Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как заполняется единая упрощенная налоговая декларация образец

Как заполняется единая упрощенная налоговая декларация образец

Как заполняется единая упрощенная налоговая декларация образец

Единая упрощенная налоговая декларация: кто может предоставить, в каком случае, как заполнить

Поделиться Facebook Twitter Google+ VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Существующие нормы налогового законодательства предусматривают возможность хозяйствующего субъекта в определенных ситуациях заменить декларации одним единственным отчетом. Он называется единая упрощенная налоговая декларация.

Главная цель этой формы заключается в упрощении и облегчении для предприятий и ИП процедуры по представлению отчетности. Оглавление

  1. 4 Куда предоставляется отчетность
  2. 7.1 Титульный лист
  3. 7.2 Второй лист
  4. 3 Сроки предоставления отчета
  5. 5 Способы подачи единой налоговой декларации
  6. 1 В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация
  7. 7 Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации
    • 7.1 Титульный лист
    • 7.2 Второй лист
  8. 8 Штрафы за несвоевременное предоставление декларации
  9. 6 Скачать бланк декларации
  10. 2 В каком случае нельзя подать единую декларацию?

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация Чтобы узнать, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, и в каком случае, необходимо посмотреть НК РФ.

Его положения устанавливают, что субъект бизнеса может заменить одним отчетом другие, если:

  1. У него отсутствуют какие-либо движения по расчетному счету и нет операций по кассе в текущем году. Данное правило распространяется даже, если операция с деньгами будет носить отличный от дохода характер. Например, на счет компании ошибочно поступили деньги, которые фирма тут же вернула отправителю. В этом случае субъект утрачивает право на использование такого отчета, как единая упрощенная налоговая декларация.
  2. В компании или у предпринимателя отсутствуют объекты налогообложения и операции, по которым необходимо отчитываться перед бюджетом.

Поэтому возможность использования единого отчета возникает, как правило, только у вставших недавно на учет субъектов. Большинство организаций и предпринимателей не соответствуют вышеперечисленным условиям и не могут пользоваться данным упрощенным порядком. Некоторые организации и предприниматели ошибочно думают, что в связи с отсутствием у них поступления доходов, ими может в ИФНС подаваться упрощенная налоговая декларация.

Однако это заблуждение, которое может привести к серьезным штрафным санкциям из-за замененного ей количества не поданных налоговых деклараций. Когда у субъекта установлена общая система налогообложения, то он имеет право при соответствии условиям единой декларацией отчитаться по налогу на прибыль (у предпринимателя — по НДФЛ), по НДС, налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогу. Если же субъект бизнеса не состоит на учете как плательщик имущественных налогов (имущество, транспорт, земля и т.

д.) и у него нет объектов, то отчеты по этим обязательным платежам не включаются в единую декларацию. Внимание! Единая декларация может представляться и вместо декларации по УСН и ЕСХ в связи с применением упрощенной системы или сельхозналога, если в компании не было никаких операций.В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Предусмотренные требования НК РФ по порядку применения упрощенной декларации обязательно должны быть соблюдены. Предприятия и ИП, прежде чем сдать этот отчет, обязательно должны все досконально изучить. Отсутствие операций должны быть полным. Не допускаются даже безобидные на первый взгляд платежи, которые кредитное учреждение взимает с хозяйствующего субъекта автоматически в соответствии с договором за обслуживание расчетного счета.

Не допускаются даже безобидные на первый взгляд платежи, которые кредитное учреждение взимает с хозяйствующего субъекта автоматически в соответствии с договором за обслуживание расчетного счета. ИФНС сразу же отметит движение по счету и потребует сдавать отчеты по каждому виду налогов. Кроме этого, для налогоплательщиков по НДС предусмотрено нормами права еще одно условие — у них не должно быть операций как внутри государства, так и за его пределами.

То есть отсутствовать внешнеэкономическая деятельность. Нельзя единой упрощенной декларацией отчитаться по таким налогам, как акцизы, на игорный бизнес, на использование полезных ископаемых. Важно! В связи с отсутствием возможности представления нулевых отчетов на вмененном режиме, единую упрощенную декларацию нельзя подавать вместо декларации по ЕНВД.Сроки предоставления отчета Закон определяет, что декларацию нужно отправлять в те же самые периоды, в которые в обычном случае подается отчетность по указанным в документе налогам.

