Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Защита прав потребителей - Как дать поручение банку вернуть деньги покупателю по эквайрингу

Как дать поручение банку вернуть деньги покупателю по эквайрингу

Как дать поручение банку вернуть деньги покупателю по эквайрингу

Возврат комиссии банка за эквайринг при возврате товара покупателем

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, должен ли банк возвращать комиссию за обслуживание по эквайрингу торгующей организации при возврате товара покупателем и, соответственно, возврате покупателю денежных средств на банковскую карту в полном объеме ? ( Я возвращаю деньги в полном объеме покупателю, а банк все равно удерживает комиссионные.

Правомерно ли это ? ) Спасибо. 14 Февраля 2014, 13:56, вопрос №370162 Александр, г. Санкт-Петербург

    , , , ,

400 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (4) получен гонорар 33% 5917 ответов 2290 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Александр, добрый день. А вы не смотрели условия работы с вашим банком?

Насколько мне известно, все это прописывается в договоре. Есть условия, в которых предусматривается, что если возврат денег производится в течение 5 дней, то банк не удерживает данные комиссии.

Исходя из ваших правоотношений, то банк оказал вам услугу, за которую вы должны заплатить, следовательно то, что Ваш покупатель потребовал возврата денег, не значит, что банк не оказал вам услугу по переводу денег, после которой Вы уже производите их возврат. 14 Февраля 2014, 14:08 0 0 2167 ответов 977 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте Александр, как правило, по договорам с банками они берут комиссионные за все операции перевода денег ( не важно от одного другому или обратно).

Банк не берет комиссию, только в случаях, если сбой/ возврат или иная ошибка произошла по их вине. 14 Февраля 2014, 14:37 0 0 получен гонорар 33% 7289 ответов 3399 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

здравствуйте, Александр, Банк-эквайер обычно перечисляет денежные средства уже за минусом своей комиссии .

Однако организация выступает продавцом и должна отражать выручку в полном объеме, включая вознаграждение банку . Комиссия банка учитывается как прочие расходы и в бухгалтерском учете (п. 11 ПБУ 10/99 ) и в налоговом учете (пп.25 п.1 ст.264 НК ).

Организации, применяющие УСНО 15%, так же могут учесть в расходах услуги банка (п/п 9 п.

1 ст. 346.16 НК ). Услуги банка по договору эквайринга НДС не облагаются.

(более подробно здесь: audit-it.ru/articles/account/assets/a14/636784.html). Процесс и условия возврата необходимо отдельно уточнить в Банке и свериться с текстом договора (существуют 2 разные процедуры – «возврат товара» и «возврат денег за товар» и для каждой из них определяется свой порядок.

Порядок действий кассира, производящего возврат, также будет зависеть от условий конкретного договора эквайринга).

Есть банки, которые ранее уплаченную комиссию Магазину возвращают За операцию «Возврат товара» комиссию не берут, либо не взимают комиссию в случае возврата товара , произведенного не в день покупки. lexandbusiness.ru/view-article.php?id=417 e-lux.ru/about/services/kkm_bankovskye_karty/60?PAGEN_1=24 zanimaem.ru/spravochnik-zaemshika/kreditopedia/ekvayring-bankovskikh-kart.php с уважением, Елена 15 Февраля 2014, 02:10 0 0 получен гонорар 33% 3210 ответов 1744 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте! В сути, договор эквайринга — это договор поручения, потому как банк от имени продавца и за его счет осуществляет «юридически действия» (ст.

971 ГК РФ) — принимает деньги. Точнее, это услуга, оказываемая по договору поручения.

Вместе с тем, такая услуга не регулируется правилами договора возмездного оказания услуг в силу п. 2 ст. 779 ГК РФ, поэтому не применяется правило п.

1 ст. 782 ГК РФ об одностороннем отказе заказчиком от услуги, даже после того, как она оказана, при условии оплаты фактических расходов (которых, в вашем случае, почти ноль). И применяется общая норма:

«Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законом»

— ст. 310 ГК РФ. Поручение — услуга платная, потому как плата предусмотрена договором (банк ее называет «комиссией», но на квалификацию этого договора это не влияет).

