несколькими способами.

Стандартный вариант, предусмотренный законодательством. При личном обращении в инспекцию у заявителя есть возможность проконсультироваться со специалистом, чтобы он проверил документы на наличие неточностей в заполнении и ошибок. Однако не у всех инвалидов есть возможность приехать в отделение службы из-за состояния здоровья.

Этот способ доступен гражданам, у которых оформлена электронная подпись.

Заявку можно подать на портале или , а ехать при этом никуда не нужно.

Там же доступна функция загрузки отсканированных документов для проверки.

Самый простой вариант для работающих инвалидов, поскольку работнику всего лишь нужно написать заявление на имя нанимателя. После этого предприятие оформит налоговую льготу самостоятельно.

Но важно учитывать, что это занимает больше времени.

Существует еще два способа подачи заявки — через многофункциональный центр (МФЦ) и с привлечением доверенного лица. В среднем период ожидания возврата уплаченных сумм занимает 4 месяца. Из них 3 месяца сотрудники налоговой службы проверяют все поданные документы и выясняют обнаруженные неточности, а начиная со следующего месяца проводится перечисление средств или снижение налогооблагаемой базы.

В любом случае заявитель должен быть уведомлен принятым решением ФНС по почте. Бывает, что возврат средств некоторым гражданам приходится ждать около года.

Поэтому, если оформление затянулось дольше трех месяцев, налогоплательщик может потребовать у налоговой службы уплату пени, а при отказе можно обратиться в суд. В ряде случаев органы ФНС отказывают инвалидам в оформлении налоговой льготы. Большая часть таких отклоненных заявок относится к имущественным и социальным видам вычетов.

Отказы по стандартной компенсации чаще всего происходят по следующим причинам:

  • Неточности и противоречия в представленных бумагах.
  • Отсутствие подписи заявителя.
  • Неполный пакет документов.
  • Обращение в отделение службы не по месту регистрации.

Инвалиды могут оформить вычет по НДФЛ в соответствии с действующим законодательством.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+