Можно ли получить налоговый вычет за строительство дома своими силами

Налоговый вычет при строительстве дома: документы для возврата

Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации, право на возмещение затрат при приобретении жилища граждане страны имеют не только при покупке готовой жилой недвижимости, но и выполнении строительных работ на участке земли. Обращение за получением компенсации возможно для возведения жилья непосредственно на личные средства собственника, и при взятии целевого займа в кредитных организациях, чтобы покрыть выплаченные банковские проценты.

В этом материале мы подробно рассматриваем, как получить налоговый вычет при строительстве дома, говорим, на компенсацию каких расходов можно претендовать и обсуждаем важные моменты.

Налоговый вычет при строительстве дома Содержание Таблица 1.

Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ СитуацииПример Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан.

В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов.Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости.

Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома.

Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет.Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации.

Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает. Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации.

Покупка земельного участка для дальнейшего строительства Подробно о вычете за приобретение земельного участка, узнаете из нашей .

Рассмотрим на какую сумму можно рассчитывать, обстоятельства возврата, а также в какие сроки возможно получение вычета.

А если вы по официальному договору о продаже и покупке объекта купили недостроенный коттедж в три этажа, а после покупки довели строительство до конца и зарегистрировали его, как свою собственность, можете претендовать на возврат не только затраченных на приобретение средств, но и на завершение строящегося объекта и его отделку. Согласно букве закона, существует перечень определенных расходов при строительстве жилого объекта, на частичное возмещение которых можно претендовать.

Все они представлены в 220 статье главного свода правил страны, регулирующего налоговые правоотношения.

Какие расходы можно компенсировать?

Среди них:

1. деньги, отданные на подведение и подключение к зданию сетей инженерного характера и других коммуникационных систем.
2. затраты на приобретение материалов для строительства жилого объекта недвижимости, а также нужных элементов отделочных;
3. затраты, направленные на покупку участка земли для последующего возведения жилья;
4. средства, отданные за покупку участка земли со стоящим на нем недостроем, подразумевающимся как жилой дом по завершению строительных работ;
5. средства, затраченные на составление документации проектно-сметного характера;

Обратите внимание! Словесное описание затрат – недостаточное основание для получения денег.

Чтобы вернуть средства, нужно предоставить документальное подтверждение совершенных расходов, в виде чеков или квитанций. Теперь давайте рассмотрим перечень расходов, по которым претендовать на получение средств от государства получится:

1. при проведении в готовом доме перепланировки;
2. при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;
3. при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
4. если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.

Приведем пример.

Вы возвели коттедж на собственной земле, а затем поставили гараж из кирпичей и баню деревянную. Внести два последних объекта в список претендующих на компенсацию расходов вы не имеете право, так как согласно закону туда попадают лишь средства, ушедшие строительство жилого объекта (дома) и отделочные работы в нем. У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой.

Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости.

Обращение в отделение налоговой службы за получением денег возможно лишь по завершению календарного годичного периода, ставшего временем прохождения регистрации недвижимого жилого имущества Получается, если вы возвели коттедж на своем участке в 2014 году, то подать обращение в Федеральную налоговую службу за компенсацией средств вы имеете право в 2015.

Оформление построенного коттеджа в собственность с занесением в Единый государственный реестр недвижимости произошло в 2015 году, получается, что обращение в органы подать на возврат некоторой части средств вы можете только по наступлению 2016 года.

Одновременно с этим, подача на последующий год после периода прохождения регистрационной процедуры не является обязательной, у вас есть еще время, так как подать бумаги на получение вычета можно за прошедшие 36 месяцев. Приведём пример. В 2013 году вы построили на своем участке коттедж и прошли процедуру регистрации в собственность.

В 2013 и 2014 годах вы не были официально трудоустроены, и лишь в 2015 году получили работу с «белой» заработной платой и договором о трудоустройстве. Получается, что активировать возврат подоходного налога вы можете лишь в 2016 году и получить все выплаты за 2015.

При этом полагающаяся вам сумма, не выданная полностью, перенесется на последующие годы. Если же справка из Единого государственного реестра недвижимости уже у вас на руках и ждать конца года вы не хотите, то обратитесь за получением средств по месту работы. Да, вы не получите единую выплату, однако будете постепенно возвращать по 13% от заработной платы каждый месяц, пока вся полагающаяся вам сумма не будет выдана.

Какой способ получения денег удобнее, решать вам, однако мы думаем, что лучше по возможности дождаться возвращения полной суммы, которую можно ощутить реально Чтобы оформить получение вычета по имуществу согласно требуемым законом правилам, необходимо представить в налоговую инспекцию следующие бумаги:

• Декларационный бланк 3-НДФЛ, заполненный плательщиком самостоятельно.
• копий заключенных с физическими лицами договоров или расписок от них, с указанием паспортных данных и реквизитов;
• справка по уплате процентов банку.
• справка от бухгалтерского отдела по месту работы 2-НДФЛ;
• копии заключенных со строительными фирмами договоры, поручения по платежам и т.п.;
• Справка со сведениями о построенном жилище из Единого государственного реестра недвижимости.
• ксерокопии всех страниц паспорта.
• договор между банком и берущим займ;
• заявление, написанное собственником жилья, в котором он требует предоставления вычета;
• Если гражданин получает вычет на покрытие процентов по целевому займу, взятому в кредитной организации на возведение жилого дома, необходимо предоставить:
• товарные чеки по оплате материалов, использованных во время строительства и отделочных работ;
• Ксерокопии платежных документов и других бумаг, свидетельствующих о возникновении затрат.