Отказаться от отдельно взятого обязательства (оплатить услугу банка) в рамках договора поручения, после того, как услуга оказана — нельзя. Это не предусмотрено нормами об этом договоре.

Можно отказать от договора в целом, но это я даже не рассматриваю. Возврат «комиссии» (оплаты) возможен только по соглашению сторон, то есть по условиям договора эквайринга, если таковые имеются. Или при согласии банка на это вне рамок договора. Требовать от банка возврата оплаты за его услуги, после того как они оказаны нельзя, если договором это не предусмотрено.
Требовать от банка возврата оплаты за его услуги, после того как они оказаны нельзя, если договором это не предусмотрено.

15 Февраля 2014, 07:15 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 18 Июня 2015, 12:17, вопрос №875535 19 Июля 2014, 19:29, вопрос №506190 09 Июля 2012, 16:44, вопрос №11429 26 Января 2016, 12:39, вопрос №1115434 15 Февраля 2015, 23:53, вопрос №727194 Смотрите также

Возврат денежных средств на платежную карту покупателя в 1С

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

03.07.2017 подписывайтесь на наш канал

Об особенностях возврата денежных средств на платежную карту покупателя в «1С:Бухгалтерии 8», в том числе при совмещении специальных налоговых режимов, читайте в этой статье. В статьях и эксперты 1С рассказывали о понятии договора эквайринга, каким образом эквайринговые операции отражаются в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.

3.0) при применении общей системы налогообложения и УСН. В случае возврата покупателем товара денежные средства, которые должны быть перечислены на банковскую карту покупателя, банк-эквайер не списывает с расчетного счета продавца, а удерживает из сумм последующих зачислений в соответствии с договором эквайринга.

Начиная с версии 3.0.49 в программе«1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 такие операции автоматизированы.

При реализации товаров с использованием платежных карт может возникнуть ситуация, когда ранее приобретенный товар возвращается покупателем обратно продавцу. Покупатель имеет право на обмен непродовольственного товара надлежащего качества в течение четырнадцати дней (если более длительный срок не объявлен продавцом), не считая дня его покупки.

Если у продавца отсутствует необходимый для обмена товар, то покупатель вправе возвратить приобретенный товар и получить уплаченную за него денежную сумму (п. 1 ст. 502 ГК РФ, п. 1, п. 2 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»).

Порядок действий продавца при возврате товара потребителем, а также перечень документов, которые должен предоставить покупатель, приведен:

  1. в Методических рекомендациях по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утв. письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5.
  2. в Типовых правилах эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Минфином России 30.08.1993 № 104;

Согласно указанным источникам порядок действий продавца и покупателя при возврате товаров следующий:

  1. в момент приемки возвращенных товаров продавец оформляет накладную на возврат товаров в двух экземплярах: один экземпляр — для продавца, второй — для покупателя.
  2. на возвращенные покупателю денежные средства необходимо оформить расходный кассовый ордер;
  3. покупатель предоставляет заявление о возврате товаров в произвольной форме с приложением чека на покупку товаров.

    Заявление покупателя необходимо завизировать у руководителя организации или иного уполномоченного лица для получения разрешения на возврат денежных средств покупателю;

В случае возврата товаров покупателем сумма НДС, уплаченная организацией-продавцом при реализации этих товаров, подлежит налоговому вычету в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, в связи с возвратом товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ, п. 4. ст. 172 НК РФ), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

При наличном расчете с покупателем порядок возврата денежных средств зависит от того дня, в котором происходит возврат товара. В отношении расчетов посредством банковских карт порядок возврата денежных средств должен быть прописан в договоре с банком. Выручка, полученная с использованием пластиковой карты, сторнируется, а платежный документ забирается у покупателя.

Если у покупателя не сохранился кассовый чек, он все равно вправе получить свои деньги у продавца (при возврате им товара), доказав факт покупки товара в этом магазине другими документами или свидетельскими показаниями. На практике возможны следующие ситуации, когда возврат товара произошел:

  1. в день покупки, товар был оплачен наличными денежными средствами;
  2. позже дня покупки, товар был оплачен наличными денежными средствами;
  3. позже дня покупки, товар был оплачен банковской картой.
  4. в день покупки, товар был оплачен банковской картой;

Порядок денежных расчетов, совершаемых с использованием платежных карт, регулируется Положением Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» (далее — Положение № 266-П).

