Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Демонтаж основного средства в 1с 8 3

Демонтаж основного средства в 1с 8 3

Демонтаж основного средства в 1с 8 3

Учет ОС в 1С 8.3: поступление, принятие к учету, монтаж, амортизация, списание

» » Основные средства – это товарно-материальные средства стоимостью более определенной суммы (постоянно увеличивается) и срок полезного использования которых более года. К основным средствам относятся здания, сооружения и прочие объекты недвижимости, объекты строительства, оборудование, линии электропередач, трубопроводы и так далее. В системе 1С 8.3 для учета основных средств выделено несколько отдельных разделов, которые содержат в себе все необходимые операции для полноценной работы по данной теме:

  1. Раздел «Амортизация основных средств» отвечает за амортизационные расчеты и начисления.
  2. Раздел «Выбытие основных средств» содержит документы по списанию и передаче основных средств.
  3. Раздел «Поступление основных средств«. В этом разделе создаются документы по , которые включаются в стоимость основных средств. Также в этом разделе 1С оформляется .
  4. В разделе «Учет основных средств» можно создать документы, отражающие перемещение, и инвентаризацию основных средств.

В этой статье на сквозном примере в виде пошаговой инструкции мы рассмотрим основные операции, относящиеся к учету основных средств в 1С 8.3. Содержание Поступление может быть в организацию () и в лизинг.

В рамках этой статьи рассмотрим учет приобретенных основных средств. Итак, создадим документ оприходования ОС.

Подробно на создании документа поступления я останавливаться не буду, так как на эту тему есть . Приведу лишь пример оформленного документа, чтобы было проще двигаться дальше: Первоначальная стоимость оборудования и прочих объектов основных средств формируется на стадии поступления не только из стоимости покупки, но и исходя из затрат на монтаж и прочих расходов, связанных с приобретением. Поэтому стоит рассмотреть два документа:

  1. .
  2. Передача оборудования в монтаж.

Создать их можно в разделе «ОС и НМА» — Поступление основных средств.

Как обычно, документы создаются нажатием на кнопку «Создать». В шапке документа заполняются типовые реквизиты – Организация и Контрагент.

В табличной части, в закладке «Главное» указывается сумма дополнительных расходов: На закладке «Товары» указывается объект основных средств, в стоимость которых эти расходы включаются: Наше видео про поступление дополнительных расходов в 1С Бухгалтерия: В этом документе заполним следующие реквизиты:

  1. Организация.
  2. Статью затрат.
  3. Объект строительства.
  4. Склад.

В табличную часть добавим оборудование: Вышеприведенные документы нужно создавать до принятия основного средства в учет.

Данная процедура тоже уже мной описывалась ранее. Описывать не буду повторно, покажу лишь, как заполнен документ, и скажу, что в результате проведения документа оборудование переходит со счета 08.04 на счет 01.01.

Вкладка Внеоборотный актив: Вкладка ОС: Амортизация в проводках будет начисляться на счет 02.01: Наше видео про поступление и принятие к учету основного средства в 1С 8.3: Перемещение основного средства очень похоже на перемещение товаров, только товар перемещается между складами, а основное средство — между подразделениями (ведь мы его уже приняли к учету). При оформлении документа вопросы могут вызвать только реквизиты «Начисление амортизации» и «Способ отражения расходов по амортизации». Эти реквизиты следует указывать в случае, если после перемещения нужно начислить амортизацию.

Мы оставим их пустыми, а амортизацию начислим в конце месяца: Инвентаризация основных средств в 1С практически не отличается от инвентаризации товаров, только, опять же, вместо склада указываем подразделение (подробнее про товары в статье ). В табличной части вместо количества указываем признак наличия основного средства: В случае, если в учете основное средство не числится, а фактически оно есть, на основании инвентаризации делается документ принятия к учету, и наоборот, если фактически отсутствует, делаем списание. Здесь, помимо стандартных полей, указываем причину, по которой списывается основное средство: Проводить документ не будем, так как основное средство нам еще понадобится для рассмотрения операции амортизации.

Расчет и отражение в учете делается с помощью помощника закрытия месяца. Операция делается один раз в месяц и, как правило, в конце: Чтобы открыть помощника, нужно зайти в меню «Операции», далее по ссылке ««.

Сразу откроется окно помощника. В нем нужно выбрать период и организацию. Далее помощник сделает все сам.

Все расчеты в помощнике делаются последовательно, и в первую очередь рассчитываются амортизационные отчисления.

Если операция прошла без ошибок, будет создан документ регламентной операции «Амортизация и износ основных средств»: Посмотрим, какие проводки по амортизации 1С нам сформировала: Как видим, сумма амортизации нашего станка составила 731,45 рублей.

Проверим правильность расчета.

К учету приняли станок на 61 месяц. Первоначальная стоимость составила 44618,64 рублей (без НДС, на сумму НДС амортизация не начисляется).

Амортизация рассчитывается линейным способом, поэтому для проверки просто разделим 44618,64 на 61. Получится 731,45 рублей. Расчет верен. Пошаговая инструкция по начислению амортизации в 1с 8.3 в нашем видео: Остались вопросы?

СПРОСИТЕ в комментариях! Поиск: Наши услуги Калькулятор внедрения 1C Наш канал про 1С 8.3 и 8.2 Новые материалы по 1 С Свежие записи Правила сайта

    Программы 1С:
    Услуги:
    Компания:

X Отправить

Учет ОС в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

› › › 30.10.2018 Основными средствами называется то имущество, которое используется в качестве средств труда более 12 месяцев, стоимостью от 100 000 рублей. Учет основных средств в 1С 8.3 автоматизирован на 100%.