  Они могут существовать в виде:

Налоговый вычет при строительстве жилого дома

› На чтение33 мин.

Просмотров79 Обновлено 11.09.2021 Нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве отно­сит­ся к иму­ще­ствен­ным выче­там. Суще­ству­ет четы­ре типа иму­ще­ствен­ных выче­тов:

1. вычет в виде поне­сён­ных нало­го­пла­тель­щи­ком рас­хо­дов на новое стро­и­тель­ство, либо на при­об­ре­те­ние жилых поме­ще­ний или долей, ЗУ под ИЖС*, и ЗУ вме­сте с нахо­дя­щи­ми­ся на них жилы­ми дома­ми (доля­ми).
2. вычет, ком­пен­си­ру­ю­щий рас­хо­ды на выпла­ту про­цен­тов по кре­ди­там, взя­тым на при­об­ре­те­ние домов, квар­тир, земель­ных участ­ков, а так­же на рефи­нан­си­ро­ва­ние ранее взя­тых для этих же целей кре­ди­тов;
3. вычет при про­да­же иму­ще­ства (или его доли), про­да­же доли устав­но­го капи­та­ла или умень­ше­нии её номи­наль­ной сто­и­мо­сти, уступ­ке прав тре­бо­ва­ния по ДДУ*, выхо­де из сооб­ще­ства или его лик­ви­да­ции и т.д.;
4. вычет в виде выкуп­ной сто­и­мо­сти ЗУ* с рас­по­ло­жен­ны­ми на нем стро­е­ни­я­ми, если иму­ще­ство изы­ма­ет­ся госу­дар­ством или муни­ци­паль­ны­ми орга­на­ми;

Сле­ду­ет знать, что нало­го­вый вычет не отно­сит­ся к суб­си­ди­ям, кре­ди­там, без­воз­мезд­ной помо­щи или ино­го рода денеж­ных сред­ствам, кото­рые мож­но полу­чить зара­нее в виде налич­но­сти.

Это сум­ма, ком­пен­си­ру­ю­щая рас­хо­ды по их фак­ту, то есть вна­ча­ле нало­го­пла­тель­щик несёт рас­хо­ды:

1. при­об­ре­та­ет уча­сток, стро­ит на нем дом;
2. при­об­ре­та­ет квар­ти­ру или ЗУ с уже гото­вым жилым домом;
3. либо при­об­ре­та­ет ОНЖС* и достра­и­ва­ет его.

(Все вари­ан­ты при­ме­не­ния НВС ука­за­ны в пп. 3 п.1 ст. 220 НК). После оформ­ле­ния прав соб­ствен­но­сти на ЗУ, дом, квар­ти­ру (либо на их доли) у нало­го­пла­тель­щи­ка появ­ля­ют­ся пра­ва на нало­го­вый вычет, кото­рые он может реа­ли­зо­вать. При этом, если осно­ва­ни­ем для при­ме­не­ния НВС ста­ло при­об­ре­те­ние ЗУ, пра­во на вычет появ­ля­ет­ся толь­ко после реги­стра­ции жило­го стро­е­ния на дан­ном участ­ке.Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) Пра­во на иму­ще­ствен­ный вычет реа­ли­зу­ет­ся в виде умень­ше­ния нало­го­вой базы на сум­му фак­ти­че­ских рас­хо­дов, поне­сён­ных нало­го­пла­тель­щи­ком на стро­и­тель­ство или на при­об­ре­те­ние объ­ек­тов недви­жи­мо­сти, в т.

ч. и земель­ных участ­ков, но не более, чем на 2 млн. руб. (пп.1 п. 3 ст. 220 НК).

1. Полу­чить НВ на руки нель­зя — налог про­сто умень­ша­ют на сум­му рас­хо­дов в ука­зан­ных пре­де­лах.
2. Полу­чить нало­го­вый вычет могут толь­ко нало­го­пла­тель­щи­ки-рези­ден­ты, то есть граж­дане Рос­сии, еже­год­но декла­ри­ру­ю­щие свои дохо­ды.
3. Если на стр-во затра­че­но мень­ше 2 млн., то оста­ток средств мож­но пустить на дру­гие объ­ек­ты, в рам­ках тех, что раз­ре­ше­ны в пп. 3 п. 1 ст. 220, то есть новое стро­и­тель­ство, покуп­ку ЗУ, жило­го дома или квар­ти­ры.

Вни­ма­ние! Если пра­во на нало­го­вый вычет появи­лось до 2014, то им мож­но вос­поль­зо­вать­ся исклю­чи­тель­но для одно­го объ­ек­та.

Если сум­ма не исполь­зо­ва­лась пол­но­стью, оста­ток сго­ра­ет. После 2014 г. полу­чить НВ* мож­но для несколь­ких объ­ек­тов, но каж­дый нало­го­пла­тель­щик име­ет пра­во толь­ко на один иму­ще­ствен­ный вычет в жиз­ни, то есть два­жды предо­ста­вить 2 млн. руб. для умень­ше­ния нало­го­вой базы одно­му и тому же субъ­ек­ту нель­зя.