По квартальным налогам отчет формируется и отправляется до 20 числа месяца, который идет за окончанием квартала. Если в декларацию включены налоги со сроком отчета в календарный год, то бланк необходимо отправить до 20 января года, который идет за годом отчетности. Это распространяется, к примеру, на УСН, налог на имущество, налог на прибыль.

Таким образом, в 2018 году декларация будет отправляться:

  1. За 4 квартал 2017 и по годовым налогам 2017 — до 22 января;
  2. За 2 квартал 2018 — до 20 июля;
  3. За 1 квартал 2018 — до 20 апреля;
  4. За 4 квартал 2018 и по годовым налогам — до 21 января 2020 года.
  5. За 3 квартал 2018 — до 22 октября;

Куда предоставляется отчетность Закон определяет, что декларацию необходимо отправлять в ФНС по месту расположения юридического лица, либо по адресу расположения предпринимателя. Способы подачи единой налоговой декларации Заполненная декларация может попасть в налоговую службу тремя способами:

  1. Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить в конверте с описью вложения. Письмо должно быть ценным заказным. Квитанция и опись остаются у налогоплательщика как подтверждение отправки.
  2. Через интернет — производится при наличии ЭЦП и договора со спецоператором связи.
  3. Лично в руки инспектору — налогоплательщик должен заполнить декларацию от руки, либо на компьютере, в двух копиях, и принести их в налоговую службу. Это может делать как лично директор либо ИП, так и его представитель по доверенности. Инспектор ставит на втором экземпляре отметку о получении.

Внимание!

Если у субъекта нанято более 100 работников по данным отчета о среднесписочной численности, то отправлять декларацию он обязан только в электронном виде.Скачать бланк декларации

Скачать актуальный бланк единой упрощенной налоговой декларации в формате Excel. Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации В декларацию входят два листа.

При нормальных условиях налогоплательщик заполняет только первый. Титульный лист Заполнение данной страницы нужно начинать с записи ИНН предпринимателя либо организации. Для этого в верхней части бланка располагается графа с 12 клетками.

Нужно помнить, что у компаний ИНН содержит только 10 символов, поэтому при ручном заполнении в первые две клетки вписываются нули.

Кроме этого, только у компаний имеется код КПП.

Когда декларацию заполняет ИП, он это поле должен игнорировать — его не нужно прочеркивать либо заполнять нулями. Далее в правое поле записывается номер страницы.

Обычно он имеет значение «001».

После названия декларации располагаются поля, в которых нужно указать — какой раз за этот период производится сдача декларации. Код «1» используется, если отчет подается в первый раз. Если отчет уже сдавался, и подается корректировка — то ставится код «3».

В этой ситуации также нужно заполнять следующую клетку, в которой проставляется порядковое число корректировки.

Может возникнуть ситуация, при которой налогоплательщик отправил упрощенную декларацию, а потом выяснил, что у него не соблюдаются обязательные условия.

В этом случае он обязан подавать отчеты со статусом «Корректирующий» уже по каждому из указанных в ней налогов.

Возле поля типа отчета располагается год, за который отправляется отчет. Дальше на бланк необходимо вписать название инспекции, в которую производится сдача декларации, и проставить ее цифровой четырехзначный код. Следующим этапом на документе указывается полное название компании либо Ф.И.О.

предпринимателя. Далее располагается код с названием «ОКАТО». В связи с тем, что законодательно были изменены коды ОКАТО на ОКТМО, но форма декларации при этом не изменялась, то в это поле нужно записывать именно код ОКТМО. Клетки, которые после этого останутся незаполненными, прочеркивать не нужно.

Следующая строка предназначена для проставления кода деятельности ОКВЭД2.

Клетки, которые останутся после этого пустыми, необходимо перечеркнуть.

Центральное место в отчете занимает специальная таблица, в которую вводятся сведения о налогах. Заполнять ее необходимо в том порядке, в каком в Налоговом кодексе располагаются главы, определяющие данные налоги.