Сначала в 1С Бухгалтерия для ОС оформляется . Далее их принимают к учету и присваивают инвентарный номер.

Разработчики 1С:Бухгалтерия 3.0 сократили данную операцию до оформления одного документа — «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Основные средства». В данном случае не нужно создавать . Все проводки и по поступлению и по принятию к учету создаются одним документом – поступлением.

Рассмотрим пошаговую инструкцию по учету ОС в 1С 8.3. Содержание Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С. Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00. Услуги и цены можно увидеть по . Будем рады помочь Вам! В меню «ОС и НМА» выберите пункт «Поступление основных средств» и создайте новый документ.

Будем рады помочь Вам! В меню «ОС и НМА» выберите пункт «Поступление основных средств» и создайте новый документ. В шапке необходимо указать организацию, контрагента и договор. Настройте способ отражения расходов по амортизации и НДС.

Если вы собираетесь в дальнейшем сдавать объект в аренду – отметьте это соответствующим флагом.

В табличной части документа перечислите необходимые основные средства.

Помните, что если вы покупаете несколько одинаковых объектов (например, 3 станка), то в справочнике «Основные» средства и в данной табличной части у вас должно быть 3 разных позиции с разными инвентарными номерами.

Так же в табличной части указывается НДС, счета (учета, амортизации, НДС) и срок службы в месяцах.

Проведите документ и в нижней части формы. Документ расположен так же в меню «ОС и НМА», пункт «Перемещение ОС». Данный документ схож с , только в данном случае, только в данном случае перемещение происходит не между складами, а между подразделениями.

В данном примере при перемещении амортизацию мы начислять не будем.

Сделаем это позднее. Документ «Инвентаризация ОС», находящийся в меню «ОС и НМА» служит для подтверждения наличия или отсутствия основных средств в указанном подразделении. Данный документ можно заполнить как вручную, так и автоматически.

В том случае, когда значения фактического наличия и наличия по данным учета различаются, на основании данного документа создается списание или принятие к учету ОС. Основное средство необходимо списать, когда при инвентаризации было обнаружено, что по факту оно отсутствует, хотя по данным учета еще числится. Так же данный документ используется, если по каким-либо причинам ОС не подлежит дальнейшей эксплуатации.

Если данный документ был создан на основании инвентаризации, вид операции будет «По результатам инвентаризации». Принцип заполнения такой же, как и в обычном принятии к учету.

Подробнее про заполнение данного документа вы можете прочитать в статье .

Или посмотрите видео: Рассмотрим амортизацию на примере закрытия месяца. В меню «Операции» перейдите в пункт «Закрытие месяца».

Обратите внимание, что настройка правил и способов амортизации настраивается в . Амортизация рассчитывается каждый месяц, начиная с месяца, следующего за принятием ОС к учету.

При выполнении регламентной операции по амортизации и износу ОС сформировалась проводка с суммой 2950 рублей.

В настройках указан линейный способ начисления амортизации. Токарный станок в нашем примере имеет срок службы 60 месяцев.

Амортизация вычисляется стоимостью ОС разделенная на срок службы.

Всё рассчиталось верно. Пример амортизации рассмотрен в этом видео: В меню «ОС и НМА» находятся и другие документы по поступлению и учету основных средств. Например, модернизация, передача в аренду, передача в монтаж и другие. В их заполнении нет ничего сложного.

Читайте также: Поделиться Оцените статью

Загрузка. Подпишитесь на наш YouTube канал YouTube Комментировать Ваше имя Ваш e-mail Ваш комментарий Отправить

Частичная ликвидация основных средств с оприходованием материалов (с выделением части объекта ОС)

By Published Печать (Ctrl+P) На практике возникают случаи, когда необходимо отразить частичную ликвидацию основных средств.

При этом особых требований к учету операций по частичной ликвидации, а также методики отражения частичной ликвидации в нормативных актах не содержится. О частичной ликвидации упоминается лишь в контексте изменения первоначальной стоимости объекта (п.2 ст. 257 НК РФ, п. 14 ПБУ 6/01 “Учет основных средств”, утв.

257 НК РФ, п. 14 ПБУ 6/01 “Учет основных средств”, утв.

приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, далее – ПБУ 6/01). Для правильного отражения таких операций организация может самостоятельно определить методику учета частичной ликвидации, выбрав один из вариантов, а именно: через выбытие объекта или посредством его разделения. Стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета (п.

29 ПБУ 6/01). Выбытие объекта основных средств имеет место в случае продажи, прекращения использования вследствие морального или физического износа, ликвидации при аварии, стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации, передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал другой организации, паевой фонд, передачи по договору мены, дарения, внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности, выявления недостачи или порче активов при их инвентаризации, частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции, в иных случаях.

При выбытии объекта основных средств, как правило, создается специальная комиссия, которая определяет целесообразность (пригодность) дальнейшего использования объекта, возможность и эффективность его восстановления, а также, учитывая компетенцию, может ответить на вопросы, касающиеся возможности использования отдельных деталей, узлов, материалов выбывающего объекта с учетом оценки согласно текущей рыночной стоимости и пр. Для фиксации полученных результатов, касающихся выбытия основных средств, организация может разработать собственные формы документов, в которых будут отражены результаты списания объектов основных средств (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”) или воспользоваться унифицированными формами (Постановление Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7) с занесением результатов о списании объектов основных средств в соответствующие разделы следующих документов:

  1. Акт о списании автотранспортных средств (форма № ОС-4а);
  2. Акт о списании групп объектов основных средств (форма № ОС-4б).В случаях достройки, дообрудования, реконструкции, модернизации, частичной
  3. Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма № ОС-4);

ликвидации и переоценки основных средств допускается изменение первоначальной стоимости, в которой они были приняты к бухгалтерскому учету (п.