Дру­гой вари­ант: мож­но офор­мить нало­го­вый вычет толь­ко на воз­ве­де­ние жило­го дома и сра­зу исполь­зо­вать всю его сум­му, а НВС на при­об­ре­те­ние земель­но­го участ­ка не при­ме­нять. По день­гам резуль­тат будет тот же, плюс — мень­ше доку­мен­тов нуж­но пода­вать. Несмот­ря на воз­ник­но­ве­ние у Соко­ло­ва пра­ва на НВС в мар­те 2018 г., воз­врат подо­ход­но­го нало­га на строй­ку нач­нёт­ся толь­ко с 2021 г.

В декла­ра­ции, подан­ной в 2021 г., Соко­ло­ву нуж­но будет запол­нить поле для нало­го­во­го выче­та, и посчи­тать его пре­дель­ный раз­мер за нало­го­вый пери­од (2018 г.), начи­ная с мая меся­ца.

Мысль о том, что мож­но полу­чить всю сум­му воз­вра­та нало­га сра­зу, зара­ба­ты­вая 30 тыс. руб. в месяц, боль­шое заблуж­де­ние. Пре­дель­ный раз­мер нало­го­во­го выче­та не может пре­вы­шать сум­му выпла­чен­ных за пери­од его пол­но­го пога­ше­ния НДФЛ, то есть 13 % от нало­го­об­ла­га­е­мых дохо­дов.

Вер­нуть боль­ше того, что было упла­че­но в виде НДФЛ, нель­зя. Отсю­да ясно, что воз­врат нало­га будет про­ис­хо­дить не один год: напри­мер, фак­ти­че­ские рас­хо­ды на стр-во в р‑ре 2 млн.

руб. при дохо­де 30 тыс. руб./мес. будут воз­вра­щать 5,5 лет: Выпла­ты про­ис­хо­дят сле­ду­ю­щим обра­зом: Оста­ток НВ с выче­том НДФЛ за один нало­го­вый пери­од пере­но­сят­ся на после­ду­ю­щие пери­о­ды, то есть нало­го­пла­тель­щик будет осво­бож­дён от упла­ты нало­га на пери­од пол­но­го пога­ше­ния нало­го­во­го выче­та.

В нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве дома (либо его при­об­ре­те­ние) вхо­дят сле­ду­ю­щие рас­хо­ды:

1. рас­хо­ды на при­об­ре­те­ние жило­го дома на участ­ке, в т. ч. ОНЖС;
2. раз­ра­бот­ка про­ект­ной доку­мен­та­ции, состав­ле­ние смет­ных ведо­мо­стей и пр.;
3. опла­та стро­и­тель­ных и инже­нер­ных работ (заклад­ка фун­да­мен­та, воз­ве­де­ние стен и кров­ли, отде­лоч­ные рабо­ты внут­ри поме­ще­ний, достра­и­ва­ние объ­ек­та, под­ве­де­ние элек­три­че­ства, водо­про­во­да, газо­про­во­да, кана­ли­за­ции и т.д.).
4. сто­и­мость всех строй­ма­те­ри­а­лов;

В рас­хо­ды на при­об­ре­те­ние гото­во­го жилья в виде квар­ти­ры или ком­на­ты вклю­ча­ют­ся:

1. сто­и­мость отде­лоч­ных мате­ри­а­лов и затра­ты на ремонт (в т. ч. и состав­ле­ние смет на отде­лоч­ные рабо­ты).
2. сто­и­мость квар­ти­ры (доли, в т.

   ч. по дого­во­ру ДДУ в новострой­ке);

Если дого­вор преду­смат­ри­ва­ет полу­че­ние недо­стро­ен­но­го жило­го дома или частич­но гото­во­го жилья, напри­мер, с чер­но­вой отдел­кой поме­ще­ний, то в фак­ти­че­ские рас­хо­ды долж­ны быть вклю­че­ны рас­хо­ды на завер­ше­ние стро­и­тель­ных работ, дове­де­ние жило­го поме­ще­ния до обще­при­ня­тых стан­дарт­ных норм (отде­лоч­ные рабо­ты, раз­вод­ка элек­три­че­ства, труб водо­про­вод­ной и кана­ли­за­ци­он­ной систем и др.). Рас­хо­ды на покуп­ку сан­тех­ни­ки, мебе­ли, быто­вой тех­ни­ки не вхо­дят в затра­ты, опре­де­ля­ю­щие раз­мер иму­ще­ствен­но­го выче­та. В зави­си­мо­сти от того, каким обра­зом исполь­зу­ет­ся НВ, соби­ра­ют­ся сле­ду­ю­щие доку­мен­ты:

1. доку­мен­ты из орга­нов попе­чи­тель­ства и опе­ки, если при­об­ре­те­ние несо­вер­шен­но­лет­ним детям про­из­во­дит­ся не роди­те­ля­ми, а опе­ку­на­ми либо попе­чи­те­ля­ми;
2. дого­вор доле­во­го уча­стия и пере­да­точ­ный акт при при­об­ре­те­нии жилья в новострой­ке;
3. дого­вор куп­ли-про­да­жи и сви­де­тель­ства реги­стра­ции прав соб­ствен­но­сти (выпис­ки из ЕГРН): при при­об­ре­те­нии гото­во­го дома, квар­ти­ры или долей, ОНЖС;
4. сви­де­тель­ство о рож­де­нии детей (при при­об­ре­те­нии всех выше назван­ных объ­ек­тов недви­жи­мо­сти (их долей) или земель­но­го участ­ка в соб­ствен­ность несо­вер­шен­но­лет­них детей;
5. доку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие фак­ти­че­ские рас­хо­ды (кви­тан­ции и чеки, выпис­ки со счё­тов, орде­ра при­хо­да, акты на закуп­ку строй­ма­те­ри­а­лов, сме­ты стро­и­тель­ных работ и т.д.)
6. под­твер­жда­ю­щие пра­во соб­ствен­но­сти на ЗУ и на жилой дом на участ­ке под ИЖС (при полу­че­нии нало­го­во­го выче­та при стро­и­тель­стве);

Если при­об­ре­та­ет­ся квар­ти­ра (дом, земель­ный уча­сток) в ипо­те­ку, то поми­мо иму­ще­ствен­но­го выче­та на при­об­ре­те­ние квар­ти­ры, мож­но полу­чить ещё один вычет — на рас­хо­ды, свя­зан­ные с выпла­той про­цен­тов бан­ку.