Заполнение таблицы производится по такой схеме: первый столбец — название налога, второй — номер главы НК, которая ему соответствует.

Сведения, которые нужно указать в столбцах 3 и 4 зависят от того, с какой периодичностью нужно отправлять декларацию по указанному налогу. Если по налогу нужно отчитываться каждый квартал, то в третий столбец заносится код «3», а в четвертом записывается порядковый номер квартала — от «01» до «04».

Если по налогу нужно отчитываться каждый квартал, то в третий столбец заносится код «3», а в четвертом записывается порядковый номер квартала — от «01» до «04». Если по налогу нужно отчитываться нарастающим итогом, то в столбце 3 нужно записывать: «3» – сведения за 1-й квартал, «6» – за полугодие, «9» за 9 месяцев и «0» за год. Столбец 4 в каждом случае должен содержать прочерки.

Таблица включает в себя строки для внесения сведений по 4-м налогам. Если после указания данных остаются еще свободные строки — то их нужно прочеркнуть.

С другой стороны, если налогоплательщику этого мало, и возникает необходимость указать сведения по другим налогам, то в отчет дополнительно включается еще один титульный лист, который нужно пронумеровать как «002».

Под таблицей записывается номер телефона для связи с ответственным лицом. Ниже располагаются графы, в которые нужно записать число листов что включены в декларацию, а также на каком количестве листов прикреплены приложения. Последнее актуально, если декларацию подает уполномоченный человек по доверенности.

Конец бланка делится на два столбца, заполнять нужно только левый.

Информация здесь записывается исходя из того, кто подает отчет:

  1. Директор фирмы должен указать здесь свои Ф.И.О., дату заполнения, поставить подпись и, при наличии, печать;
  2. Уполномоченное лицо указывает свои личные данные, ставит подпись и дату. В нижнем поле он записывает реквизиты выданной ему доверенности. При этом компания может ее оформить просто на фирменном бланке с печатью, а предприниматель обязан выписывать ее с нотариальным заверением.
  3. ИП должен просто подставить подпись и дату;

Второй лист Данный лист подлежит заполнению только в ситуации, когда субъект, который хочет отчитаться по декларации, не имеет регистрации в качестве предпринимателя и у него нет кода ИНН. Тогда все данные на лист вносятся на основании имеющегося у него документа, подтверждающего личность.

На листе нужно указать:

  1. Адрес проживания целиком.
  2. Какой есть документ для подтверждения личности — это может быть паспорт (код «21»), свидетельство о рождении (код «03»), иностранный паспорт (код «10»).
  3. Реквизиты документа, подтверждающего личность;
  4. Код той страны, чье у подателя отчета действующее гражданство (для России проставляется «643»);
  5. Данные Ф.И.О.;
  6. День рождения;

Лист подписывает сам гражданин, или действующий от его имени по доверенности. Также здесь нужно записать дату.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации В действующем законодательстве закреплено, что если единая упрощенная налоговая декларация не была отправлена в инспекцию в необходимый срок, за это последует ответственность. Если декларация вообще не была отправлена, либо была сдана с нарушением установленного срока, то инспекция наложит штраф по каждому виду указанного в ней налога.

Фактически, в этой ситуации ФНС будет штрафовать за отсутствие по каждому нулевого отчета. Штрафных сумм будет несколько, и каждую из них необходимо будет отправить по тому КБК, который относится к тому или иному налоговому платежу. Внимание! По общим правилам, размер штрафа за не отправленную декларацию составляет 5% от суммы указанного в ней налога.
Внимание! По общим правилам, размер штрафа за не отправленную декларацию составляет 5% от суммы указанного в ней налога. Поскольку в данном случае налогов нет, то сумма будет минимальной — по 1000 руб.

за каждое нарушение.Также налоговая может привлечь к ответственности должностные лица компании. Им может быть присужден штраф в сумме 300-500 руб.