Если возвращаемый товар был ранее оплачен банковской картой, то деньги возвращаются покупателю в безналичном порядке путем перечисления на карту покупателя, поскольку возвращать наличные денежные средства можно только в случае, если была произведена оплата за товар наличными (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).

Согласно письму УФНС России по г.

Москве от 15.09.2008 № 22-12/087134 при возврате товара не в день покупки операции по выдаче денежных средств осуществляются в соответствии с заключенным договором эквайринга (договором между кредитной организацией и организацией торговли).

Напоминаем, что возврат покупателем товара в «1С:Бухгал­терии 8» редакции 3.0 регистрируется документом Возврат товаров от покупателя (раздел Продажи). Для отражения операций по оплате товаров (работ, услуг) покупателями с помощью банковской платежной карты предназначен документ Операция по платежной карте. Для обобщения информации о движении денежных средств по договорам эквайринга предназначен субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам».

Начиная с версии 3.0.49 программы, оформить возврат денежных средств покупателю на его платежную карту можно с помощью документа Операция по платежной карте с видом операции Возврат покупателю (раздел Банк и касса). Порядок перечисления денежных средств на банковскую карту покупателя при возврате товара рассмотрим на следующем примере. ООО «Андромеда» реализует товары и услуги в розницу, применяет общую систему налогообложения, является плательщиком НДС, положения ПБУ 18/02 не применяет.

В соответствии с учетной политикой организации товары в рознице учитываются по покупным ценам. Товары и услуги реализуются через автоматизированную торговую точку с применением контрольно-какссовой техники (ККТ).

ООО «Андромеда» принимает к оплате банковские карты. По условиям договора, заключенного организацией с банком-эквайером: вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки; денежные средства за товар, оплаченный покупателем банковской картой (за вычетом суммы вознаграждения) зачисляются на расчетный счет организации на следующий день после дня покупки; в случае возврата товара, осуществленного не в день покупки, денежные средства за возвращенный товар, зачисляемые на карту покупателя, удерживаются банком-эквайером из суммы, причитающейся к перечислению организации. При этом комиссия банка за перечисление денежных средств не взимается.

Последовательность операций: — 10.04.2017 организацией проданы мужские костюмы (5 шт.) на сумму 118 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %), которые оплачены покупателями наличными денежными средствами (70 800,00 руб.) и платежными картами (47 200,00 руб.); — 12.04.2017 на расчетный счет ООО «Андромеда» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы вознаграждения; — 13.04.2017 покупатель-физлицо вернул костюм (1 шт.), оплаченный банковской картой, на сумму 23 600,00 руб.; — 17.04.2017 организацией оказаны услуги на сумму 100 000,00 руб.

(в т. ч. НДС 18 %), которые были оплачены покупателем платежной картой; — 18.04.2017 на расчетный счет ООО «Ромашка» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы вознаграждения и суммы, перечисленной покупателю при возврате товара. Розничные продажи костюмов отражаются документом Отчет о розничных продажах (раздел Продажи) с видом операции Розничный магазин.

Розничные продажи костюмов отражаются документом Отчет о розничных продажах (раздел Продажи) с видом операции Розничный магазин. На закладке Товары указывается реализованные розничным покупателям за день товары: их номенклатурный состав, количество, цена и сумма (пять костюмов по 23 600,00 руб., включая НДС 18 %). По умолчанию все оплаты считаются наличными.

Если в течение дня осуществлялись оплаты платежными картами, банковскими кредитами или подарочными сертификатами, то необходимо заполнить закладку Безналичные оплаты (рис. 1). Рис. 1. Безналичные оплаты в отчете о розничных продажах На закладке Безналичные оплаты в поле Вид оплаты указывается вид оплаты из одноименного справочника и сумму безналичных оплат за день — 47 200,00 руб. В форме элемента справочника Виды оплат должны быть указаны следующие реквизиты (рис.