14 ПБУ 6/01). При этом при частичной ликвидации годовую сумму амортизации следует определять по аналогии с порядком расчета после модернизации (реконструкции, достройки, дообрудования) объектов, учитывая новую остаточную стоимость основного средства и оставшийся срок его полезного использования (п. 60 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв.

приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н, письмо Минфина России от 15.12.2009 № 03-05-05-01/81).

При выбытии основного средства выполняется списание первоначальной стоимости объекта со счета 01 “Основные средства” и начисленной амортизации со счета 02 “Амортизация основных средств”.

При этом согласно п. 22 ПБУ 6/01 необходимо последний раз начислить амортизацию в месяце выбытия.

Разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации (остаточная стоимость) определяется при списании объекта основных средств на счете 01 “Основные средства”. Для этого предназначен субсчет 01.09 “Выбытие основных средств”.

Остаточная стоимость объекта основных средств относится в дебет счета 91.02 “Прочие расходы” с последующим списанием на финансовые результаты (убыток от выбытия).

Согласно п. 79 Методических указаний детали, узлы и агрегаты выбывающего объекта основных средств, пригодные для ремонта других объектов основных средств, а также другие материалы приходуются по текущей рыночной стоимости на дату списания объектов основных средств. В целях налогового учета стоимость материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств (кроме уничтожаемых) включается в состав внереализационных доходов (п. 13 ст. 250 НК РФ) в периоде оприходования.

При этом оценка стоимости материалов производится исходя из рыночных цен с учетом положений статьи 105.3 НК РФ (п. 5, п. 6 ст. 274 НК РФ). Стоимость материально-производственных запасов и прочего имущества, полученных при демонтаже (разборке) при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли организаций по мере отпуска в производство (письмо Минфина России от 10.08.2012 № 03-03- 06/1/400).
5, п. 6 ст. 274 НК РФ). Стоимость материально-производственных запасов и прочего имущества, полученных при демонтаже (разборке) при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли организаций по мере отпуска в производство (письмо Минфина России от 10.08.2012 № 03-03- 06/1/400). В соответствии с пп. 8 п. 1 ст.

265 НК РФ в целях налогообложения прибыли организаций расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств (за исключением случая продажи с убытком), включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, включаются в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией. Такие расходы можно учесть единовременно на дату подписания ликвидационной комиссией акта о выполнении работ по ликвидации основного средства (письмо Минфина России от 09.07.2009 № 03-03-06/1/454).

При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (ст.

252 НК РФ). С учетом этого комиссия в акте о частичной ликвидации указывает причины частичной ликвидации амортизируемого имущества (модернизация, реконструкция или иная причина), а также определяет долю ликвидируемого имущества, исчисляемую в процентном отношении амортизируемого имущества, которая учитывается при расчете первоначальной (остаточной) стоимости и начисленной амортизации, приходящихся на ликвидируемое имущество (письмо Минфина России от 27.08.2008 № 03-03-06/1/478). При положительной реализации ликвидированной части амортизированного имущества (п.

1 ст. 268 НК РФ) налогоплательщик имеет право уменьшить доходы от данной операции на остаточную стоимость амортизируемого имущества (п. 1 ст. 257 НК РФ). В целях налога на имущество частичная ликвидация основного средства изменяет величину его остаточной стоимости и, следовательно, базу по налогу на имущество организаций (п. 1 ст. 375, п. 4 ст. 376 НК РФ).

Более подробно о налоге на имущество см.

практический пример “Приобретение движимого и недвижимого имущества с 01.01.2013 г.”. Рассмотрим пример, в котором организация проводит частичную ликвидацию основного средства.

Материальные ценности, оставшиеся после ликвидации основного средства, приходуются на склад по цене возможной реализации (рыночной стоимости). По второй части объекта продолжает начисляться амортизация с учетом новой остаточной стоимости основного средства и оставшегося срока полезного использования.

Пример Организация ООО “Торговый Дом” имеет на балансе единый недвижимый комплекс, частью которого является сооружение, используемое как складское помещение.

Эту часть здания более ранней постройки решено ликвидировать в целях оптимизации хозяйственной деятельности. По приказу руководителя объект перерегистрируется как два инвентарных объекта (пропорционально площади). Часть здания ликвидируется по причине ветхости.

Демонтаж произведен силами подрядчика. Материалы, оставшиеся после частичной ликвидации основного средства, оприходованы по рыночной стоимости.

Выполняются следующие хозяйственные операции: 1. Расчет суммы амортизации до решения о частичной ликвидации объекта (оформление ведомости амортизации ОС). 2. Разделение объекта основных средств на две инвентарные единицы.

3. Учет выполненных работ по демонтажу объекта основных средств.

4. Списание основного средства (оформление акта о списании объекта основных средств по форме ОС-4).

5. Оприходованы материальные ценности после ликвидации основного средства (оформление приходного ордера по форме № М-4, акта о списании объекта основных средств по форме ОС-4). 6. Расчет суммы амортизации после изменения стоимости объекта (оформление ведомости амортизации ОС).

в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) См. также 0Нравится Загрузка.

не в сети 4 дня 1 Комментарии: 16Публикации: 447Регистрация: 25-12-2016

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 — Частичная ликвидация объекта основных средств

В данной статье мы рассмотрим порядок оформления хозяйственных операций в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 при частичной ликвидации объекта основных средств (ОС). Согласно п. 29 Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) 6/01 «Учет основных средств» стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.