МеткиОтчетность Facebook Twitter Google+ VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения Форма СЗВ-М: в какие сроки сдавать отчетность, куда, как заполнить отчетность Статьи по теме 06.12.2017 49 Форма 6-НДФЛ: кто должен сдавать, в какие сроки, как ее правильно заполнить 28.11.2017 131 4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто должен предоставлять, сроки, образец заполнения 21.12.2017 65 Что такое ЕНВД и для чего он нужен 13.11.2017 343 Декларация по УСН 2017: как правильно заполнить, сроки сдачи, порядок предоставления 17.12.2017 54 Процедура оформления отпуска с последующим увольнением 15.12.2017 48 Нужен ли испытательный срок при приеме на работу?

Единая упрощенная налоговая декларация в 2020 году

→→→Единая упрощенная Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить по разным налогам одной единой упрощенной декларацией. Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  1. Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).
  2. У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2020 году (). Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Единая упрощенная декларация для организаций (). Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей ().

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Декларацию по итогам 2020 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации. Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб.

При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан.

Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере. Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах. Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г.

N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!). Обратите внимание, если налогоплательщик не имел права на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться. Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  1. ИП – по месту своего жительства.
  2. ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  • По почте регистрируемым отправлением с описью вложения.

    В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.

  • В (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно.

    Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.

  • В электронном виде по интернету (по договору через или на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью). Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  1. приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
  2. напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

  1. Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
  2. Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам указали свой ИНН на первой стоанице.
  3. Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
  4. При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
  5. Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.

Поле «ИНН».

ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»). Поле «КПП». . Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / – » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже. Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС.

Узнать его можно при помощи .

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность). Поле «Код ОКАТО». Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО.

Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи . Поле

«Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»

.

В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним . ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из (). Обратите внимание, при подаче декларации в 2020 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД.

Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по .

Таблица налогов: Графы 1 и 2 Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам.

Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1). Графы 3 и 4 Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3.
При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  1. IV квартал – 04.
  2. III квартал – 03;
  3. I квартал – 01;
  4. II квартал – 02;

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  1. год – 0;
  2. полугодие – 6;
  3. квартал – 3;
  4. 9 месяцев – 9;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы: Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»). Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (обычно «001»). Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий».

Поле

«c приложением подтверждающих документов или их копий»

. Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  1. если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
  2. если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  3. если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные. При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность».

Все коды документов перечислены в Приложении 2. Вид налога Номер главы Налогового кодекса Налог на добавленную стоимость 21 Налог на прибыль организаций 25 Код документа Наименование документа 10 Паспорт иностранного гражданина 12 Вид на жительство в РФ 14 Временное удостоверение личности гражданина РФ 21 Паспорт гражданина РФ 03 Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет) 23 Свидетельство о рождении иностранного гражданина На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на и то в довольно редких случаях. Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции.

Как минимум, выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть: Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2020 года, применяет общий налоговый режим.

В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было. В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было.

Следовательно, за 2020 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов). Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов: Например.

ИП Петров И.А. в 2020 году применял , но деятельности при этом не вел.

В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения. В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2020 год по налогам общего режима ( и ). С 2015 года декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью.

Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Однако поскольку в 2020 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме. Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по . Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.5 5 11 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Инструкция: заполняем единую (упрощенную) декларацию (ЕУД)

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Единая упрощенная декларация — это специфический формуляр, заменяющий сразу несколько фискальных отчетов. Подают его налогоплательщики, не имеющие оборотов или объектов обложения в отчетном периоде.

16 марта 2020 Автор: Евдокимова Наталья (пустой) (заполненный) за год Если в течение отчетного периода у компании или бизнесмена не велась предпринимательская деятельность, то отчитываться в ФНС все равно придется. Налогоплательщик обязан подать нулевую отчетность или заменить пустые фискальные отчеты единой упрощенной декларацией (ЕУД). Но применяется единая упрощенная декларация только при выполнении двух главных правил:

  • Полное отсутствие объектов обложения по выбранным режимам. Например, ИП на УСНО 15% в отчетном периоде не получил никакой выручки и не произвел никаких расходов по бизнесу (не платил зарплату и взносы, не приобретал сырье и материалы и т. д.).
  • Полное отсутствие движения денежных средств по расчетным счетам и в кассе организации или бизнесмена. Даже ошибочный платеж или зачисление приведет к тому, что налогоплательщик утратит право сдать ЕУД в ФНС в налоговом периоде.