Сум­ма воз­вра­та нало­га состав­ля­ет не более 13% от 3 млн. руб, что рав­но­знач­но 390 тыс.

При­ба­вив иму­ще­ствен­ный вычет (260 тыс. руб), мож­но полу­чить мак­си­маль­ную сум­му выче­та — 650 тыс.

руб. Но надо иметь в виду, что учи­ты­ва­ют­ся фак­ти­че­ские рас­хо­ды.

Если куп­ле­но жильё дешев­ле 2 млн., и выпла­че­ны про­цен­ты в общей сум­ме менее 3 млн. руб, то сум­ма выче­та будет мень­ше. К све­де­нию: если квар­ти­ра в ипо­те­ку была взя­та до 2014 г., рас­хо­ды на про­цен­ты для опре­де­ле­ния сум­мы воз­вра­та нало­га не огра­ни­чи­ва­ют­ся, то есть НВ будет равен 13% от фак­ти­че­ской пере­пла­ты по кре­ди­ту, какой бы она ни была.

Супру­ги Алту­е­вы полу­чи­ли вычет при­ме­ни­мо к одно­му недви­жи­мо­му объ­ек­ту, нахо­дя­ще­му­ся в общей сов­мест­ной соб­ствен­но­сти. А воз­мож­но ли полу­че­ние выче­та каж­дым из супру­гов в отдель­но­сти? Да, при­чём есть даже воз­мож­ность полу­чить каж­дым из супру­гов по 260 тыс.

руб., если затра­ты на при­об­ре­те­ние квар­ти­ры соста­вят 4 млн. руб. или боль­ше. Одна­ко все зави­сит от соот­вет­ству­ю­ще­го оформ­ле­ния соб­ствен­но­сти и рас­хо­дов. Если квар­ти­ра оформ­ле­на супру­га­ми в доле­вую соб­ствен­ность, то каж­дый из супру­гов полу­ча­ет вычет, про­пор­ци­о­наль­но доле.

1. Если квар­ти­ра сто­и­мо­стью свы­ше 4 млн. нахо­дит­ся в общей соб­ствен­но­сти, то рас­пре­де­ле­ния выче­та не нуж­но — каж­дый из супру­гов может полу­чить НВ в сум­ме 2 млн. руб.
2. При ст-сти квар­ти­ры менее 4 млн. супру­ги могут раз­де­лить НВ как поже­ла­ют.

Нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве част­но­го дома, при­об­ре­те­нии квар­ти­ры или дома рас­пре­де­ля­ет­ся меж­ду супру­га­ми в соот­вет­ствии с согла­ше­ни­ем, кото­рое вме­сте с декла­ра­ци­ей необ­хо­ди­мо напра­вить в ИНФС.

Ино­гда один из супру­гов умыш­лен­но отка­зы­ва­ет­ся от воз­вра­та нало­га, что­бы сохра­нить своё пра­во на НВ, напри­мер, с целью при­об­ре­те­ния жилья детям. Читай­те на эту тему ста­тьи:

1. ЗУ — земель­ный уча­сток.
2. ДДУ — дого­вор доле­во­го уча­стия.
3. НВС — нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве.
4. ОНЖС — объ­ект неза­вер­шен­но­го жило­го стро­и­тель­ства.
5. ИЖС — инди­ви­ду­аль­ное жилое стро­и­тель­ство.
6. НВ — нало­го­вый вычет.

Из данной статьи вы узнаете про налоговый вычет при строительстве дома, какие документы нужны, и кто имеет право на данную льготу.

Возврат денег на строительство дома через налоговую называется налоговый вычет. Это деньги, которые налогоплательщик вправе получить обратно на основании заявления в налоговую инспекцию по месту проживания, если для вычета имеется законное основание.

Как считать налоговый вычет за строительство дома? Мнение эксперта Макаров Михаил Юрьевич Юрист-консульт с 10-летним стажем. Специализируется в области уголовного права.

Большой опыт в защите правовых интересов.

​Прежде всего, важно пояснить, что право на налоговый вычет приобретают только налогоплательщики и только один раз в жизни.

К примеру, если право на вычет есть, но налоги еще не оплачивались, то и возврат осуществлять пока не из чего. Вернут 13% от стоимости строительства, если эта стоимость не превышает 2 млн.

руб. Таким образом, наибольшая величина вычета равна 260 тыс. руб. Принятые в 2014 г. поправки к НК РФ дали право исчерпывать этот лимит до конца.

Например, построен дом ценой в 1 млн.

руб. Гражданин получил вычет в сумме 130 тыс. руб. Оставшиеся 130 тыс. руб. он сможет дополучить позднее при появлении основания для этого.