2):

  1. данные о банке-эквайере: договор, счет расчетов, размер банковской комиссии.
  2. способ оплаты — Платежная карта;

Рис. 2. Вид оплаты При наличии нескольких вариантов оплаты от покупателей розничная выручка отражается на промежуточном счете 62.Р «Расчеты с розничными покупателями», после чего распределяется по способам оплаты. После проведения документа Отчет о розничных продажах от 10.04.2017 сформируются следующие бухгалтерские проводки: Дебет 90.02.1 Кредит 41.01- на себестоимость проданных костюмов (80 000,00 руб.); Дебет 62.Р Кредит 90.01.1- на сумму выручки от реализации костюмов (118 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р- на сумму оплаты платежными картами (47 200,00 руб.); Дебет 50.01 Кредит 62.Р- на сумму полученной наличной оплаты (70 800,00 руб.); Дебет 90.03 Кредит 68.02- на сумму НДС (18 000,00 руб.).

Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ). Поскольку по условиям Примера 1 разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает, в дальнейшем описании указанные ресурсы упоминать не будем.

В регистр накопления НДС Продажи вводится запись, отражающая начисление НДС к уплате в бюджет, для формирования книги продаж за II квартал 2017 года.

Сформируем документ Поступление на расчетный счет от 12.04.2017 с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам. За вычетом суммы вознаграждения банк-эквайер перечисляет организации денежные средства на сумму 46 256,00 руб. (47 200,00 — 2 %). Если документ не загружается из программы «Клиент-банк», а вводится вручную, то в поле Сумма услуг нужно указать сумму комиссии банка (944,00 руб.).

(47 200,00 — 2 %). Если документ не загружается из программы «Клиент-банк», а вводится вручную, то в поле Сумма услуг нужно указать сумму комиссии банка (944,00 руб.). После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи: Дебет 51 Кредит 57.03- на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (46 256,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03- на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (944,00 руб.). Покупатель 13.04.2017 возвращает один костюм.

Документ Возврат товаров от покупателя можно сформировать на основании документа Отчет о розничных продажах от 10.04.2017.

На закладке Товары табличную часть нужно скорректировать таким образом, чтобы там был указан только возвращаемый костюм на сумму 23 600,00 руб. Несмотря на то, что продажа осуществлялась в розницу, где не ведется аналитический учет по контрагентам, при оформлении возврата следует обратить внимание на следующие моменты:

  1. на закладке Расчеты в качестве счетов расчетов с покупателями указываются счет 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и счет 62.02 «Расчеты по авансам полученным» (а не вспомогательный счет 62.Р).
  2. в шапке документа необходимо указать наименование контрагента и договор с контрагентом. Для упрощения учета в качестве контрагента можно указать абстрактное физическое лицо и абстрактный договор с ним (например, Продажа в розницу);

Поля Расходный кассовый ордер № и от не заполняются, так как возврат денежных средств покупателю будет осуществлен на его банковскую карту, то есть безналичным способом. После проведения документа Возврат товаров от покупателя в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи: СТОРНО Дебет 90.02.1 Кредит 41.01- на себестоимость возвращенного костюма (-16 000,00 руб.); СТОРНО Дебет 62.02 Кредит 90.01.1- на сумму выручки от реализации возвращенного костюма (-23 600,00 руб.); СТОРНО Дебет 90.03 Кредит 19.03 — на сумму НДС (-3 600,00 руб.).

В проводках по счетам 62.02 и 19.03 в качестве контрагента указывается физическое лицо-покупатель. Помимо регистра бухгалтерии вводится запись в регистр НДС предъявленный с видом движения Приход.

Для отражения операции по перечислению денеж­ных средств покупателю на карту создадим документ Опе­рация по платежной карте с видом Возврат покупателю (рис. 3). Документ удобно создавать на основании документа Возврат товаров от покупателя.

Рис. 3. Операция по платежной карте В результате проведения документа Операция по платежной карте будут сформированы проводки: Дебет 62.02 Кредит 57.03- на сумму возврата денежных средств физическому лицу (23 600,00 руб.). Расчеты с физическим лицом можно посмотреть, сформировав отчет Карточка счета по счету 62.02 и установив отбор по контрагенту Физическое лицо.

Отчет наглядно показывает, что 13.04.2017 покупателем был возвращен товар на сумму 23 000,00 руб. В этот же день было дано поручение банку вернуть деньги на карту покупателя.