Выбытие объекта основных средств имеет место, в частности, в случае частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции. А в соответствии с п. 14 ПБУ 6/01 стоимость основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, в случае частичной ликвидации подлежит изменению.

Отсюда можно сделать вывод, что при частичной ликвидации объекта ОС он списывается не полностью, а частично, вследствие этого уменьшается его балансовая стоимость.

В целях налогообложения по налогу на прибыль, в соответствии с п. 2 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов.

  • Пример. Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и ПБУ 18/02 «Расчет налога на прибыль организаций» . В организации «Рассвет» находится в эксплуатации объект основных средств, например здание склада с общей площадью 400 кв. м, который используется для торговой деятельности (счет расходов по амортизации − 44 «Расходы на продажу» ). Объект принят к учету и введен в эксплуатацию в мае 2004 г. Первоначальная стоимость в бухгалтерском учете и в целях налогообложения по налогу на прибыль составляет 15 000 000 руб. Срок полезного использования установлен равным 25 годам (300 месяцев). Амортизация начисляется линейным способом. На начало мая 2014 г. сумма начисленной амортизации составляет 5 950 000 руб. (сумма ежемесячных амортизационных начислений — 50 000 руб.). Информация об объекте основных средств представлена в Ведомости амортизации ОС на Рис. 1.

Рис.

1 В мае 2014 г. организация «Рассвет» силами подрядной организации демонтирует часть здания склада площадью 160 кв. м. Стоимость демонтажных работ составляет 472 000 руб., в том числе НДС 18% (72 000 руб.).

21 мая был подписан Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств. Подрядной организацией предъявлен счет-фактура.

В результате демонтажа оприходованы материалы рыночной стоимостью 59 000 руб.

Оставшаяся часть здания (240 кв.

м) продолжает использоваться по назначению.

Для учета выбытия объектов ОС (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счету 01 «Основные средства» открывается субсчет «Выбытие основных средств». В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит – сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 01 «Основные средства» на счет 91 «Прочие доходы и расходы» ( Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета ).

В целях налогообложения сумма недоначисленной амортизации по ликвидируемой части объекта ОС, в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ, учитывается в составе внереализационных расходов. В программе для учета выбытия объектов ОС используется субсчет 01.09 «Выбытие основных средств».

Так как ликвидация не полная, а частичная, в дебет данного субсчета переносится часть стоимости объекта (в нашем случае пропорциональная ликвидируемой площади здания к общей площади), а в кредит – соответствующая часть накопленной амортизации.

Балансовая стоимость объекта составляет 15 000 000 руб., следовательно, списываемая часть стоимости составляет 6 000 000 руб.

(15 000 000 руб. * 160 кв. м / 400 кв.

м). Сумма накопленной амортизации, с учетом амортизации, которая должна быть начислена в мае, составляет 6 000 000 руб.

(5 950 000 руб. + 50 000 руб.). Следовательно, списываемая часть амортизации − 2 400 000 руб. (6 000 000 руб. * 160 кв. м / 400 кв.

м). Для оформления в программе операции частичной ликвидации объекта основных средств воспользуемся Бухгалтерской справкой ( Операция, введенная вручную ). В качестве аналитики счета 91.02 «Прочие расходы» воспользуемся статьей прочих доходов и расходов с видом статьи «Ликвидация основных средств» и включенным флажком Принимается к налоговому учету.

Пример соответствующей Бухгалтерской справки приведен на Рис.

2. Рис. 2 Но одних проводок в данном случае будет недостаточно. С помощью Бухгалтерской справки мы внесли изменения в бухгалтерский и налоговый учет, а амортизация в программе начисляется исходя из данных, находящихся в специальных регистрах сведений. Для внесения изменений в регистры сведений воспользуемся документом Изменение параметров амортизации ОС.
Для внесения изменений в регистры сведений воспользуемся документом Изменение параметров амортизации ОС.

Со следующего месяца после завершения работ по частичной ликвидации начисление амортизации в бухгалтерском учете, так же как и после модернизации, производится исходя из остаточной стоимости данного объекта ОС и оставшегося срока полезного использования. В данном случае после частичной ликвидации остаточная стоимость объекта ОС составляет 5 400 000 руб. ((15 000 000 руб. – 6 000 000 руб.) — (6 000 000 руб.

– 2 400 000 руб.)), оставшийся срок полезного использования — 15 лет (180 месяцев).

Порядок начисления амортизации после частичной ликвидации в НК РФ не установлен. По мнению Минфина РФ (высказанному в письмах) следует, что амортизация в данном случае начисляется исходя из уменьшенной первоначальной стоимости — 9 000 000 руб. (15 000 000 руб. – 6 000 000 руб.) и срока полезного использования, установленного при вводе объекта ОС в эксплуатацию, — 25 лет (300 месяцев).

При заполнении документа Изменение параметров амортизации ОС необходимо указать событие, произошедшее с нашим объектом ОС, — Частичная ликвидация. Выбрать в табличной части документа частично ликвидируемый объект ОС и с помощью кнопки «Заполнить» заполнить ее значениями реквизитов, используемыми для расчета суммы амортизации. Исправить значения реквизитов Срок для аморт.

(БУ) и Стоимость для вычисления аморт. (БУ), указав, соответственно, 180 месяцев и 5 400 000 руб. Пример документа Изменение параметров амортизации ОС представлен на Рис.