Кто имеет право на налоговый вычет при строительстве жилого дома?

Три категории налогоплательщиков имеют право получить налоговый вычет, после того как построили и ввели в эксплуатацию частный жилой дом:

• Его супруг.
• Владелец участка, где строится дом.
• Его родители, коль скоро речь идет о несовершеннолетнем.

Если дом строит несовершеннолетний или его родители, то налоговый вычет получат именно родители (опекуны), но только в том случае, если ранее эти лица еще не воспользовались правом на получение вычета или не исчерпали свой лимит.

Документы в налоговую для получения вычета подают тогда, когда:

• Гасится ипотека, оформленная для строительства частного дома.
• Рефинансируется старый кредит, оформленный для строительства жилья.
• Строится жилой дом для личного использования.

Какие расходы на строительство подлежат компенсации?

Для оформления налогового вычета при строительстве частного жилья налогоплательщику потребуется подать в УФНС смету на строительство.

При этом важно учесть то обстоятельство, что заявка подается в налоговую только после регистрации права собственности на построенный дом в Регистрационной палате Росреестра.

Будут одобрены к возврату затраты на следующие виды работ и приобретение материалов:

• Оплата труда рабочих на стройплощадке.
• Покупка неоконченного строительства.
• Прокладка к дому инженерных коммуникаций.
• Покупка стройматериалов.
• Оплата проекта (по договору с проектной организацией).

Не войдут в смету такие затраты, как закупка бытовой техники, сантехники, выполнение перепланировочных работ, так как это не включается в смету строительства дома и не является его неотъемлемой частью.

Не будут также зачеты и такие расходы, как:

• Относящиеся к сделкам с взаимозависимыми лицами.
• Оплаченные из средств материнского капитала или иной государственной субсидии.
• Оплаченные работодателем налогоплательщика или иным лицом.

Сроки давности Согласно действующему законодательству, не существует срока давности по представлению в УФНС заявления на получение налогового вычета. К строительству частного дома для личных нужд это также относится. Но налогоплательщику важно иметь в виду два важных принципа выплат:

• Если в последние 3 года налогоплательщик нигде официально не был трудоустроен, не оплачивал подоходный налог, то ему следует дождаться официального трудоустройства, чтобы появилось основание для возврата сумм уплаченных налогов.
• Поскольку на уже оплаченные налоги распространяется общий для ГК РФ срок исковой давности (3 года), то и возвратить суммы из уплаченных налогов можно только за последние 3 года. Остаток будет выплачиваться налогоплательщику в последующие периоды.

Когда заплатят?

УФНС принимает заявление налогоплательщика и пакет сопроводительной документации и рассматривает его камерально в течение 2-3 месяцев.

Но при ошибках в документах или отсутствии каких-либо необходимых сведений, проверка может растянуться и на более долгий срок. Чтобы не затягивать этот процесс, следует тщательно подготовить следующие документы:

• Выписки из ЕГРП о праве собственности на землю, и на дом.
• Заявление.
• Все платежные документы, подтверждающие понесенные налогоплательщиком расходы на строительство: акты, договора, ордера, чеки, квитанции и т.д.
• Декларации по формам 2 и 3 НДФЛ.

Если проверка подтвердит полноту и достаточность представленных налогоплательщиком сведений, то выплата налогового вычета на строительство дома будет произведена на указанный им банковский счет в течение 6-12 месяцев. Не все знают, что помимо возврата уплаченного налога при покупке квартиры или другой недвижимости, граждане вправе оформить налоговый вычет при строительстве дома.

В 2018 году существенных изменений в этой процедуре не произошло.

Читайте в статье об особенностях оформления и прочих нюансах, связанных с налоговым вычетом. Согласно действующему законодательству, налогоплательщик вправе указать за построенный дом любую цену.

Тем не менее, важно учитывать некоторые нюансы.

Не следует намерено завышать или, наоборот, занижать цену. Это может привести к негативным последствиям и даже наложению штрафных санкций.

Когда указывается более низкая стоимость, то налоговая инспекция вправе самостоятельно произвести доначисление НДФЛ.

Перерасчет произойдет путем умножения объема кадастровой стоимости на коэффициент 0,7.

Право на оформление налогового вычета имеют:

1. родители или опекуны несовершеннолетнего гражданина, если именно он является собственником.
2. супруг/супруга собственника;
3. собственник дома – если их несколько, то стоимость будет разделена между ними в соответствии с принадлежащими долями;

Мнение эксперта Макаров Михаил Юрьевич Юрист-консульт с 10-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Большой опыт в защите правовых интересов.

Воспользоваться правом можно после того, как вы построили жилое строение, или приобрели объект незавершенного строительства и достроили его. При приобретении недостроенного дома для получения вычета необходимо, чтобы в договоре купли-продажи он значился как объект незавершенного строительства.

В противном случае оформить выплату можно будет только непосредственно на покупку дома, а на расходы, потраченные на строительство – нет. Не все расходы можно учесть в расчетах.

Полный список указывается в ст. 220 НК РФ. В декларации учитываются:

1. затраты на заказ проектно-сметных документов;
2. затраты на покупку участка земли под ИЖС;
3. сумма, потраченная на покупку объекта незавершенного строительства;
4. расходы, связанные с подсоединением к инженерному оборудованию и коммуникациям.
5. затраты на приобретение строительных и отделочных материалов;
6. суммы, потраченные на оплату услуг или работ, осуществленных физическими или юридическими лицами;

Все эти денежные затраты должны подтверждаться документально. То есть налогоплательщик должен иметь на руках кассовые и товарные чеки, выписки из банка и т.д.