Таким образом, задолженность организации перед покупателем погашена.

Иначе говоря, в момент проведения операции возврата платежа происходит перенос задолженности организации перед розничным покупателем на взаиморасчеты с банком-эквайером. Оказание услуг физическим лицам также отражается документом Отчет о розничных продажах от 17.04.2017.
На закладках:

  1. Товары — указывается стоимость реализованной розничному покупателю услуги (100 000,00 руб.);
  2. Безналичные оплаты — вид оплаты и сумму безналичных оплат за день (100 000,00 руб.).

После проведения документа Отчет о розничных продажах от 17.04.2017 сформируются проводки: Дебет 62.Р Кредит 90.01.1- на сумму выручки от реализации услуг (100 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р- на сумму оплаты платежными картами (100 000,00 руб.); Дебет 90.03 Кредит 68.02- на сумму НДС (15 254,24 руб.).

В регистр накопления НДС Продажи вводится запись, отражающая начисление НДС к уплате в бюджет, для формирования книги продаж за II квартал 2017 года. Банк-эквайер 18.04.2017 перечисляет организации денежные средства за вычетом суммы вознаграждения (2 000 руб.) и за вычетом суммы, возвращенной покупателю (23 600,00 руб.), то есть всего 74 400,00 руб.
Банк-эквайер 18.04.2017 перечисляет организации денежные средства за вычетом суммы вознаграждения (2 000 руб.) и за вычетом суммы, возвращенной покупателю (23 600,00 руб.), то есть всего 74 400,00 руб.

Сформируем документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам на сумму 74 400,00 руб.

В поле Сумма услуг нужно указать сумму комиссии банка (2 000,00 руб.). После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи: Дебет 51 Кредит 57.03- на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (74 400,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03- на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (2 000,00 руб.). Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 57.03.

Отсутствие сальдо по счету 57.03 свидетельствует о полном завершении расчетов с банком-эквайером. Для предъявления к вычету входного НДС по возвращенному товару необходимо создать документ Формирование записей книги покупок (раздел Операции — Регламентные операции НДС). Данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету в текущем налоговом периоде, нужно отразить на закладке Приобретенные ценности.

В результате проведения документа формируется бухгалтерская проводка: Дебет 68.02 Кредит 19.03- на сумму НДС, принимаемую к налоговому вычету (3 600,00 руб.).

В регистр накопления НДС предъявленный вносится запись с видом движения Расход.

Для формирования книги покупок за II квартал 2017 года вносится запись в регистр накопления НДС Покупки.

1С:ИТС Пошаговую инструкцию об отражении в учете операций по перечислению денежных средств на банковскую карту покупателя при возврате товара см. в в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет». Об учете НДС в операциях по возврату товаров от покупателей в розничной торговле см.

в справочнике в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет».

Главная особенность возврата денежных средств на банковскую карту покупателя состоит в том, что банк-эквайер не списывает в явном виде с расчетного счета организации сумму возврата, а удерживает ее из последующих зачислений в рамках договора эквайринга.

У налогоплательщика, не ведущего раздельный учет, могут возникнуть проблемы с учетом доходов, если налоговый режим возврата и следующих продаж, оплаченных картами, не совпадают. Согласно НК РФ при совмещении УСН и ЕНВД налогоплательщик должен организовать раздельный учет доходов и расходов в рамках каждого вида деятельности (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

При этом в целях исчисления и уплаты ЕНВД налоговый учет доходов и расходов вести не требуется. Ведь налоговая база — величина вмененного дохода, — фиксированная.

Следовательно, главная задача при совмещении этих режимов — правильно определить налоговую базу и рассчитать налог при применении УСН.

Это правило касается не только «упрощенцев» с объектом «доходы минус расходы», но и тех, кто считает лишь доходы. Например, осуществляется возврат товаров, реализованных в рамках деятельности на ЕНВД, а следующие оплаты картами — по продажам на УСН.

Значит, при зачислении эквайером денежных средств надо признавать доход по УСН в полной сумме, без вычета удержанного возврата. А на сумму удержанного возврата — сторнировать доход по ЕНВД.