3. Рис. 3 На дату подписания акта приема-сдачи договорная стоимость работ (без НДС), выполненных подрядной организацией по частичной ликвидации (демонтажу) объекта ОС, признается в бухгалтерском учете в составе прочих расходов организации и отражается по дебету счета 91.02 «Прочие расходы».

В налоговом учете расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ, относятся к внереализационным расходам. Для отражения этой хозяйственной операции удобно воспользоваться документом Поступление товаров и услуг с операцией Услуги.

В табличной части документа необходимо выбрать номенклатуру-услугу и указать ее стоимость.

Выбрать в бухгалтерском и налоговом учете счет затрат 91.02, а в качестве его аналитики указать статью прочих доходов и расходов с видом статьи «Ликвидация основных средств» и включенным флажком Принимается к налоговому учету (можно выбрать ту же статью, что и в Бухгалтерской справке). В качестве счета учета предъявленного НДС используется счет 19.04 «НДС по приобретенным услугам».

В «подвале» документа необходимо зарегистрировать полученный от подрядной организации счет-фактуру (создать документ Счет-фактура полученный). При проведении документ сформирует проводку Дт 91.02 – Кт 60.01, выделит на счет 19.04 сумму предъявленного подрядчиком НДС и сформирует запись в регистр накопления НДС предъявленный.

Пример документа Поступление товаров и услуг и результат его проведения приведены на Рис. 4. Рис. 4 При наличии счета-фактуры, в соответствии с п. 6 ст. 171 НК РФ, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при ликвидации основных средств (демонтаже), подлежат вычету.

В программе вычет НДС может осуществляться непосредственно в документе Счет-фактура полученный (если в документе включен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок) или в регламентном документе Формирование записей книги покупок.

В нашем примере используется первый способ, поэтому документ Счет-фактура полученный сформирует в бухгалтерском учете проводку по вычету НДС (Дт 68.02 Кт 19.04), спишет регистр НДС предъявленный и сформирует запись в книгу покупок (регистр НДС Покупки). Движения документа Счет-фактура полученный представлены на Рис. 5. Рис. 5 Материалы, полученные в результате ликвидации части объекта ОС, приходуются в бухгалтерском учете по текущей рыночной стоимости по дебету счета 10 «Материалы» в корреспонденции с кредитом счета 91.01 «Прочие доходы» (п.

9 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», п. 9 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). В целях налогообложения по налогу на прибыль, в соответствии с п.

13 ст. 250 НК РФ, рыночная стоимость полученных материалов при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств признается внереализационным доходом. Для выполнения данной операции воспользуемся документом Оприходование товаров .

В табличной части документа выбирается приходуемый материал и указывается его рыночная стоимость. В качестве статьи доходов указывается статья прочих доходов и расходов с видом статьи «Ликвидация основных средств» и включенным флажком Принимается к налоговому учету. Документ Оприходование товаров и результат его проведения представлены на Рис.

6. Рис. 6 В месяце проведения частичной ликвидации амортизация по объекту ОС будет начисляться еще по старому (как до частичной ликвидации). Поэтому при закрытии месяца регламентная операция Амортизация и износ основных средств начислит амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете в размере 50 000 руб.

Проводка вышеназванной регламентной операции за май 2014 г. представлена на Рис. 7. Рис. 7 Со следующего месяца сумма амортизации изменится.

В бухгалтерском учете, как мы уже говорили, начисление амортизации будет производиться исходя из остаточной стоимости объекта ОС и оставшегося срока полезного использования. Ам бу = 5 400 000 руб. / 180 мес. = 30 000 руб. В налоговом учете начисление амортизации будет производиться исходя из уменьшенной первоначальной стоимости и срока полезного использования, установленного при вводе объекта ОС в эксплуатацию.

Ам ну = 9 000 000 руб. / 300 мес. = 30 000 руб. Проводка регламентной операции Амортизация и износ основных средств за июнь 2014 г.

представлена на Рис. 8. Рис. 8 Как мы уже отмечали, в целях налогообложения по налогу на прибыль сумма недоначисленной амортизации по ликвидируемой части объекта ОС — 3 600 000 руб. и расходы на ликвидацию — 400 000 руб., в соответствии с пп.

8 п. 1 ст. 265 НК РФ, относятся к внереализационным расходам, а стоимость полученных материалов при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств – 59 000 руб., в соответствии с п.

13 ст. 250 НК РФ, относится к внереализационным доходам. Фрагменты Приложения 2 и Приложения 1 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль организации «Рассвет» за первое полугодие 2014 г., в части нашего примера, представлены на Рис. 9. Рис. 9 М.М. Журко,Преподаватель Отдела обучения 1С:Франчайзи Ю-Софт

Как провести ремонт основного средства в 1С 8.3?

Отправить эту статью на мою почту Рано или поздно, любая организация, в имуществе которой используются основные средства, будь то оборудование, недвижимость или любой другой объект сталкивается с необходимостью выполнения их ремонта.Здесь стоит важно понимать отличие ремонта от модернизации и реконструкции, т.к.

отражение этих операций в бухгалтерском учете имеют существенные различия.Под ремонтом понимаются работы, выполняемые с целью устранения неисправностей, мешающим эксплуатировать основное средство, и восстановления его работоспособности, не влекущее за собой изменение свойств объекта.Рассмотрим документы, которые необходимы оформить для отражения ремонта основного средства в 1С:Бухгалтерия предприятия 8.3.Ремонтные работы могут быть выполнены как своими силами, так и силами подрядчика.Когда ремонт ОС выполняется хозспособом, т.е. сотрудниками организации, без привлечения сторонних компаний, в базе регистрируются затраты на приобретенные материалы для выполнения ремонта.