Получить вычет не удастся по следующим расходам:

1. сооружение на земельном участке дополнительных построек (к примеру, строительство ограждения или бани).
2. перепланировка уже существующего объекта недвижимости;
3. подключение сантехнического или иного оборудования;
4. реконструкция существующего строения (к примеру, если к дому достроили пристройку);

Нередки ситуации, когда гражданин в течение одного отчетного года обращается за получением вычета на приобретение объекта, а затем начинал ремонтные работы. После этого при подаче документов на оформление выплаты за ремонт сотрудники ФНС ему отказывали.

Таким образом, человек имеет возможность достраивать дом на протяжении любого временного периода. При этом потребуется лишь указывать в декларации только новые расходы.

Закон в этом случае на стороне граждан. Обратите внимание: 1. Воспользоваться имущественным вычетом на приобретение недвижимости можно только один раз в жизни.

При этом государство разрешает переносить неиспользованный остаток ИНВ на последующие годы без каких-либо ограничений. Кроме того, если сумма вычета полностью не исчерпана при покупке одного объекта, гражданин имеет право использовать остаток ИНВ при заключении новой сделки.

2. Льгота применяется по отношению к имущественным объектам, расположенным на территории РФ.

В состав вычета включаются следующие расходы:

1. стоимость дома (в том числе на этапе незавершенного строительства) с земельным участком или одного участка, предназначенного для ИЖС;
2. приобретение строительных и отделочных материалов;
3. прокладка инженерных коммуникаций;
4. стоимость строительных и отделочных работ.
5. разработка проектно-сметной документации;

Обратите внимание: принять к вычету расходы на достройку и отделку объекта можно только в том случае, если в договоре прямо указано, что дом продается на этапе незавершенного строительства. Запрещается включать в состав ИНВ следующие виды затрат:

1. на приобретение и установку газового оборудования (плит, счетчиков, котлов);
2. на оформление документов, связанных с регистрацией права собственности.
3. на перепланировку (переустройство) и реконструкцию;
4. на оплату услуг нотариуса, риелтора;
5. на покупку строительных инструментов;
6. возведение на участке дополнительных построек и сооружений;
7. на покупку и установку сантехники, счетчиков воды, систем кондиционирования;

Имущественный вычет не применяется: 1. Если сторонами сделки купли-продажи выступают взаимозависимые лица: муж и жена, родители (усыновители) и дети; братья и сестры; попечитель и подопечный; опекаемый и опекун; 2.

Если оплата недвижимости была произведена на деньги работодателя или другого лица, за счет материнского капитала или бюджетных средств. Право на применение ИНВ возникает с года, в котором произошло следующее событие: Вид сделки Момент возникновения права на получение вычета Покупка готового дома с земельным участком Зарегистрировано право собственности на дом и участок в ЕГРН Приобретение участка под ИЖС или объекта незавершенного строительства Зарегистрировано право собственности в ЕГРН на возведенный (достроенный) дом (вычет на приобретение только одного земельного участка получить нельзя, поскольку в соответствии с НК РФ жилое здание и участок под ним рассматриваются как единый объект) Покупка объекта с обременением (ипотека) Зарегистрировано право собственности с обременением (ипотека) Обратите внимание: если объект недвижимости был приобретен по договору мены с доплатой, то это не является основанием для отказа в применении ИНВ, поскольку НК РФ не содержит запрета на такой вариант покупки жилья.

Соответственно, право на вычет при совершении сделки такого рода возникает со дня внесения сведений о новом собственнике в ЕГРН. Сумма НДФЛ к возврату из бюджета в отношении доходов супруги Корнеева П. Р. рассчитывается аналогичным образом.

За ИНВ налогоплательщик имеет право обратиться: 1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

1. декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения из справки о доходах и суммах начисленного и удержанного налога, полученной от работодателя, а саму справку приложить к декларации);

Примечание: 1. Налогоплательщики, которые представляют отчетность исключительно с целью получения вычета (т.

е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи декларации, установленным НК РФ. 2. Срока давности имущественный вычет не имеет.

Заявить его можно спустя любое время после покупки жилья, но при этом расчет будут приниматься только 3 года, предшествующих обращению за ИНВ. 3. В настоящее время справку по форме 2-НДФЛ за прошлые налоговые периоды можно получить через портал ФНС (Госуслуги) без обращения к работодателю. 4. К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

1. заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).
2. выписки из ЕГРН на дом и земельный участок;
3. платежные документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости, разработку проектно-сметной документации, выполнение строительных и отделочных работ, закупку расходных материалов;
4. договоры с подрядчиками на разработку проектно-сметной документации, выполнение строительных и отделочных работ (при наличии);
5. документы, подтверждающие право владения объектом недвижимости:
6. договор купли-продажи (земельного участка под ИЖС, объекта незавершенного строительства, жилого дома);

Если недвижимость приобретена в совместную собственность, дополнительно подается:

1. заявление (соглашение) о распределении имущественного вычета между супругами.
2. свидетельство о заключении брака;

Если одновременно заявляется вычет на сумму уплаченных процентов по кредиту, также представляется:

1. справка из банка о размере процентов, фактически выплаченных за год.
2. кредитный (ипотечный) договор;
3. график погашения кредита и уплаты процентов;

Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации.

Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции. Перечень документов для обращения в ФНС:

1. заявление о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты (можно воспользоваться приложенным бланком или написать в свободной форме);
2. перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на ИНВ (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на ИНВ.

Перечень документов для работодателя:

1. уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.
2. заявление о предоставлении ИНВ (можно воспользоваться приложенным бланком или написать в свободной форме);

Мнение эксперта Макаров Михаил Юрьевич Юрист-консульт с 10-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Большой опыт в защите правовых интересов.

Работодатель денежные средства сотруднику не возвращает, а выдает ему заработную плату с учетом вычета (т. е. не удерживает с заработка НДФЛ в размере 13 %) с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

1. Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты. 2. Пункт 7 статьи 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа. 3. Приказ Минфина РФ от 14.02.2017 № утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

5. Письмо ФНС России от 19.04.2012 № ЕД-4-3/6609@ по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в случае совершения сделки купли-продажи недвижимого имущества между взаимозависимыми лицами. 6.

«Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации»

(утв.

Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). О расходах на чистовую отделку жилья.

Каждый работающий гражданин платит 13% от своего дохода. Государство, со своей стороны, готово финансово поддержать их. Для этого существуют различные налоговые льготы, и одна из таких – имущественный вычет при строительстве дома.

Чтобы воспользоваться правом на возврат налога, необходимо понимать особенности и обстоятельства для его получения. Ниже мы расскажем, что такое вычет, кто может им воспользоваться и на каких условиях. Право на получение налогового вычета (НВ) регламентировано главным нормативным правовым актом – Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) и другими подзаконными актами (Постановления правительства, указы Президента, НПА органов местного самоуправления и письма Минфина).

В подпунктах 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрен имущественный НВ в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство жилого дома на территории России. Расходы могут быть как из собственных, так и из заемных средств, фактически направленных на строительство дома. Важно! Получить налоговый вычет при строительстве частного дома за счет материнского капитала или другой программы государственной поддержки нельзя!

Данный вычет предусматривает право граждан на уменьшение налоговой нагрузки или на возврат части средств, уплаченных в бюджет государства. Это значит, что если вы построили дом, то вы можете уменьшить сумму налога или вернуть определенную часть своих или кредитных денег, потраченных на возведение жилья. Для возврата НДФЛ считаются следующие расходы при строительстве:

1. покупка отделочных и строительных материалов;
2. расходы на приобретение загородного дома или доли неоконченного строительства.
3. разработка документации (проектной и сметной);
4. расходы на подключение к электро-, газо-, водоснабжения и канализации;
5. оплата труда рабочих (строительство, достройка, отделка, ремонт);
6. расходы на приобретение земельного участка под ИЖС;

Данный перечень расходов исчерпывающий и содержится в пп.

3 п. 3 ст. 220 НК РФ. Правом на получение компенсации обладают только налоговые резиденты РФ, т. е. граждане, которые проживают в России более 183 дней подряд и отчисляют подоходный налог.

Рассчитывать на возврат потраченных средств при строительстве могут лица, которые:

1. являются родителем/опекуном/попечителем собственника.
2. являются супругом/супругой владельца;
3. являются собственниками земли и построенного дома;

Таким образом, если гражданин относится к одному из вышеперечисленных пунктов, но не является налоговым резидентом (и наоборот), то рассчитывать на получение возврата не может. Согласно нормам ст. 220 НК РФ, получить компенсацию может каждый гражданин только один раз. При этом можно рассчитывать на основной вычет и вычет по процентам ипотечного кредита.

Также законом предусмотрено право на получение возврата обоими супругами в полном объеме и получение вычета в долевом соотношении. Получить НВ можно только за последние 3 года. Если заявитель не работал последнее время, то получить можно за 3 налоговых периода, предшествующих увольнению.

С 2014 г. законом предусмотрен максимальный размер основного НВ 2 млн.

руб., и 3 млн. р. – вычет по процентам ипотеки.

рублей, а во втором – 390 тыс.

рублей. Если расходы на строительство дома меньше предельной суммы, то можно повторно оформить компенсацию на оставшийся размер. При этом предельный размер имущественного вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды. Ниже приведем примеры, как рассчитать НВ.

Процентная ставка – 10% годовых. Срок кредита – 6 лет. Получить НВ с ипотеки можно будет только после выплаты банку всей суммы процентов по договору.

Расчет производится следующим образом: На строительство было затрачено 2 млн. руб. Дом находится в долевой собственности. Дольщики подали заявление на НВ, указав соотношение долей 50/50.

Если возврат получит один из дольщиков в полном объеме, то второй сможет оформить НВ в будущем на покупку квартиры, дома или доли, а также и на строительство.

Для того чтобы получить возврат налога, требуется соблюдать следующие условия:

1. быть налогоплательщиком;
2. окончание строительства;
3. оплата процентов по кредитному договору.
4. жилой дом;
5. подтверждение расходов;
6. оформление права собственности на недвижимость;

Перечень данных условий закрытый. Любое нарушение повлечет отказ в предоставлении НВ. Получение НВ – несложная процедура, но следует соблюдать определенный порядок.

1. документы, подтверждающие расходы (квитанции, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием паспортных данных и адреса продавца, выписки из банка о перечислении денег продавцу или подрядчику, договор строительного подряда);
2. декларация по форме 3-НДФЛ;
3. выписка из ЕГРН;
4. договор купли-продажи земли и о праве собственности на нее (если на получение вычета заявлены расходы на приобретение этого участка);
5. Заявление на получение НВ;
6. справка 2-НДФЛ, чтобы подтвердить доход и сумму удержанного налога;
7. паспорт заявителя;
8. справка из банка об уплате процентов (если возврат налога будет осуществляться с суммы процентов по ипотеке).
9. документы о праве собственности на построенный дом;

Это основной перечень документов.