Порядок отражения возвратов денежных средств на платежные карты покупателей у «упрощенцев» при совмещении с ЕНВД рассмотрим на следующем примере. ООО «Ромашка» оказывает услуги физическим лицам по разработке дизайн-проектов помещений, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Кроме этого, ООО «Ромашка» реализует строительные материалы в розницу и является плательщиком ЕНВД в отношении данного вида деятельности.

В соответствии с учетной политикой организации товары учитываются по покупным ценам.

И товары и услуги реализуются через автоматизированную торговую точку с применением ККТ. ООО «Ромашка» принимает к оплате банковские карты. Вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки.

Последовательность операций: — 25.05.2017 организацией проданы строительные материалы на сумму 90 000,00 руб., которые оплачены покупателями наличными денежными средствами (40 000,00 руб.) и платежными картами (50 000,00 руб.); — 26.05.2017 на расчетный счет ООО «Ромашка» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы воз­награждения; — 29.05.2017 покупатель вернул товар, оплаченный банковской картой, на сумму 30 000,00 руб.; — 30.05.2017 организацией оказаны услуги на сумму 50 000,00 руб., которые были оплачены покупателями наличными денежными средствами в сумме 10 000,00 руб. и платежными картами в сумме 40 000,00 руб.; — 31.05.2017 на расчетный счет ООО «Ромашка» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы вознаграждения и суммы, перечисленной покупателю при возврате товара.

Для отражения розничных продаж стройматериалов воспользуемся документом Отчет о розничных продажах (раздел Продажи) с видом операции Розничный магазин.

На закладке Товары указываются реализованные розничным покупателям за день товары: их номенклатурный состав, количество, цену и сумму (рис. 4). Рис. 4. Отчет о розничных продажах по деятельности, переведенной на ЕНВД Доходы от деятельности, переведенной на ЕНВД, должны учитываться по кредиту счета 90.01.2

«Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения»

, а себестоимость проданных товаров — по дебету счета 90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».

На закладке Безналичные оплаты указываются вид оп­латы и сумма безналичных оплат за день — 50 000,00 руб. После проведения документа Отчет о розничных продажах по деятельности, переведенной на ЕНВД, сформируются следующие бухгалтерские проводки: Дебет 90.02.2 Кредит 41.02- на себестоимость проданных стройматериалов (83 190,00 руб.); Дебет 62.Р Кредит 90.01.2- на сумму выручки от реализации стройматериалов (90 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р- на сумму оплаты платежными картами (50 000,00 руб.); Дебет УСН.01- на сумму выручки от реализации по деятельности, переведенной на ЕНВД, оплаченной по карте (50 000,00 руб.). В качестве дебитора указывается банк-эквайер; Дебет 50.01 Кредит 62.Р — на сумму полученной наличной оплаты (40 000,00 руб.).

Забалансовый счет УСН.01 «Расчеты с покупателями по деятельности ЕНВД» предназначен для хранения информации о том, какая часть дебиторской задолженности при ее погашении должна быть отнесена к доходам по деятельности, переведенной на ЕНВД. Помимо регистра бухгалтерии, вводятся записи в специальные регистры накопления для налогового учета при применении УСН. В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) сумма 40 000,00 руб.

справочно отражается в колонках Доход ЕНВД и Доходы всего.

Поле Доход ЕНВД предназначено для отражения доходов по деятельности с особым порядком налогообложения с целью ведения раздельного учета. Сформируем документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам на сумму 49 000,00 руб. (50 000,00 — 2 %). Если документ вводится вручную, то в поле Сумма услуг нужно указать сумму комиссии банка (1 000,00 руб.).

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи: Дебет 51 Кредит 57.03- на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (49 000,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03- на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (1 000,00 руб.); Кредит УСН.01- на зачисленную на расчетный счет банком-эквайером сумму оплаты по деятельности, переведенной на ЕНВД (50 000,00 руб.). В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) справочно отражаются следующие суммы: Показатель регистра «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» Сумма, руб.

«Доход ЕНВД» 50 000,00 «Доходы всего» 49 000,00 Покупатель 29.05.2017 возвращает стройматериалы (доски в количестве 100 шт. на сумму 30 000,00 руб.). На основании документа Отчет о розничных продажах от 25.05.2017 сформируем документ Возврат товаров от покупателя.