ЕУД и декларация по УСНО — это совершенно разные отчетные формы.

Путать их недопустимо. Несмотря на то, что единая упрощенная декларация заменяет отчет по УСН. Когда нельзя подавать Когда подавать

  • Запрет распространяется на декларации по ЕНВД: на «вмененке» нет нулевой декларации, так как на этом режиме обложения налог считают с вмененного дохода.
  • Нельзя подать ЕУД по налогам и взносам, отчетным периодом для которых является месяц или год. Например, декларацию на игорный бизнес нельзя заменить единым отчетом. Не предусмотрена замена для всех видов акцизов и налога на добычу полезных ископаемых.
  • Нельзя подать взамен декларации на доходы физических лиц для ИП на ОСНО. Это обусловлено тем, что отчет по НДФЛ сдается ИП вне зависимости от размера полученного дохода.
  • Сдать ЕУД допускается по налогам, за которые отчитываются каждый квартал, полугодие или девять месяцев.
  • ЕУД заменяет категории фискальных деклараций:
  1. по УСН, независимо от объекта обложения;
  2. по НДС;
  3. по ЕСХН.
  4. по налогу на прибыль, но только если организация должна отчитываться ежеквартально;
  • Подать вправе и ИП, и юридические лица. Исключений и освобождений не предусмотрено.

ЕУД не отменяет обязательства налогоплательщика по предоставлению в ФНС расчета по страховым взносам, бухгалтерской финансовой отчетности, сведений о среднесписочной численности и СЗВ-М — в Пенсионный фонд РФ.

А вот нулевой 6-НДФЛ подавать не обязательно.

Единое правило, в какие сроки заполнять и предоставлять ЕУД, закреплено в ст. 80 НК РФ. Сдать ЕУД в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, кварталом, полугодием, 9 или 12 месяцами.

Если срок сдачи выпал на праздничный день или выходные, то дата переносится на первый рабочий день после.

Например, образец заполнения единой декларации при отсутствии деятельности 2020 за все 12 месяцев сдайте до 20.01.2021 (переносов не предусмотрено). Сроки сдачи на 2020 год: Отчетный период Крайний срок сдачи 2020 год 20.01.2020 1 квартал 20.04.2020 Полугодие 20.07.2020 9 месяцев 20.10.2020 2020 год 20.01.2021 Подают единый отчет в ИФНС по месту нахождения организации или по месту регистрации ИП. Направляют отчет на бумажном носителе, например, лично или по почте передают заполненный образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 2020 год.

Другой способ — направить в электронной форме, например, при помощи специализированных программ по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Если в прошлом отчетном периоде среднесписочная численность подотчетного субъекта составила 100 и более человек, то отчитывайтесь только электронно! Рекомендованная форма закреплена приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Но чиновники планируют обновить формуляр. Новая форма единой налоговой декларации в 2020 году предусматривает специальный электронный формат отчета.

В самом бланке актуализируют некоторые реквизиты и показатели.

Например, устаревший код ОКАТО заменят на актуальный ОКТМО. Новый бланк находится на стадии разработки. Следите за процессом на . До утверждения нового формата отчета следует использовать бланк КНД 1151085.

Правила оформления не отличаются от общих требований по заполнению фискальной отчетности:

  • Исправления и помарки в формуляре не допускаются.
  • Если информация для заполнения отсутствует, ставьте прочерк.
  • Заполняя бланк от руки, используйте синюю или черную пасту.
  • Допускается использовать компьютер для оформления отчета.

Пошаговая инструкция, как заполнить единую упрощенную декларацию за 1 квартал 2020 года, в таблице: Показатель или строка отчета Рекомендации по оформлению ИНН Код ИНН заполняется в обязательном порядке.

Исключений нет ни для ИП, ни для организаций. Код ИНН юрлица короче кода ИП на два символа.

Поэтому в первых двух ячейках юрлица проставляют нули, а с третьего знакоместа вписывают код ИНН.

КПП Поле заполняют только организации. Для частных бизнесменов в поле придется проставить прочерки. Код компании укажите в соответствии с регистрационной документацией.