Дополнительно, в зависимости от ситуации, он может включать свидетельства о заключении брака, о рождении, постановление об установлении опеки. После того как пакет документов будет подготовлен, необходимо предоставить его в налоговый орган по месту жительства.

Это можно сделать непосредственно в ФНС, в подразделении МФЦ или через портал Госуслуг. После приема документов у ФНС есть 3 месяца для проверки документов.

Далее в течение 10 дней заявителю направляется ответ, и не более чем через месяц деньги поступят на счет.

Если налоговый агент откажет в возврате налога, то можно обжаловать решение в судебном порядке.

Существует другой способ получения НВ – через работодателя.

При таком варианте возврат будет осуществляться в виде налогового послабления, т. е. работодатель не будет удерживать тринадцать процентов от заработной платы.

Чтобы оформить НВ таким способом, необходимо предоставить в бухгалтерию по месту работы соответствующий пакет документов (см. Шаг 1.). Обязательно предоставить оригиналы этих документов налоговому агенту. По истечении 30 дней заявитель получает решение, и можно будет предоставить его работодателю.

Налоговый орган по результатам камеральной проверки вправе отказать в предоставлении НВ. Причинами могут стать следующие обстоятельства:

• Не исполнены обязательства по уплате процентов. Как говорилось ранее, получить возврат процентов по ипотеке можно только после уплаты их банку.
• Заявитель ранее получал возврат налога в полном объеме.
• Заявитель не является налоговым резидентом.
• Предоставлен не полный список документов. Нужно собрать недостающие документы и повторно обратиться в налоговую.
• Построенный дом не является жилым. В этом случае можно перевести дом в статус жилого и повторно подать документы на НВ.
• Не подтверждены фактические расходы на строительство. Такая ситуация может произойти, если у заявителя не сохранились квитанции и другие платежные документы. В этом случае можно запросить дубликаты и снова подать документы на НВ.
• Покупка земельного участка совершена с взаимосвязанным лицом (близкие родственники).
• Расходы на строительство произведены за счет работодателя или из средств государственного бюджета.

Если вы считаете отказ ФНС необоснованным, то можно в течение месяца обжаловать решение.

• Иск в суд. Подать исковое заявление можно только после обжалования решения в Управлении налоговой.
• Возражение в налоговую. После того как заявитель получит отказ, ему будет предложено явиться в налоговый орган для рассмотрения результатов проверки. Присутствие необязательно, однако, это шанс предоставить свое возражение на полученный отказ.
• Жалоба. Можно подать обычную жалобу на налоговую в течение 1 года после принятия решения. Также можно подать апелляционную жалобу до вступления в силу решения, т. е. не позже 30 дней после вынесения решения. Между собой структура жалоб не отличается, и подаются они в Региональное Управление ФНС.

Автор статьи Юрист-консульт с 10-летним стажем.

Специализируется в области уголовного права. Большой опыт в защите правовых интересов.

Отличная статья 0

Что можно включить в налоговый вычет на строительство дома?

То, что налоговый вычет можно получить не только при покупке, но и при строительстве дома, мы уже определились.

Теперь расскажем о том, что можно, а что нельзя включить в вычет.

1. затраты на приобретение земли под строительство;
2. стоимость жилого дома как объекта незавершенного строительства;
3. строительные и отделочные материалы;
4. расходы, связанные с подключением к коммуникациям: вода, газ, электричество, канализация;
5. затраты на проектно-сметную документацию;
6. строительные работы и работы по отделке.
7. расходы на строительство автономных сетей и коммуникаций: вода, газ, электричество, канализация;

И сохраняйте все платежки, квитанции, чеки, а также заключайте договоры на все виды работ.

Эти документы вам понадобятся для оформления вычета. Если потеряете – не все и не всегда можно восстановить.

1. монтаж сантехнического, газового и другого оборудования;
2. строительство придомовых построек: бассейна, бани, гаража, сарая, забора, и т. п.
3. монтаж электропроводки, телекоммуникаций, компьютерной сети и проводки кабельного телевидения.
4. изготовление и монтаж остекления лоджии;
5. переустройство и реконструкцию построенного дома, включая строительство этажей или пристроек;
6. системы кондиционирования;
7. газовый котел;
8. тёплые полы;
9. любое сантехническое оборудование: душевая кабина, ванна, унитаз, смесители, счётчики воды;
10. изготовление и монтаж пластиковых окон;
11. перепланировку помещений в построенном доме;
12. шумоизоляцию;

Основание: письма Минфина России от 20.01.2011 №03-04-05/9-15; от 24.08.2010 г. N 03-04-05/9-492; от 20.01.2011 г.

N 03-04-05/9-15; от 15.09.2010 №03-04-05/9-545. Например, купили вы земельный участок с недостроенным домом, закончили строительство и решили построить на участке теплицу. Расходы за теплицу не попадут в налоговый вычет.

Можно будет вернуть налог только за покупку земельного участка, покупку дома, его строительство и отделку. Более подробно читайте на нашем сайте.

Подписывайтесь на наш блог, комментируйте, обсуждайте, ставьте лайки, отправляйте друзьям!