Учет материалов, приобретенных для выполнения ремонтных работ оформляется документом «Поступление (акт, накладная)» (раздел «Покупки) с видом «Поступление товаров: Накладная». Для учета входного НДС на его основании вводится документ «Счет-фактура полученный».Списание приобретенных для выполнения ремонтных работ материалов выполняется документом «Требование-накладная» (раздел «Склад»).

Ввести его так же можно на основании оформленного документа поступления.Здесь важно правильно указать данные по учету затрат.

Счет, на который будут списываться затраты, подразделение, номенклатурную группу и статью затрат. Все эти данные вносятся на закладке «Счет затрат».

Она доступна при снятом в шапке документе флаге «Счета затрат на закладке «Материалы». Если этот флаг установлен, то те же данные надо указывать в табличной части для каждой строки и в этом случае материалы могут быть распределены на разные направления.Когда ремонт основного средства выполняется силами подрядчика так же оформляется документ поступления, но уже с видом с «Поступление услуг: Акт».

В качестве услуг указываются ремонтные работы, выполняемые подрядчиком. Услуга предварительно должна быть добавлена в справочник номенклатуры. В этом документе необходимо сразу установить параметры отнесения понесенных организацией затрат, эти данные вносятся в колонке «Счета учета».

На основании данного документа, с целью принятия НДС к вычету регистрируется документ «Счет-фактура полученный».Оплата услуг подрядчика оформляется платёжными документами: «Списание с расчетного счета» и/или «Выдача наличных».Списание и распределение расходов за ремонт основного средства в 1С выполняется при закрытии месяца.Результат можно посмотреть после завершения операции «Закрытие месяца»(раздел «Операции»). Увидеть расходы на ремонтные работ, выполненных своими силами можно в справке «Списание косвенных расходов».А затраты, понесенные организацией, прибегнувшими к услугам сторонних компаний можно увидеть, открыв Справку-расчет «Калькуляция себестоимости».Смотрите видео-инструкции на канале

Демонтируем основные средства

О. Харламова, эксперт ПБОсновное средство устарело, и его нужно списать.

Одним из способов ликвидации имущества является демонтаж. О тонкостях учета этой операции наша статья.Фирма может расстаться со своим имуществом по многим причинам.

В том числе из-за физического и морального износа оборудования. Например, когда станок перестает выпускать детали подобающего качества или продукция больше не отвечает современным стандартам. В результате демонтажа остаются материальные ценности, которые можно использовать в дальнейшем.

Прежде всего эти действия требуют документального учета.Оформляем документыПервоначально, на основании приказа директора, нужно создать специальную комиссию. Она определяет необходимость демонтажа (п.

77 Методических указаний по бухгалтерскому учету ОС, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г.

№ 91н). В состав комиссии входят руководитель, главный бухгалтер и материально-ответственные работники. Списание имущества происходит на основании акта по форме ОС-4 или ОС-4а (акт на списание автотранспортных средств). Для групп объектов основных средств заполняют форму ОС-4б.

Акт составляется в двух экземплярах: один – для бухгалтерии, другой – для материально-ответственного лица. Документ подписывают члены комиссии и заверяет руководитель организации.

Если детали отправляют на склад, то бухгалтер заполняет приходный ордер М-4, утвержденный постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а.На основании акта делается запись в инвентарной карточке по форме ОС-6.

Срок хранения этого документа – не менее пяти лет (п. 80 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств).Учитываем расходыПрежде всего необходимо определить, кто будет выполнять работы по демонтажу.

Либо фирма сама справится, либо ей придется привлечь стороннюю организацию.

Как это отразить в бухгалтерском учете, рассмотрим на примере.Пример 1ООО «Монолит» демонтировало два печатных станка. Первоначальная стоимость каждого – 252 000 руб., остаточная стоимость – 21 000 руб., сумма начисленной амортизации – 231 000 руб.

Один станок фирма демонтировала своими силами и потратила 10 000 руб.

(зарплата – 7400 руб., ЕСН и страховые взносы – 2600 руб.), а другой – с привлечением ООО «Вега», которому заплатила 17 700 руб.

(в том числе НДС – 2700 руб.).

Бухгалтер «Монолита» сделал следующие проводки:Дебет 01 субсчет «Выбытие ОС» Кредит 01– 504 000 руб. – списана первоначальная стоимость станков;Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие ОС»– 462 000 руб. – списана сумма амортизации по двум станкам;Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие ОС»– 42 000 руб.

– списана остаточная стоимость станков.Демонтаж печатного станка силами организации бухгалтер отразил проводками:Дебет 91-2 Кредит 70– 7400 руб.

– списаны расходы на зарплату сотрудников, занятых в демонтаже;Дебет 91-2 Кредит 69– 2600 руб.

– списаны начисленные страховые взносы и ЕСН.При демонтаже печатного станка силами сторонней организации в бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:Дебет 91-2 Кредит 60 (76)– 15 000 руб.

– отражена задолженность за выполненные работы по демонтажу;Дебет 19 Кредит 60 (76)– 2700 руб. – выделен НДС по демонтажным работам;Дебет 60 Кредит 51– 17 700 руб. – оплачены работы по демонтажу;Дебет 68 Кредит 19– 2700 руб.

– принят к вычету уплаченный поставщику НДС.После демонтажа основного средства остаются его детали, которые необходимо принять к учету. Согласно пункту 79 Методических указаний по учету основных средств, оставшиеся материалы и запчасти приходуются по текущей рыночной стоимости.

Пример 2Возьмем данные предыдущего примера.После демонтажа станков у ООО «Монолит» остались запчасти и металлолом.