На закладке Товары табличную часть нужно скорректировать таким образом, чтобы были указаны только возвращаемые стройматериалы на сумму 30 000,00 руб. (рис. 5). Рис. 5. Возврат товаров от покупателя На закладке Расчеты в качестве счетов расчетов с покупателями указываем счета 62.01 и 62.02. После проведения документа Возврат товаров от покупателя в регистр бухгалтерии вводятся записи: СТОРНО Дебет 90.02.2 Кредит 41.02- на себестоимость возвращенных стройматериалов (-23 010,00 руб.); СТОРНО Дебет 62.02 Кредит 90.01.2- на сумму выручки от реализации возвращенных стройматериалов (-30 000,00 руб.); СТОРНО Дебет УСН.01- на сумму выручки от реализации возвращенных стройматериалов по деятельности, переведенной на ЕНВД и оплаченной по карте (-30 000,00 руб.).

В проводках по счетам 62.02 и УСН.01 в качестве контрагента указывается покупатель — физическое лицо. Помимо регистра бухгалтерии вводятся записи в специальные регистры накопления для налогового учета УСН. Теперь необходимо отразить операцию по перечислению денежных средств покупателю на банковскую карту.

Для этого на основании документа Возврат товаров от покупателя создается документ Операция по платежной карте с видом Возврат покупателю.

В результате проведения документа Операция по платежной карте будут сформированы проводки: Дебет 62.02 Кредит 57.03- на сумму возврата денежных средств физическому лицу (30 000,00 руб.); Дебет УСН.01 (контрагент — физлицо) Кредит УСН.01 (контрагент — банк-эквайер)- на сумму взаиморасчетов по деятельности ЕНВД (30 000,00 руб.). Помимо регистра бухгалтерии вводятся записи в специальные регистры накопления для налогового учета УСН. Карточка счета по счету 62.02 с установленным отбором по контрагенту Физическое лицо показывает, что на конец мая задолженности у организации перед физическим лицом нет.

Оказание услуг физическим лицам также отражается документом Отчет о розничных продажах от 30.05.2017.

На закладке Товары указывается стоимость реализованных розничным покупателям за день услуги по разработке дизайн-проектов помещений. Доходы от деятельности в рамках УСН должны учитываться по кредиту счета 90.01.1

«Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»

. На закладке Безналичные оплаты указываются вид оплаты и сумма безналичных оплат за день — 40 000,00 руб.

После проведения документа Отчет о розничных продажах по деятельности УСН сформируются следующие бухгалтерские проводки: Дебет 62.Р Кредит 90.01.1- на сумму выручки от реализации дизайн-услуг (50 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р- на сумму оплаты платежными картами (40 000,00 руб.); Дебет 50.01 Кредит 62.Р- на сумму полученных наличных денежных средств (10 000,00 руб.). В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) сумма полученных наличных денежных средств (10 000,00 руб.) отражается в составе доходов УСН (колонка Доходы) и справочно — в колонке Доходы всего.

Банк-эквайер 31.05.2017 перечислил организации денежные средства за вычетом суммы своей комиссии (800 руб.) и за вычетом суммы, возвращенной покупателю (30 000,00 руб.), то есть всего 9 200,00 руб. (предположим, что по договору эквайринга комиссия за операцию возврата не предусмотрена).

Сформируем документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам на сумму 9 200,00 руб.

В поле Сумма услуг следует указать сумму комиссии банка (800,00 руб.). После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи: Дебет 51 Кредит 57.03- на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (9 200,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03- на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (800,00 руб.); Дебет УСН.01- на удержанную банком-эквайером сумму возврата, по деятельности ЕНВД (30 000,00 руб.).

В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) отражаются следующие суммы: Показатель регистра «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» Сумма, руб. «Доходы» (в составе доходов УСН) 10 000,00 «Расходы» (в составе расходов УСН) 800,00 «Доходы всего» (справочно) 9 200,00 «Доходы» (в составе доходов УСН) 30 000,00 «Доход ЕНВД» -30 000,00 Обратите внимание, что выручка от деятельности УСН, удержанная банком-эквайером в счет возвратов покупателям, отражена в доходах УСН (30 000,00 руб.), а суммы возвратов покупателям исключены из доходов ЕНВД (-30 000,00 руб.).