Вид документа Указываем вид предоставляемой отчетности.

Подаете формуляр в ФНС впервые — поставьте в поле код 1.

Если подаете корректирующую форму, поставьте код 3.

Через дробь укажите номер корректирующего отчета.

Отчетный год Вписываем год, на который приходится отчетный период.

В нашем случае — 2020. Орган ФНС Регистрируем код и полное наименование ИФНС, в которую предоставляется отчетная информация. Наименование организации Фиксируем полное наименование подотчетного субъекта, в соответствии с учредительной документацией.

Предприниматели должны указать свое Ф.И.О. полностью. Отчество вписывайте при наличии. ОКАТО В этом поле укажите код ОКТМО.

Узнайте правильный код . ОКВЭД 2 Заполняем вид экономической деятельности экономического субъекта.

Реквизит укажите в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Или проверьте . Налоги Регистрируем по отдельности налоги, информация по которым предоставляется в единой упрощенной декларации.

Если отчитываются сразу по нескольким налогам, то отразите их в отчете по порядку, в соответствии с НК РФ. Номер главы Указываем номер главы Налогового кодекса России, в которой регламентирован налог.

Например, если ЕУД заполняется по УСНО, то укажите номер главы 26.2.

Налоговый период и номер квартала Коды определяются в зависимости от отчетного периода налога, по которому подают ЕД. По налогу, налоговый период которого равен кварталу, в графе 3 (период) указывайте код 3.

А в графе 4 (квартал) укажите:

  1. за четвертый квартал — 04.
  2. за второй квартал — 02;
  3. за первый квартал — 01;
  4. за третий квартал — 03;

По налогу, налоговый период которого равен году, в графе 3 указывайте:

  1. за 9 месяцев — 9;
  2. за квартал — 3;
  3. за полугодие — 6;
  4. за год — 0.

А графу 4 не заполняйте. Номер телефона Впишите контактный телефон для связи с налогоплательщиком. Номер начинайте со знака «+», затем укажите код страны и затем номер.

Например, +74251234567. Количество листов Вписываем число страниц заполненного отчета.

Вот готовый пример заполнения единой упрощенной налоговой декларации 2020 года (за 1 квартал): за 1 квартал 2020 года Представители Минфина и ФНС не сошлись во мнениях о штрафных санкциях за несвоевременную сдачу отчета.

Например, чиновники из Минфина РФ считают, что предоставление ЕУД — это добровольное право налогоплательщика, но никак не обязанность. Назначать штраф за несвоевременное предоставление отчетности неправомерно.

Позиция Минфина обозначена в письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012.

Инспекторы ФНС считают, что за просрочку отчета положен штраф. Сумма незначительна — 200 рублей.

Позицию чиновники из ФНС аргументируют положениями статьи 126 НК РФ, так как ЕУД не является декларацией и не раскрывает информацию об объектах обложения и суммах налогов к уплате.

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Характеристика муниципального служащего для награждения — это официальный документ, в котором описываются рабочие достижения и положительные качества работника, что дает возможность претендовать на поощрение: денежную премию, почетную грамоту или другую награду. 30 августа 2020 Муниципальное задание СОШ — это стандартизированная форма, которая закрепляет перечень ключевых требований к качеству, объему и составу услуг, доведенных до подведомственного образовательного учреждения на конкретный год.

Если образовательное учреждение не достигнет поставленных целей по итогам года, то придется вернуть финансирование. 21 ноября 2020 Декларация по ЕНВД — это ключевая форма фискальной отчетности на «вмененке».

Сдают формуляр ежеквартально, отчитываются все налогоплательщики, применяющие вмененный доход при обложении. Информацию в отчет вносят только за налоговый период — квартал.

Не допускается указывать сведения нарастающим итогом.

16 марта 2020 Срок сдачи алкогольной декларации за 1 квартал 2020 года — это 20.04.2020.

Но не ждите последнего дня, чтобы отчитаться в Росалкогольрегулирование. Если обнаружится ошибка, отчет не примут. За просрочку грозят штрафные санкции.

ИП оштрафуют на сумму от 5000 до 10 000 рублей, а организацию — от 50 000 до 100 000 рублей.