Рыночная стоимость запчастей на дату списания составила 35 000 руб., а металлолома – 18 000 руб. В учете бухгалтер сделал следующие записи:Дебет 10 субсчет «Запасные части» Кредит 91-1– 35 000 руб.

– оприходованы запчасти по рыночной стоимости;Дебет 10 субсчет «Прочие материалы» Кредит 91-1– 18 000 руб. – оприходован металлолом;Дебет 99 Кредит 91-9– 14 000 руб. (42 000 + 7400 + 2600 + 15 000 – 35 000 – – 18 000) – отражен убыток от демонтажа.В налоговом учете бухгалтеру также необходимо придерживаться рыночных цен.

Рассмотрим его более подробно.Эх, налоги.В состав внереализационных доходов входит стоимость имущества, полученного при демонтаже (п.

13 ст. 250 НК РФ). Вместе с тем прибыль можно уменьшить на сумму произведенных расходов: недоначисленную амортизацию и расходы на ликвидацию основного средства (подп.

8 п. 1 ст. 265 НК РФ). А вот уменьшить прибыль на стоимость полученных материалов при их дальнейшей реализации или отпуске в производство нельзя (письмо УМНС по г. Москве от 16 августа 2004 г. № 26-12/53720 и письмо Минфина России от 20 июня 2005 г.

№ 03-03-04/1/7).Эта ситуация изменится со следующего года. Законодатели решили внести поправки в пункт 2 статьи 254 Налогового кодекса.

Организациям будет позволено включать в расходы при исчислении базы по налогу на прибыль 24 процента от суммы оприходованных материалов.С возмещением НДС по разборке оборудования – свои нюансы.

Если оно будет реализовано или использовано в деятельности, облагаемой НДС, то налог можно зачесть (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). В противном случае эти суммы учитываются в стоимости услуг по демонтажу (п.

2 ст. 170 НК РФ).вниманиеЕсть ситуации, когда оборудование стабильно работает, но все рано попадает в демонтаж. Данная операция не является техническим перевооружением или реконструкцией.

И, несмотря на это, некоторые бухгалтеры включают расходы по демонтажу в первоначальную стоимость нового основного средства. Эту позицию опровергает письмо Минфина России от 23 июня 2005 г. № 03-03-04/1/29. По мнению чиновников, данные расходы нужно отнести к внереализационным.

Первоначальную стоимость имущества они не увеличивают. Материал предоставлен журналом : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Как учреждению оформить и отразить в учете частичную ликвидацию (демонтаж) и разукомплектацию основного средства

10 ноября 20211. Какие правила нужно учитывать при частичной ликвидации основного средстваПри частичной ликвидации основного средства учтите следующие правила и обстоятельства:· основное средство является единицей инвентарного учета;· ликвидируемая (демонтируемая) часть основного средства пришла в негодность, дальнейшее использование нецелесообразно, замена невозможна;· наличие решения комиссии по поступлению и выбытию активов на проведение частичной ликвидации (п.

34 Инструкции N 157н);· разборка и демонтаж ликвидируемых частей основных средств до утверждения соответствующего акта не допускаются.2.

Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете частичную ликвидацию основного средстваЧтобы отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете частичную ликвидацию основного средства (п. 20 Федерального стандарта N 256н, п.

19 Федерального стандарта N 257н, п.

п. 27, 85 Инструкции N 157н):· ;· ;· ;· .2.1. Как уменьшить балансовую стоимость основного средства при частичной ликвидацииБалансовая стоимость основного средства при частичной ликвидации изменяется (уменьшается) на стоимость выбывших из его состава ликвидируемых (демонтируемых) частей.Для того чтобы изменить (уменьшить) балансовую стоимость основного средства при его частичной ликвидации, сначала оцените стоимость ликвидируемых (демонтируемых) составных частей основного средства. Установите (разработайте) соответствующие правила в своей учетной политике.Если данные по стоимости ликвидируемых (демонтируемых) частей отсутствуют в документах поставщика (передающей стороны), то оцените ее самостоятельно (на основании решения комиссии по поступлению и выбытию активов).

Для этого используйте метод, который для вас наиболее приемлем.После этого уменьшите балансовую стоимость основного средства на стоимость ликвидируемых (демонтируемых) частей.Важно! Уменьшить стоимость основного средства на стоимость заменяемых (выбывающих) частей можно, только когда заменяемая часть оценена.

Если надежно определить ее стоимость нельзя или если в результате такой замены не создан самостоятельный объект, удовлетворяющий критериям актива, уменьшать стоимость ремонтируемого объекта не следует (п. 27 Федерального стандарта N 257н, Письмо Минфина России от 25.05.2018 N 02-06-10/35540).2.2.

Нужно ли пересматривать срок полезного использования при частичной ликвидации основного средстваПри частичной ликвидации основного средства возможны изменения первоначально принятых нормативных показателей его функционирования.

Если они изменились, то пересмотрите срок полезного использования основного средства решением комиссии по поступлению и выбытию активов (п.

85 Инструкции N 157н).2.3. Что делать с амортизацией при частичной ликвидации основного средства2.3.1.