Таким образом, в доходах УСН признается полная сумма безналичных оплат, отраженная документом Отчет о розничных продажах.

Как видим, программа «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 автоматически поддерживает раздельный учет доходов и расходов при совмещении режимов по эквайринговым операциям, а теперь и при возврате де­нежных средств покупателя на его банковскую карту.

При формировании оборотно-сальдовых ведомостей по счетам 57.03 и УСН.01 отсутствие сальдо по счету 57.03 свидетельствует о полном завершении расчетов с банком-эквайером, а по счету УСН.01 — о завершении взаиморасчетов по деятельности, переведенной на ЕНВД.

Темы: , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1С:Облачный архив С 01.08.2020 г. старая версия программы резервного копирования «1С:Облачный архив» перестала работать. Обновили ли вы программу? Уже обновили «1С:Облачный архив» Нужна помощь партнера в обновлении Не используем/не планируем в дальнейшем использовать Не знаю вообще, о чем речь 7 октября 2020 года — 7 октября 2020 года — 1C:Лекторий: 8 октября 2020 года (все желающие) — 1C:Лекторий: 15 октября 2020 года (все желающие, начало в 12.00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Возврат денег по эквайрингу

Прежде чем ответить на этот вопрос, давайте разберемся, какие достоинства есть у данного способа расчетов для продавца и покупателя.

Итак:

  1. Снижение рисков незаконного обогащения работниками касс.
  2. Увеличение темпов обслуживания, так как отсутствует физическая необходимость вести расчеты с покупателем.
  3. Безналичное движение денежных средств – это безопасность.
  4. Увеличение кредита доверия со стороны партнеров организации.

При использовании такой системы все операции происходят в тесном взаимодействии с банком. По этой причине возврат по эквайрингу должен осуществляться по определенному регламенту.

Это связано с тем, что в этом случае банк-эквайер выполняет функцию контролирующего органа и в случае необходимости может организацию, если ею будет нарушена инструкция.

Возврат по эквайрингу должен осуществляться по определенному регламенту. Первое правило, по которому проводится процедура возврата, гласит, что возврат денежных средств может быть произведен только на карту покупателя, с которой и был осуществлен платеж.

Это строгое указание, неисполнение которого может трактоваться как нарушение законодательства в рамках закона о нелегальном обналичивании средств.

На проведение обратной транзакции банк имеет 30 дней с того дня, когда было произведено оформление всех документов.

Чтобы процесс возврата прошел быстро, клиент должен предоставить такие документы как: паспорт гражданина, банковскую карту, с которой был осуществлен платеж, и чек, подтверждающий факт оплаты.

Независимо от того, кто совершал покупку, обратиться за возвратом имеет право только владелец карты.

Ему необходимо написать заявление и приложить к нему копии и оригиналы указанных документов. Действующие на территории России правила позволяют подавать документы на возврат денег, не предъявляя чек.

Современные технические средства позволяют восстановить его в случае утраты. Чтобы сделать возврат, продавец должен принять документы и передать их в банк, ответственный за проведение эквайринговой операции. Далее в процедуру вступает кредитное учреждение, которое делает следующее:

  1. Перечисляет денежные средства на общий счет кредитной организации держателя карты.
  2. Отправляет их в исполнительный орган.
  3. В течение 3 дней рассматривает поступивший пакет документов.

Сроки исполнения обязательств по оплате возвращаемых средств определяются финансовой политикой банка.

Однако, по комментариям экспертов, задержки возможны, только если покупатель является клиентом государственного банка. Несмотря на то, что процесс возврата денежных средств может занять долгое время, у клиента всегда есть возможность отследить его. При этом, как только деньги будут переведены на счет его банка, он может относительно точно рассчитать день, когда деньги вернутся на его карту.

Законодательство оставляет за покупателем право в случае, если сроки нарушены, обратиться в контролирующий орган, которым в данном случае является .

Также можно обратиться в суд.

Если нарушение будет установлено, покупатель имеет право на финансовую компенсацию.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+