16 марта 2020 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю Подписаться

Единая упрощенная декларация: образец заполнения

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 2 марта 2018 г.

О том, кто вправе сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию, мы рассказывали в нашей . В этом материале приведем пример заполнения такой декларации. Для подготовки единой декларации при отсутствии деятельности 2018 бланк нужно использовать тот, что утвержден .

При этом для единой упрощенной декларации (нулевой) для ИП образец нужно применять тот же, что и для организаций. Приведем для единой (упрощенной) налоговой декларации 2018 бланк в формате Excel и PDF.

Единая упрощенная декларация: в Excel Единая (упрощенная) налоговая декларация: в PDF Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации приведен в к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н, которым была утверждена сама форма. Для заполнения декларации от руки можно использовать шариковую или перьевую ручку с чернилами черного или синего цвета (, утв.

Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). По строке «Вид документа» указывается: 1 – первичный, 3 – корректирующий (а через дробь – номер корректировки).

Вместо ОКАТО с 01.01.2014 в декларации нужно указывать ОКТМО ().

Наименование налогов, по которым представляется единая декларация, указывается в той очередности, которая соответствует нумерации глав в НК РФ.

Это значит, что сперва идет НДС, а уже потом налог на прибыль. В графе «Налоговый (отчетный) период» по строке «НДС» указывается значение «3», а в графе «Номер квартала» — соответственно, номер квартала, за который представляется декларация (к примеру, «01» – это первый квартал). Применительно к налогу на прибыль, УСН или ЕСХН графа «Номер квартала» не заполняется, а в графе «Налоговый период» нужно указать тот отчетный (налоговый) период, за который представляется декларация: Налог Налоговый (отчетный) период Налог на прибыль 3 (за 1-ый квартал) 6 (за полугодие) 9 (за 9 месяцев) 0 (за год) УСН 0 (поскольку декларация представляется только по итогам года) ЕСХН Приведем для единой упрощенной налоговой декларации за 1 квартал 2018 года.

Предположим, что декларацию заполняет находящаяся на ОСНО организация, имеющая право на представление единой декларации вместо составления отдельных отчетов по НДС и налогу на прибыль. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Единая (упрощенная) декларация за 2 квартал 2020 года: особенности заполнения

Дидух Юлия Автор PPT.RU 6 июля 2020 Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2020 года — это отчет сразу по нескольким налогам, который могут сдать налогоплательщики, не имеющие оборота и объектов налогообложения в отчетном периоде. В соответствии со и , налоговая декларация по единому налогу (ЕУД) может быть представлена в орган ФНС теми лицами, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций.

Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых есть возможность отчитаться по упрощенной схеме, входит:

  1. отсутствие объектов налогообложения.
  2. отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. И любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;

ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают.

Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким сборам.

Как заполнить единую упрощенную декларацию за 2 квартал 2020 года, рассмотрим подробнее. Подавать отчет будут только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе и объектов налогообложения.

Сделать это возможно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех пошлин.

В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), потому что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения. Налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем, у которых налоговый отчетный период в единой упрощенной декларации равен кварталу, полугодию, 9 месяцам и году. Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД.

Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых. По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который он сдается (квартал, полугодие, 9 месяцев или год). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН.

В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. ЕУД за 2 квартал 2020 года подается до 20.07.2020.

Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  1. за II квартал — до 20 июля;
  2. за IV квартал — до 20 января.
  3. за I квартал — до 20 апреля;
  4. за III квартал — до 20 октября;

В связи с эпидемией коронавируса срок подачи отчета за 1 квартал продлен до 20.07.2020.

К ним относятся:

  1. НДС (налог на добавленную стоимость);
  2. УСН (упрощенная система налогообложения);
  3. налог на прибыль;
  4. ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Приказом Минфина утверждена форма по КНД 1151085.

Приказ объясняет и как заполнить упрощенный отчет за 2 квартал 2020 года.

Никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе.

Документ разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники.

Поправки или корректировки в отчете недопустимы.