Как рассчитать амортизацию и накопленный убыток от обесценения по ликвидируемой (демонтируемой) части основного средстваЕсли основное средство на дату частичной ликвидации имеет начисленную амортизацию и накопленный убыток, то их показатели по ликвидируемой (демонтируемой) части ОС нужно рассчитать для списания с бухгалтерского (бюджетного) учета.Порядок определения суммы амортизации и накопленного убытка от обесценения ликвидируемых (демонтируемых) частей основного средства для их списания с бухгалтерского (бюджетного) учета установите в своей учетной политике.Суммы амортизации и убытка от обесценения, которые приходятся на ликвидируемую (демонтируемую) часть основного средства, спишите их с учета.2.3.2. Как определить амортизацию по основному средству после частичной ликвидацииВ случае расчета амортизации линейным способом при изменении срока полезного использования по результатам частичной ликвидации основного средства годовую сумму амортизации определите исходя из остаточной стоимости амортизируемого объекта. Сделайте это на дату изменения срока полезного использования и уточненной нормы амортизации, исчисленной исходя из оставшегося срока полезного использования.

Начисление амортизации по новому расчету начните с месяца, в котором был изменен срок полезного использования (п.

85 Инструкции N 157н).2.4. Как документально оформить частичную ликвидацию основного средстваЧастичную ликвидацию основных средств оформите актом на основании решения комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов (п. п. 34, 51 Инструкции N 157н).Унифицированная форма такого акта Приказом N 52н не установлена, поэтому разработайте ее самостоятельно и утвердите в учетной политике (п.

25 Федерального стандарта N 256н).3. Как отразить в налоговом учете частичную ликвидацию основного средстваЕсли основное средство отнесено к амортизируемому имуществу, то учтите операции по частичной ликвидации в налоговом учете.3.1.

Изменяются ли стоимость основного средства и срок полезного использования при его частичной ликвидации в налоговом учетеВ результате частичной ликвидации амортизируемого имущества изменяется его первоначальная стоимость (п.

2 ст. 257 НК РФ).При этом п. 1 ст. 258 НК РФ не предусматривает возможности уменьшения или увеличения срока полезного использования при частичной ликвидации амортизируемого имущества.3.2. Как начислить амортизацию при частичной ликвидации основного средства в налоговом учетеПри использовании линейного метода сумма недоначисленной амортизации по ликвидируемой (демонтируемой) части объекта подлежит включению в состав внереализационных расходов на основании пп.

8 п. 1 ст. 265 НК РФ.При применении нелинейного способа сумма недоначисленной амортизации будет продолжать списываться в рамках суммарного баланса соответствующей амортизационной группы (подгруппы) (Письмо Минфина России от 27.04.2015 N 03-03-06/1/24095).3.3.

Как учитывать доходы и расходы при определении базы по налогу на прибыльРасходы в виде сумм недоначисленной амортизации при линейном методе подлежат включению в состав внереализационных расходов.

При нелинейном методе суммы недоначисленной амортизации будут продолжать списываться в рамках суммарного баланса соответствующей амортизационной группы (подгруппы). Об этом сказано в Письме Минфина России от 27.04.2015 N 03-03-06/1/24095.Расходы, связанные с выполнением работ (услуг) по частичной ликвидации амортизируемого имущества, учтите в составе внереализационных расходов на дату подписания сторонами акта приемки-сдачи выполненных работ (пп.

8 п. 1 ст. 265, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).Налоговый учет пригодных для дальнейшего использования материальных ценностей, которые вы получили при частичной ликвидации амортизируемого имущества, такой же, как и при полной ликвидации.4. Какие правила нужно учитывать при делении (разукомплектации) основного средства на несколько самостоятельных объектов ОСРазукомплектация основного средства может быть как следствием частичной ликвидации, так и самостоятельной хозяйственной операцией.

В результате этого образуется несколько самостоятельных ОС, которые нужно оформить и поставить на учет.При разукомплектации основного средства учтите следующие правила и обстоятельства:· основное средство ранее принято к бухгалтерскому (бюджетному) учету как один инвентарный объект (единица инвентарного учета);· необходимо решение комиссии по поступлению и выбытию активов на проведение разукомплектации, оформленное актом (п. 34 Инструкции N 157н);· при разукомплектации основное средство разбирается (делится) на отдельные части, которые принимаются к учету как самостоятельные объекты основных средств;· мероприятия по разукомплектации основного средства до утверждения соответствующего акта не допускаются.Разукомплектацию основного средства необходимо правильно , отразить в и в , если ваше основное средство амортизируемое.4.1. Как оформить разукомплектацию основного средства на несколько самостоятельных ОСПри разукомплектации основного средства его нужно списать с учета.

Для этого необходимо решение комиссии по поступлению и выбытию активов, оформленное соответствующим актом в зависимости от вида основного средства (п. п. 34, 51 Инструкции N 157н):· актом о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104);· актом о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф.

0504143);актом о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) 4.2. Как отразить в налоговом учете разукомплектацию основного средства на несколько самостоятельных ОСПри линейном методе начисления амортизации исключите разукомплектованное амортизируемое имущество из состава соответствующей амортизационной группы (подгруппы) и прекратите по нему начисление амортизации с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества (п. 5 ст. 259.1 НК РФ).В случае применения нелинейного метода начисления амортизации суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы) уменьшите на остаточную стоимость разукомплектованного основного средства (п.

п. 2, 10 ст. 259.2 НК РФ).По вновь образованным основным средствам срок их полезного использования можно определить исходя из сроков полезного использования, установленных для той группы, к которой ранее принадлежал разукомплектованный объект основных средств.Определите стоимость исходя из остаточной стоимости разукомплектованного основного средства, распределив ее пропорционально по каждому образованному основному средству.

Для этого используйте документально подтвержденные данные о формировании первоначальной стоимости разукомплектованного объекта.При линейном методе амортизацию по вновь образованным основным средствам начисляйте с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).При нелинейном методе увеличьте суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы), в которую был ранее включен разукомплектованный объект ОС, на стоимость вновь образованных основных средств.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+