Чтобы заполнить документ без ошибок, используйте образец заполнения ЕУД за год и рекомендации из таблицы: Поле Что и по каким правилам заполнять ИНН Должны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у организации ИНН состоит из 10 знаков, то в первых двух клетках поля ИНН необходимо поставить нули.

Пустые клетки система не пропустит. КПП Заполняют только юридические лица на основании своих документов.

Вид документа Если отчет сдается в этом периоде впервые, то в этом поле необходимо поставить 1. При подаче уточненного документа в этом поле ставится значение 3, указывается порядковый номер корректировки, например, если уточнения были поданы в первый раз, указывайте 3/1. Отчетный год Год, за налоговый период которого предоставляется отчет.

Орган ФНС Наименование инспекции ФНС, в которую подается документ, и в которой состоит на учете налогоплательщик. Наименование организации Полное наименование организации.

Необходимо расшифровать такие аббревиатуры, как АО или ООО. Индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя и отчество.

ОКАТО Поле для кода ОКТМО (его необходимо указывать до утверждения нового бланка ЕУД).

Если у налогоплательщика код короче 11 знаков, то в последних пустых клетках ставьте нули. В письме ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 содержится рекомендация вписывать в эту графу код ОКТМО. ОКВЭД2 Код основного вида экономической деятельности налогоплательщика, указанный в выписке из ЕГРЮЛ — для юрлица, или ЕГРИП — для ИП.

Налоги Далее необходимо указать налоги, по которым предоставляется декларация.

Если их несколько, то следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе. Номер главы В этом поле укажите номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле. Например, для НДС — . Налоговый период Если периодом является квартал, необходимо поставить 3.

Если налоговым периодом является год, а отчетными — квартал, то:

  1. 2 — 6 месяцев;
  2. 4 — год.
  3. 3 — 9 месяцев;
  4. 3 — 1 квартал;
  5. при заполнении строки НДС:
    • 1 — 1 квартал;
    • 2 — 6 месяцев;
    • 3 — 9 месяцев;
    • 4 — год.
  6. 0 — год.
  7. при заполнении строки по налогу на прибыль:
    • 3 — 1 квартал;
    • 6 — 6 месяцев;
    • 9 — 9 месяцев;
    • 0 — год.
  8. 1 — 1 квартал;
  9. 9 — 9 месяцев;
  10. 6 — 6 месяцев;

Номер квартала При подаче ЕУД за год это поле следует оставить пустым. В квартальной декларации укажите порядковый номер квартала в форме 01, 02 или 03.

Номер телефона Телефон налогоплательщика для связи.

Заполняется только цифрами с указанием кода страны, без знака «+».

Количество листов В этом поле поставьте 001, если декларацию подает ИП или юрлицо, поскольку второй лист отчета предназначен только для физлиц. Вопрос об ответственности за несвоевременную сдачу отчета остается спорным, поскольку Минфин и ФНС имеют на этот счет разные мнения. Если специалисты Минфина в письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012 отметили, что документ разработан для облегчения налогоплательщикам сдачи нулевой отчетности, поэтому нельзя назначать штрафы за его непредоставление, то налоговики считают этот отчет обязательным.

Потому если единая декларация при отсутствии деятельности окажется не сдана своевременно, наступает ответственность по , так как этот отчет не является по своей природе декларацией, содержащей сведения об объектах обложения и сумме исчисленного платежа. Сдача ЕУД с опозданием грозит штрафом в 1 000 руб.

по п. 1 ст. 119 НК РФ ( АС Московского округа от 26.01.2015 N Ф05-16047/2014).

ФНС давно собирается привести единый нулевой отчет в соответствие с действующими в настоящий момент требованиями к налоговой отчетности.

В частности, утвердить электронный формат отчета и заменить в его бланке ОКАТО на ОКТМО. Кроме того, налоговики разрешат использовать декларацию плательщикам УСН, не имеющим доходов в отчетном периоде. До сих пор такая возможность находилась под вопросом и вызывала разные толкования.

На портале проектов НПА ведомственного приказа, утверждающего новую форму единой (упрощенной) налоговой декларации, уже прошел экспертизу, но дальше пока не двигается. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ РУКОВОДИТЕЛЮ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+